Учет денежных средств на предприятии

Анализ  динамики денежных средств ООО« Радуга – М» за 2008-2009 г., руб.

.                 

Рис. 1 Динамика денежных средств ООО« Радуга – М» за 2008-2009 года

     По  данным диаграммы видно, что в 2008 году расход превысил поступление.

По результатам  анализа можно сделать следующие выводы:

     Приток  и отток денежных средств в  рассматриваемой фирме сопоставимы  по величине. В 2009 году приток фирмы превышал отток на 7,95 %, в 2008 году отток превысил приток на 9 %. Тенденцию можно считать негативной, однако серьезных оснований для беспокойства нет.

     Денежные  средства формируются исключительно  в результате текущей деятельности, что свидетельствует об ограниченном назначении данного юридического лица. Приток денежных средств происходит лишь за счет средств, полученных от покупателей. Более 90 % в структуре оттока денежных средств приходится на счет оплаты товаров и иных оборотных активов. Доля этих расходов имеет незначительную тенденцию к снижению, что можно считать положительным фактором. Увеличилась доля расходов на налоги и сборы, но это может быть связано с развитием фирмы.

     В целом в 2008 г. произошло существенное увеличение как притока, так и оттока денежных средств по сравнению с предыдущим годом (более, чем в 6 раз). Это связано с тем, что фирма набирает обороты и активно развивается.

     Таким образом, нет оснований для выводов  о негативных тенденциях. Руководству  следует обратить внимание на контроль оттоками денежных средств (возможно, доля расходов на материалы может быть сокращена).[9]

3.3. Анализ финансового состояния ООО « Радуга – М»

      Главными критериями оценки финансового состояния организации являются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности. Организация считается платежеспособной, если ее общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Организация ликвидная, если ее текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность организации и ее развитие осуществляется за счёт самофинансирования, а при  недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счёт заёмных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость организации. Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов организации, гарантирующее его постоянную платежеспособность.                                                                                        Возьмем данные из Бухгалтерского баланса ООО «Радуга – М» для расчета финансового состояния организации. [25] 

        Общий актив составляет 7136739,6; сумма  долгосрочных и краткосрочных обязательств равна 1911411, а это значит, что организация платежеспособна.                                                                                                             Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. [9]

В зависимости  от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, активы любого предприятия разделяются на следующие группы: (Таблица 2)

Таблица 2

Разделение  активов на группы.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты: (Таблица 3)

 Таблица 3

Разделение  пассивов на группы.

Для определения  ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если: ( Таблица 4)

Таблица 4

Показатели  ликвидности предприятия.

Расчет:

Из этого  следует, что баланс ООО «Радуга  – М» абсолютно ликвиден.       Для более наглядного представления всех показателей ликвидности предприятия, которые будут использованы в данной работе, сведем их в таблицу: (Таблица 5)

Таблица 5

Показатели  ликвидности и расчет.

Коэффициент общей ликвидности (текущей) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Согласно общепринятым международным стандартам, считается, что этот коэффициент должен находится в пределах от единицы до двух. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более, чем в два (три) раза считается также нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Рассчитаем  текущую ликвидность:

5259876,6 : 1371411 =3,835

Из этого  следует, что показатель превышает  общепринятые международные стандарты, а это говорит о нерациональной структуре капитала.

Следующим рассчитывается коэффициент срочной ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. По международным стандартам уровень коэффициента срочной ликвидности должен быть выше единицы.

Срочная ликвидность:

(5259876,6 – (2862056 – 403192) : 1371411 = 2,042

Коэффициент срочной ликвидности выше единицы, что  показывает способность предприятия  покрыть краткосрочные обязательства  наиболее ликвидными активами. Значит организация способна погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Наиболее  часто применяется коэффициент  абсолютной ликвидности, то есть ликвидность  предприятия оценивается по показателю денежных средств, которые, как мы знаем, имеют абсолютную ликвидность. Оптимальный уровень данного коэффициента в России считается равным 0,2 — 0,25.

Абсолютная  ликвидность:

415000 : 1371411 = 0,302

Является  наиболее жестким критерием ликвидности  предприятия; показывает, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Коэффициент 0,302 показывает, что организация платежеспособна.

Чистый оборотный капитал придает организации большую уверенность в собственных силах. Ведь это именно он выручает предприятие при самых разных проявлениях отрицательных сторон рынка. Например: при задержке погашения дебиторской задолженности или трудностях со сбытом продукции, обесценивания или потерь оборотных средств (например, при самых разных "черных" днях недели или финансовом кризисе). [12,13]

Чистый  оборотный капитал :

5259876,6 –  1371411 = 3888465,6

     Из  расчета видно, что оборотные  средства превышают краткосрочные  обязательства, а это значит, что  организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     В дипломной работе рассмотрены вопросы  учета и анализа движения денежных средств на предприятии. В качестве базы исследования выбрано предприятие  оптовой торговли ООО« Радуга –  М» .

     Управление  потоком денежных средств заключается  в оптимизации (минимизации) величины денежных средств, находящихся на счетах предприятия, с целью реализации целевых приоритетов деятельности, а также оптимизации величины текущих платежных средств.

<