Учет денежных средств на предприятии

      - Документы, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право подписи в банковских карточках (копии приказов, заверенные Клиентом). В случае отсутствия  в штате организации  лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета – приказ  о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета  и составлению отчетности  на руководителя юридического лица.

      - Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариусом).                                                                                                 

      - Свидетельство о государственной регистрации изменений при смене: юридического адреса, собственников или руководителей юридического лица (копия, заверенная нотариусом) – при необходимости.

      - Свидетельство о постановке на учет в территориальной налоговой инспекции (копия, заверенная нотариально).

      - Справка Госкомстата о присвоении кодов (копия, заверенная нотариально, или выдавшим органом, или самим Клиентом).

      -  Карточка с образцами подписей и оттиска печати (подписи лиц должны быть заверены нотариально). Возможно оформление и заверение Банковской карточки в  Банке.

      - Договор на расчетно-кассовое обслуживание (выдается в банке).

      - Свидетельство о  внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, созданном  до 01.07.2002 г.  (копия, заверенная нотариально).

      - Письмо  о приеме  платежных документов  с одной первой подписью  в связи с отсутствием в штате бухгалтерского работника.

      - Выписка из Единого государственного реестра юридического лица (копия, заверенная нотариально). Выписка действительна в течение одного месяца.

      - Анкета клиента, заполненная клиентом.

      - Ксерокопии паспортов лиц, заявленных в Карточке с образцами подписей (заверены нотариально или сотрудником Банка).

      - Договор аренды или свидетельство о регистрации собственности юридического лица.

         Организации независимо от организационно - правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

      Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций.

         Денежная наличность сдается организациями в кассы учреждений банков непосредственно или через объединенные кассы при организациях, а также с использованием услуг организаций федеральной почтовой связи для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

         Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков для каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

      При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных денежных средств:

      - для организаций, расположенных  в населенном пункте, где имеются  учреждения банков или организации  федеральной почтовой связи, - ежедневно  в день поступления наличных денег в кассы организаций;

      - для организаций, которые в  силу специфики своей деятельности  и режима работы, а также при  отсутствии вечерней инкассации  или вечерней кассы учреждения  банка не могут ежедневно в  конце рабочего дня сдавать  наличные денежные средства в учреждения банков или организации федеральной почтовой связи, - на следующий день;

      - для организаций, расположенных  в населенном пункте, где нет  учреждений банков или организаций  федеральной почтовой связи, а  также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

         Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через организации федеральной почтовой связи.

         В кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций.

         Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

         Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет установленной формы - "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

         По организации, в состав которой входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации.

         По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям организации, расположенным вне места ее нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

         При наличии у организации нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка организация направляет уведомление об определенном для неё лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты её соответствующие счета. При проверке данной организации учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

         По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной, что влечет негативные последствия - привлечение к административной ответственности.

         Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

      При этом лимит остатка кассы может устанавливаться:

      - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организаций с утра следующего дня;

      - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

      - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

      - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

      Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждой организации.

         Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и других), а также в соответствии с договором банковского счета.

      Организация обязана сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

         Решение о расходовании организацией поступающей в её кассу денежной выручки при наличии у неё нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такой организации.

         Организации вправе получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами ЦБ РФ.

         Выдача денежной наличности организации на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков.

      Выдача  наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных для организации сроков выплаты заработной платы. 

2.2 Контроль за соблюдением  сохранности наличных  денежных средств в кассе ООО «Радуга - М»

    Обращение денежных средств совершается непосредственно  на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами был установлен постоянный, систематический, ежедневный внутрихозяйственный контроль[43, 98].

    Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственных операций и направлен  на предупреждение незаконного и  нерационального использования  собственности хозяйства. Осуществляется главными специалистами и главным бухгалтером.

    Текущий контроль проводится непосредственно  в процессе совершения хозяйственных  операций и направлен на оперативное  устранение недостатков, выявление  и распространение положительного опыта в хозяйстве. Текущий контроль должен осуществляться всеми должностными лицами/

    Последующий контроль осуществляется после совершения хозяйственных операций и направлен  на выявление недостатков или  имеющегося положительного опыта. Последующий  контроль осуществляют работники бухгалтерии, ревизионные комиссии и аудиторские фирмы [44, 15].

    Особая  роль в обеспечении соблюдения кассовой дисциплины, наведение должного порядка  в хранении, приеме и выдачи наличных денег принадлежит главному бухгалтеру предприятия. Главный бухгалтер  должен организовать такой предварительный и текущий контроль за совершением кассовых операций, который предупреждал бы возможность совершения незаконных денежных операций и нарушения кассовой дисциплины. Для этого

    Через него или через его заместителя  должны проходить все денежные документы, прежде чем окончательно совершится денежная операция.

    Основным  нормативным актом, регулирующим порядок  осуществления операций по приему, хранению и выдаче наличных денег  в кассе предприятия, являются Правила  ведения кассовых операций в России. Этот документ устанавливает единый порядок хранения наличных денег, их приема и выдачи, оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины [6,2].

    Проверка  правильности ведения кассовых операций производится сплошным образом. Начиная со дня окончания предыдущей ревизии (аудиторской проверки), все кассовые документы подвергаются сплошной проверке. При этом используются следующие документы и регистры бухгалтерского учета: отчеты кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; кассовая книга; корешки чеков использованных чековых книжек; выписки банка со счетов предприятия с прилагаемыми к ним документами; журналы-ордера по кредиту счетов «Касса», «Расчетный счет», «Специальные счета в банках», «Денежные документы», «Переводы в пути», «Краткосрочные кредиты банков», «Долгосрочные кредиты банков», «Кредиты банков для работников»; ведомости к соответствующим журналам-ордерам, ведущиеся по дебету счетов, а также машинограммы при механизированной обработке учетной документации.