Учет денежных средств на расчетном счете

Но есть и минусы, такие как:

- стоимость самой системы и  ее обслуживания;

- необходимость дополнительного  обучения;

- технические сбои и хакерские атаки.

Несмотря на наличие явных минусов и недостатков, все-таки система «Банк-клиент» значительно ускоряет процесс взаимодействия организации и банка. Конечно, как и любая автоматизация, внедрение такого механизма требует адаптации, а иногда и дополнительного обучения сотрудников. И все же, количество неоспоримых плюсов значительно превышает негативные факторы. А значит, в будущем «Банк-клиент» будет еще более популярен, а развитие новых функций позволит бухгалтерам упростить свой, и без того, нелегкий труд [13, 25-26].

Заключение

В данной курсовой работе была дана характеристика безналичного денежного оборота, который на сегодняшний день является основным видом денежного оборота. Также рассмотрена сущность безналичных расчетов, и их формы, такие как:

1. Расчеты платежными поручениями.
2. Расчеты по аккредитиву.
3. Расчеты инкассовыми поручениями.
4. Расчеты чеками.
5. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).
6. Расчеты в форме перевода электронных денежных средств

Далее был изучен порядок открытия расчетного счета в банке, и перечислили необходимые для этого документы.

Основными нормативными актами, направленными на регулирование безналичных расчетов являются следующие:

• Гражданский кодекс РФ;
• Налоговый кодекс РФ;
• ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1;
• Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
• Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Во 2 главе было рассмотрено документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете.

 Поступление денежных средств  на расчетный счет и списание  их со счета производятся двумя  способами: наличным и безналичным.

При взносе наличных денег на расчетный счет организация заполняет объявление на взнос наличными. Выдача наличных денег с расчетного счета производится по чекам из чековой книжки.

Безналичным путем денежные средства со счета клиента банк списывает на основании его распоряжения.При расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором, применяются платежные требования.

Далее был описан синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета».

Синтетический учет операций по расчетным счетам осуществляется в условиях компьютерной обработки информации на основании выписок с расчетных счетов и прилагаемых к ним первичных документов в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств.

Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету, т. е. если организация имеет один расчетный счет в одном банке, то аналитика по счету 51 не ведется.

И в конце работы была рассмотрена система  «Банк-Клиент», ее функции, достоинства и недостатки, из чего был сделан вывод, что система «Банк-клиент» значительно ускоряет процесс взаимодействия организации и банка.

Подводя итог, мoжно сказать - хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно обеспечивается их  сохранность от расхищений;

- контролируется использование  по целевому назначению;

- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Расчетный счет очень важен для нормального фyнкционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14 –ФЗ (с изменениями на 12.03.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями на 20.04.2014)
3. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
4. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
5. Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
6. План счетов бухгалтерского финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержденые приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.
7. Агабекян О., Макарова К., Денежные средства на счетах в банке// Налоговый вестник. – 2012. - № 6. – с. 85-102.
8. Азбука бухгалтера. От аванса до баланса /О.А.Букина. – Изд. 22-е. – Ростов н/Д: Феникс, 2014. – 311 с.
9. Бухгалтерский учет от «А» до «Я» / В.П.Астахов. – Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 479 с.
10. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие /кол.авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 320 с.
11. Лакша Ю. Клиент-банк-клиент// Расчет. 2012. - № 5. -  с. 46-47
12. Межуева Т.Н. Документооборот на предприятии. - М.: ИД «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2012.
13. Нетесова А.В. Автоматизированная система «Банк-клиент»: плюсы и минусы // Финансовый директор. – 2013. –  №4. – с. 24-30
14. Пономарева С.В.  Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций  // Бухучет в строительных организациях. – 2012. - № 7. – с. 7-12
15. Сайт Центрального Банка Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа:  http://www.cbr.ru/
16. Справочная правовая система ГАРАНТ [Электронный ресурс]. Режим доступа:  http://www.garant.ru/iv/ 
17. Справочно-правовая система КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. Режим доступа:  http://www.consultant.ru/
18. Информационный портал о банках и банковских услугах [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.banki.ru/