Сущность и особенности банковского кредита и займа

 

Содержание.

Введение…………………………………………………………………………2-5

1.Сущность и особенности банковского кредита и займов, виды кредитования………………………………………………………………..…6-17

2.Функции кредита и  займов………………………………………….……..18-19

3.Документальное оформление  кредитных операций……………………..19-23

4.Стоймость банковского  кредита и займов……………………………..…24-31

5.Синтетический и аналитический  учет кредитов банка и займов……….32-38

6.Пути совершенствования  учета кредитных операций на  предприятии..39-42

Заключение……………………………………………………………..…….43-44

Литература…………………………………………………………………...…..45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

    

      В процессе  производственно-хозяйственной деятельности  у многих организаций возникает  потребность в заемных средствах,  необходимых для поддержания  необходимого уровня оборотных средств и содействия ускорению оборачиваемости средств предприятия, либо для осуществления капитальных инвестиций. Получить кредит или заем можно у кредитных организаций, а так же у предприятий, оформив соответствующий договор. Операции с заемными средствами подразделяются на три основные составляющие:

- получение (выдача) заемных  средств;

- начисление и уплата (получение) процентов за пользование  заемными средствами;

- погашение затрат  по заемным средствам и суммы  долговых обязательств (получение ранее выданных средств). Долговые обязательства условно можно подразделить на кредиты (займы) и заемные обязательства, представляющие собой векселя, облигации и акции предприятий, государственные ценные бумаги и т. п.

В этих условиях возрастает роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтерии организации. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

Актуальность темы исследования обусловлена и тем, что в настоящее время эффективность тактического и стратегического управления предприятиями во многом зависит от достоверности, своевременности и полноты учетной и отчетной информации о состоянии расчетов по кредитным операциям. В этой связи особую актуальность приобретают проблемы теории, методологии и методик бухгалтерского учета расчетных операций, использование международных принципов и стандартов учета и отчетности, оценки состояния и эффективности расчетно-платежных отношений предприятий, разработка на этой основе научно обоснованных рекомендаций по дальнейшему улучшению учетно-аналитической работы.

     Целью исследования  является системное и комплексное  исследование теоретических и  практических аспектов  учета  кредитов банка и займов в  современных условиях на примере конкретного предприятия и на основе этого разработка конкретных предложений по его совершенствованию. 

    Для достижения  поставленной цели исследования  в работе сформулированы и  решены следующие задачи:

1)рассмотреть сущность  происхождения и виды кредитов и займов. В этой параграфе   будет рассмотрено история кредитов и займов, виды кредитов.

2) В данном параграфе  рассмотрим функции кредита

3)Исследовать документальное  оформление кредитных операций  на предприятии для предоставлении  информации предоставлены документы по предприятию Закрытое акционерное общество «Одема» им. В. Соловьевой.

4) отразить особенности  синтетический и аналитический  учет кредитов банка.

5) На основе теоретических  данных разработать предложения  совершенствованию учета кредитных операций на предприятиях современного производства.

   Объектом исследования являются теоретические и организационно-методические аспекты учета и аудита расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками.

Предметом исследования является хозяйственная деятельность предприятия экономические отношения, возникающие в системе расчетов между субъектами.

Методы исследования. В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, системный подход, а также специальные приемы и методы финансовой математики, бухгалтерского учета и экономического анализа. Проведение расчетов осуществлялась с использованием возможностей современной компьютерной техники, технологии и программных продуктов.

Информационная база. При раскрытии темы автор опирался на нормативно-правовые документы ПМР, методические материалы по машинной обработке информации, научные статьи, годовые отчеты, текущие бухгалтерские регистры и первичные учетные документы. 

Практическое значение полученных результатов состоит в разработке научно обоснованных методических рекомендаций относительно совершенствования организации системы расчетов и методики их учета на предприятии Закрытое акционерное общество «Одема» им. В. Соловьевой, которая будет содействовать росту эффективности управления и улучшению финансового состояния предприятия.

Рекомендации и предложения, изложенные в курсовой работе, могут  быть успешно реализованы в хозяйственной  деятельности предприятий.

     Закрытое  акционерное общество «Одема» им. В. Соловьевой. (в прошлом швейная фабрика им. «40 лет ВЛКСМ» основанная в 1945 г.)

- это современное швейное  предприятие с численностью работающих  более 650 человек в односменном  режиме, но может быть увеличена  до 1100 человек в двусменном режиме. Общая производительная площадь предприятия составляет более 100.000 м². Фабрика имеет полный производственный цикл.

С октября 2005 года собственником  фабрики Hertz Invest Group, APS вложено более 3000 тыс. долларов США инвестиций направленных на проведение капитального ремонта зданий и сооружений, установку автономной системы отопления и промышленного кондиционирования, проведена частичная замена швейного оборудования. Результатом проведённой реконструкции стало создание швейного предприятия европейского класса.

В настоящее время  делается ставка на поддержание достигнутого технического уровня производства, а также изыскания средств на внедрение новой техники и технологии, совершенствуется система автоматизированного раскроя испанской фирмы "Инвенстроника". Внедряются современное полуавтоматическое швейное оборудование и оборудование для влажно-тепловой обработки.

Швейное производство - это  модернизированный современный  комплекс общей площадью более 100 ООО м², включающий в себя:

• экспериментальный цех площадью 1650 м².
• подготовительно-раскройное производство площадью 5000 м², обеспечивающее подготовку и раскрой швейных изделий с применением автоматизированной системы раскроя «Инвестроника» и САПРа, настилочным комплексом «Виетег», оснащено прессами для дублирования деталей кроя.
• Швейные цеха площадью 18289 кв. м
• Складские помещения площадью 12000 кв. м

     Ежегодный выпуск швейных изделий, произведенный из давальческого сырья составляет более 500 000 изделий. Организация мобильных потоков средней и малой мощности (от 23 чел.) позволяет изготавливать изделия небольшими партиями от 200 - 500 единиц.

 

 

 

 

 

 

1.Сущность и особенности банковского кредита и займов, виды кредитования.

В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов и займов).

Кредит (ссуда, долг) - это  система экономических отношений  между различными юридическими и  физическими лицами, возникающие  при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.

Кредитно-расчетные отношения  организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.

Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.

Кредитный договор - это  целенаправленный документ, который составляется под исполнение конкретных условий контракта.

В нем предусматриваются:

• Объекты кредитования и срок кредита.
• Условия и порядок его выдачи и погашения кредита.
• Формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.).
• Процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
• Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита.
• Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы - годовой и на отчетную дату, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).

Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность организации, изучает ее возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты. Иногда практикуется выезд банковского работника в организацию с целью выяснения поставленных выше вопросов.

В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления существуют различные виды кредитов.

Кредит банковский - кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.

Кредит вексельный - кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками - своим покупателям.

Кредит государственный - это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и кредитором в системе международного кредита).

Кредит долгосрочный - кредит, предоставляемый на длительные сроки, т.е. свыше одного года; используется на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).

Кредит ипотечный - ссуда под залог недвижимости.

Кредит коммерческий - кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа.

Кредит работникам - кредит, предоставляемый работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях возврата и с уплатой процентов.

Кредит краткосрочный - кредит, предоставляемый на срок до одного года и используемый на закупку материально-производственных запасов и на нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с уплатой процентов.

Заем - это договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой процентов или без уплаты таковых. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица, кроме банков.

С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику возникают определенные заемные  обязательства, и договор считается оформленным (заключенным).

В случаях, предусмотренных  законом и правовыми актами, организации  заинтересованные в привлечении  дополнительных заемных средств, имеют  право выпускать (эмитировать ценные бумаги в виде акций, облигаций и  векселей.

Следует отметить, что привлечение средств всеми организациями (кроме банков) осуществляется в виде получения ими краткосрочных и долгосрочных займов внутри России и за рубежом от различных юридических и физических лиц.

Кредиты и займы имеют  некоторые отличительные особенности.

1. Кредитный договор  вступает в силу с момента  его подписания, и заемщик в  праве обязать кредитора выдать  ему кредит, за исключением случаев:

когда после подписания договора обнаружились факты, свидетельствующие  о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (например, заемщик признан неплатежеспособным или находится на грани банкротства);

если заемщик нарушает условия договора целевого использования  заемных средств. Заемщик при  этом имеет право отказаться от получения кредита полностью или частично, если он своевременно до установленного договором срока его предоставления доведет до сведения кредитора это свое намерение, если иное не предусмотрено кредитным договором.

2. Предметом кредитного  договора могут быть только деньги (по договору займа - деньги и вещи).

3. Кредитный договор  должен быть составлен только  в письменном виде (заемный договор  может быть оформлен в письменном  виде, а может и не быть).

4. В роли кредитора  может выступать только банк  или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на совершение такого рода операций. Сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица.