Учет денежных средств на расчетном счете

Каждая выписка банка, либо итог из «Листка - расшифровки», заносится в сальдо - оборотную ведомость только строго по одной строке. При этом все однородные проводки (идущие на один корреспондирующий счет) записываются одной суммой. Происходит группировка проводок по корреспондирующим счетам только за одну дату.

Не позже 3-го числа месяца, следующего за отчетным, подводятся месячные итоги. Ежемесячные данные из оборотно-сальдовой ведомости переносятся в регистр счета 51. Одновременно суммы заносятся в регистры корреспондирующих счетов по правилу «двойной записи», или в оборотно-сальдовые ведомости по этим счетам. А при наличии карточек аналитического учета записи выполняются и в них. При этом в регистре счета 51 записывается порядковый номер очередной записи и номер строки этой же записи в регистре корреспондирующего счета. Этот способ помогает организовать быстрый поиск (при необходимости) первичного документа по проводке и помогает контролировать обязательное выполнение двойной записи.

После этого подводят итоги в регистре счета 51. Входное дебетовое сальдо на начало отчетного периода плюс дебетовый оборот минус кредитовый оборот - так получают дебетовое выходное сальдо и записывают в регистре. После этого обороты и сальдо за отчетный месяц по счету 51 переносят из регистра в «Сводную оборотно-сальдовую ведомость» [9,133].

Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов, то к счету 51 «Расчетные счета» открываются соответствующие субсчета.

Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету, т. е. если организация имеет один расчетный счет в одном банке, то аналитика по счету 51 не ведется.

Если же организация имеет несколько расчетных счетов, то учет наличия и движения денежных средств будет вестись по каждому расчетному счету в отдельности, сумма оборотов по которым должна соответствовать дебетовому и кредитовому оборотам синтетического счета [10,91].

Типовые операции по учету движения денежных средств на расчетном счете представлены в таблицах 2 и 3.

Таблица 2

Типовые операции по поступлению денежных средств на расчетный счет

№	Содержание операций	Первичные документы	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Сданы на расчетный счет наличные из кассы	РКО, объявление на взнос наличными, выписка из банка	51	50
2	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг	Выписка из банка	51	62
3	Поступили авансы от покупателей	Выписка из банка	51	62ав
4	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем)	Кредитный договор или договор займа, выписка из банка	51	66
5	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем)	Кредитный договор или договор займа, выписка из банка	51	67

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

 

Типовые операции по списанию денежных средств с расчетного счета

 

№	Содержание операций	Первичные документы	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Получены из банка в кассу организации наличные средства	ПКО, чек, выписка из банка	50	51
2	Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги	Договор, счет, платежное поручение, выписка из банка	60	51
3	Перечислен аванс поставщикам за товары, работы, услуги	Договор, счет, платежное поручение, выписка из банка	60ав	51
4	Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов	Платежное поручение, выписка из банка	68	51
5	Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей	Платежное поручение, выписка из банка	69	51
6	Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)	Платежное поручение (в этом случае заполняется не всегда), выписка из банка	66 или 67 %	51

 

 

2.3 Оптимизация расчетных операций  с применением программного обеспечения «Банк-клиент»

 

Многие российские предприятия довольно давно осуществляют платежи, используя систему «Банк-клиент». Однако до сих пор у финансистов возникают вопросы: насколько безопасны подобные расчеты, можно ли повысить оперативность управления денежными средствами с помощью этой системы, в каких случаях ее применение действительно выгодно?

Система «Клиент-Банк» – программный комплекс, позволяющий клиенту совершать операции по счету, обмениваться документами и информацией с банком без посещения офиса кредитной организации. Обмен информации происходит через телефон и компьютер [18].

Такие программы предоставляют почти все банки. Они могут быть продуктом как самого банка, так и компаний, специализирующихся на разработке программного обеспечения.

Система «Клиент - Банк» позволяет:

• передавать в банк платежные документы;
• получать выписки со счетов клиентов;
• получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов;
• обмениваться с банком электронными текстовыми сообщениями;

получать справочную информацию (перечень выполняемых банковских операций, курсы валют и т.д.);

• осуществлять импорт (экспорт) информации с системой автоматизации предприятия клиента.

Система «Клиент - Банк» обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность и конфиденциальность передаваемой информации. Банк гарантирует техническую поддержку при установке системы и начальном обучении персонала, обновлении программного обеспечения при появлении новых версий системы, консультации и рекомендации при работе с системой.

Функции, выполняемые системой, можно разделить на три группы:

1. Платежные (передача в банк  платежных поручений по списанию  средств со счетов клиента).

2. Справочно-информационные (получение выписок по счетам, получение из банка электронных копий документов по зачислению средств на счета клиента, получение текущего состояния счета клиента, информация о курсах валют).

3. Почтовые и специализированные (прием/передача почтовых сообщений, требующих принятия решений и ручной обработки со стороны банка, например заказ на покупку/продажу валюты на бирже и т. п.).

Для клиента банка (физического или юридического лица) важнейшим сдерживающим моментом для вступления в число пользователей подобных систем остается плата за пользование услугами системы. С позиций бизнесмена важнейшим преимуществом этого вида электронных банковских услуг является возможность получения любой информации в любое время суток наряду с использованием других возможностей [11, 46].

Преимущества пользования системой

• Увеличение продолжительности операционного дня и экономия времени

При работе с предприятием через систему «Банк-клиент» операционисту не нужно вручную вводить реквизиты платежных поручений, поэтому операционный день для пользователей системы длится дольше в среднем на два часа — до 15 часов (а по договоренности с банком еще дольше), в то время как платежи на бумажных носителях банки, как правило, принимают только до 13 часов. Кроме того, бухгалтеру не нужно ежедневно ездить в банк, поскольку платежные поручения вполне можно забирать несколько раз в месяц по мере необходимости.

• Снижение количества ошибок

Электронная обработка платежных поручений снижает вероятность ошибок при их заполнении. Во-первых, все изменения в номерах расчетных счетов банков-корреспондентов, коды платежей и прочие параметры платежных документов будут обновляться в системе автоматически. Во-вторых, при неправильном заполнении платежки система или операционист проинформирует об ошибке сразу после получения документа, то есть в течение нескольких минут.

• Оперативное управление расчетами

Можно сказать, что система «Банк-клиент» будет особенно полезна тем предприятиям, у которых часто возникает необходимость в оперативном управлении расчетами. Выгодно использовать эту систему и фирмам, у которых большое количество платежей, так как стоимость обработки электронной платежки практически во всех банках меньше, чем стоимость обработки бумажного платежа.

Возможные проблемы при использовании системы

Многие директора предприятий считают, что доверять управление своим расчетным счетом каким-либо программам рискованно: электронные платежи сложнее контролировать, систему могут взломать хакеры и т. д. Попробуем разобраться, так ли это на самом деле.

• Безопасность расчетов

Все электронные документы, направляемые в банк с помощью системы «Банк-клиент», должны быть подписаны электронно-цифровой подписью.

ЭЦП является надежным шифровальным средством. Главная опасность при ее использовании состоит в том, что в программах шифрования возможны ошибки, позволяющие получить злоумышленнику доступ к счету. Однако поймать такого мошенника будет просто, так как все операции со счетами банка и его клиентов многократно учитываются внутри банковских программ, а также в тех банках, куда проводится платеж.

Кроме того, каждый операционист банка хорошо знает суммы, которые лежат на счетах его клиентов, а также запоминает, какие операции являются типичными. Если сумма, периодичность или назначение платежей покажутся ему подозрительными, то операционист обязательно проверит параметры платежки по телефону. Поэтому сотрудники банков считают сильно преувеличенными страхи по поводу безопасности платежей.

Гораздо проще смошенничать с помощью системы «Банк-клиент» сотрудникам предприятия. Специалист, хорошо разбирающийся в компьютерах, даже не вставая с рабочего места, может без труда скопировать с чужого компьютера нужные файлы и удалить все следы своих действий.

И все же известно крайне мало случаев кражи денег с помощью систем «Банк-клиент», да и ловят злоумышленников, как правило, в течение нескольких часов. Однако можно полностью избежать подобных проблем, если служба безопасности компании будет дополнительно защищать компьютеры ответственных сотрудников. А дополнительно застраховать себя от взлома извне возможно, если банк, клиентом которого вы являетесь, использует защищенный канал связи. В этом случае все ваши документы будут закодированы не только ЭЦП, но и дополнительным шифром. Поэтому, принимая решение об установке на предприятии системы определенным банком, целесообразно выяснить, использует ли этот банк подобный канал.

• Интеграция с бухгалтерской программой

Для того чтобы отправление платежек через систему «Банк-клиент» было действительно автоматическим, ее необходимо совместить с вашей бухгалтерской программой, а это, к сожалению, удается далеко не всегда.

Помимо систем «Банк-клиент», которые могут быть установлены только на компьютеры с определенным программным обеспечением, в последнее время становятся популярными системы так называемого «интернет-банкинга», то есть управление счетом предприятия через интернет. В этом случае, чтобы провести платеж или получить информацию об остатке на счете, достаточно с любого компьютера войти в интернет, зайти на страничку нужного банка, набрать собственный пароль, и вы попадете на страницу, где будут отображаться все операции по счету. При работе в системе «интернет-банкинга» все операции осуществляются в режиме реального времени. В остальном работа в этой системе практически ничем не отличается от работы с помощью системы «Банк-клиент», кроме повышенных требований к безопасности: необходимо, чтобы компьютер был надежно защищен от вирусов и от возможности взлома данных (для этого на компьютер ставят специальные антивирусные и защитные программы).

Итак, подведем итоги. Неоспоримыми плюсами использования системы «Банк-клиент» являются:

- сэкономленное время;

- возможность оперативно корректировать  платежки;

- меньшая вероятность ошибок (отсутствие человеческого фактора);

- хранение в базе системы  всех платежных поручений и  выписок;

- возможность автоматической выгрузки  в учетные системы;

- оперативная информация о движении  и остатках денежных средств  на счетах компании;

- возможность отзыва платежек;

- отсутствие необходимости печатать  и подписывать платежные поручения.