Сущность и особенности банковского кредита и займа

1. - Двусторонний (коммерческий банк - заемщик);
2. - Консорциумный;
3. - "Зеркальный";
4. - Многосторонний (параллельный).

Банковский консорциум - временное добровольное объединение коммерческих банков для решения конкретных хозяйственных задач. Банки - участники консорциума сохраняют свою хозяйственную самостоятельность и могут принимать участие в деятельности других объединений.

Банковский консорциум предоставляет кредит заемщику в  такие способы: путем аккумулирования  кредитных ресурсов в определенном банке с дальнейшим предоставлением  кредитов субъектам хозяйственной деятельности; путем гарантирования общей суммы кредита ведущим банком или группой банков - кредитование осуществляется при этом в зависимости от потребности в кредите; путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумный операции .

Банковские консорциумы  создаются с целью аккумуляции  кредитных ресурсов как в национальной, так и в иностранной валюте, для осуществления кредитования хозяйственных программ со значительными объемами финансирования, уменьшения кредитных рисков, соблюдение нормативного показателя максимального размера риска на одного заемщика. Консорциум ный кредит может предоставляться банками разных стран для кредитования внешнеэкономической деятельности.

Разновидностью консорциумного кредита является параллельный кредит. При параллельном кредитовании в  сделке участвуют два или более  банков, которые самостоятельно ведут  переговоры с заемщиком. Банки-кредиторы  согласовывают между собой условия кредитования, чтобы в итоге заключить кредитный договор с общими для всех участников условиями. Каждый банк самостоятельно предоставляет заемщику определенную часть кредита, придерживаясь общих, согласованных с другими банками-кредиторами, условий кредитования.

На основе многосторонних банковских кредитов появляется возможность осуществлять крупные долгосрочные кредитные проекты для удовлетворения, прежде всего, потребностей инвестиционной сферы.

При классификации банковских кредитов используются и другие критерии выделения тех или иных видов займов. Это источники привлечения (внутренние займы, в пределах своей страны; внешние, то есть международные займы); экономическое назначения (связанные ссуды и несвязанное ссуды, в которых не указывается объект кредитования); вид процентной ставки (займы с фиксированной ставкой ; ссуды с плавающей ставкой; ссуды со смешанной ставкой) и т.д.

 

 

 

 

2. Функции кредита и займа 
Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой. 
1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Этот перераспределительный процесс затрагивает не только стоимость валового продукта и национального дохода, но также и национального богатства в отдельные периоды. 
     Кредит выступает стихийным регулятором на макроэкономическом уровне, перераспределяя стоимость, временно высвобожденную между отраслями, территориями. 
     В особых случаях перераспределительная функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка. Именно это произошло в России, когда капитал с помощью кредитной системы перетек из сферы производства в сферу обращения, причем такой перелив принял угрожающие размеры. 
     Государство должно осуществлять регулирование кредитных отношений с целью обеспечить привлечение кредитных ресурсов в производство. 
2.  Функция экономии издержек обращения. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит даст возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается экономия общих издержек обращения. 
3. Функция замещения наличных денег кредитными. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. В сфере денежного обращения возникают такие кредитные инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки. В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот. 
4. Функция ускорения концентрации капитала. Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность предпринимателю расширить масштабы производства и дополнительную прибыль. Несмотря на необходимость платить проценты за кредит, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно. Сосредоточение капитала даже в небольших масштабах приносит положительные экономические результаты и в российских условиях. 
5. Стимулирующая функция. Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости с приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды. 
 
Кредит не только побуждает расширить масштабы производства, но и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения в производство научных разработок и новых технологий. В целом кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс.

 

3.Документальное  оформление кредитных операций.

     В соответствии с  действующим гражданским законодательством  Гражданским Кодексом ПМР по кредитному договору, заключенному в письменном виде, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором), а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Кредит, в отличие от займа, может выдать только кредитная организация.

     Несоблюдение письменной  формы влечет недействительность  кредитного договора. Такой договор  считается ничтожным. Должник  обязан предоставить банку возможность  контроля за обеспеченностью  кредита. 

Если кредитным договором предусматривается без акцептное списание средств в погашение кредита, а банковский счет заемщика ведется в ином банке, заемщик обязан письменно уведомить банк, обслуживающий его банковский счет, о данном условии.

     Невыполненные обязательства по целевому использованию кредита являются основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика по договору.

     Огромное значение  имеет содержание кредитного  договора. Желательно, чтобы в кредитном  договоре были оговорены все  возможные варианты развития событий. В случае заключения договора залога или договора страхования или гарантии кредитный договор должен содержать ссылки на указанные договоры. Отсутствие в кредитном договоре ссылки на гарантию или другие договоры, являющиеся обеспечением кредита, может при арбитражном разбирательстве послужить основанием для признания их незаключенными.

     Выдаваемые кредиты  могут быть как обеспеченными,  так и необеспеченными (бланковыми). Обеспечением является залог,  гарантия и т. п. Риск по  возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата обеспеченных кредитов.

     Средства, передаваемые  заемщику в виде банковского  кредита, могут направляться в  соответствии с кредитными договорами  или на расчетные (текущие), транзитные  счета заемщика.

Кредитор не вправе предъявлять требование о возврате кредита к лицу, которому денежные средства были перечислены по указанию заемщика.      Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по ним производятся заемщиками путем перечисления денежных средств с их расчетных (текущих) счетов.

     В соответствии с  ГК ПМР установлен следующий  порядок при погашении денежной  задолженности: сумма произведенного  платежа, недостаточная для исполнения  денежного обязательства полностью,  при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга. Эта очередность применяется по умолчанию, если иная очередность не предусмотрена кредитным договором.

     Довольно часто возникает вопрос: может ли погасить кредит за заемщика третье лицо? На данный вопрос юридическое управление ЦБ дало положительный ответ.

     Обязательство заемщика  возвратить сумму денег, переданную  ему по кредитному договору, считается  надлежаще исполненным в момент зачисления средств на счет кредитора, если иное не определено договором.

В связи с тем, что  в книгах по бухгалтерскому учету  в банках регулярно упоминаются  спецссудные счета, хочется заметить, что применение спецссудных счетов не предусмотрено ни счетным планом, ни другими нормативными документами. В основном это связано с фискальными интересами государства. Спецссудным называют счет, по которому банк кредитует клиента и направляет на данный счет в погашение задолженности по кредиту выручку, поступающую в пользу заемщика, минуя счет по основной деятельности (расчетный или текущий). В целом, кроме спецссудного счета, клиенту другие счета и не нужны.

     Одностороннее  изменение банком условий кредитных  договоров о размере процентов  не допускается, за исключением  случаев, когда возможность такого  изменения прямо предусмотрена  в договоре. При рассмотрении требований о взыскании процентов за пользование кредитом претензионный порядок следует считать соблюденным, если в претензии взыскатель указал срок, с которого должны начисляться проценты, и сумму, на которую они начисляются.

    Кредиты, получаемые в иностранной валюте, погашаются за счет средств заемщика на счетах в иностранной валюте.

В соответствии с действующими нормативными документами коммерческие банки обязаны соблюдать общие  правила кредитования.

Нормативные документы  в области кредитования практически отсутствуют. Из документов, регламентирующих кредитную деятельность, следует особо отметить Положение от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и Методические рекомендации по его применению от 5 октября 1998 г. № 273-Т, а также Положение от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

     Таким образом,  в современной практике банки  самостоятельно разрабатывают Правила  кредитования своих клиентов, формируют  кредитный комитет и определяют  порядок выдачи кредитов.

    Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы:

·  учредительный договор;

·  бухгалтерскую и статистическую отчетность;

·  бизнес-план;

·  устав и карточку с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

·  свидетельство о регистрации предприятия;

·  кредитную заявку;

·  другие документы по усмотрению банка.

При положительном решении  о выдаче кредита представляются следующие документы:

·  заявление на выдачу кредита по форме № 875;

·  документ из налогового органа о постановке на учет.

Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается  руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщика (или уполномоченными  ими лицами).

     Все документы,  предоставленные клиентом-заемщиком,  в том числе ответы на запросы  банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещаются также кредитный договор и сопутствующие ему договоры. Досье хранится не менее 5 лет с момента погашения кредита, после чего передается в архив.

Оформление документов по операциям, связанным с выдачей и погашением кредита, осуществляется с учетом требований п. 1.9.2. Правил ведения бухгалтерского учета № 205-П.

    Документы  по кредитам, выданным индивидуальным  заемщикам, должны храниться в  отдельных сшивах (папках) в соответствии с п. 4.3 раздела 4 части 3 Правил № 205-П.

    При положительном  решении в бухгалтерию передается  распоряжение о выдаче кредита.  Распоряжение подписывается уполномоченным  на то лицом банка. 

     Кредиты  в иностранной валюте выдаются  юридическим и физическим лицам в безналичном порядке в соответствии с валютным законодательством; в российских рублях — юридическим лицам в безналичном порядке, физическим лицам — в безналичном порядке или наличными. Погашение производится в аналогичном порядке.

     В случае  изменения срока договора в  соответствии с Правилами №  205-П новый срок кредита исчисляется  от первоначальной даты. Так, при  пролонгации новый срок определяется  как первоначальная длительность  договора в днях, плюс количество  дней пролонгации. В случае, если кредит по новому сроку должен отражаться на ином балансовом счете, чем отражался до пролонгации, то остаток задолженности переносится с лицевого счета на балансовом счете с ранее установленным сроком на лицевой счет на балансовом счете с новым сроком.

4.Стоимость банковского  кредита и займа.