Современные формы межбанковского кредитования. Оформление и учёт операций по межбанковскому кредитованию

В рыночно развитых странах существует большое разнообразие текущих процентных ставок, которые можно разделить на несколько основных уровней:

• официальные ставки (синонимы: учетная ставка 1, ставка рефинансирования) -их устанавливают центральные банки по кредитам, выдаваемым ими коммерческим банкам (табл. 12.1);

• межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов (ЛИБОР,  
  ПИБОР и др.) - ставки, по которым ведущие банки дают кредиты в евровалютах первоклассным банкам путем размещения у них депозитов (эти ставки обычно выше учетной ставки);

• ставка «прайм-рейг» («базисная ставка», «первоклассная ставка») - ставка, по которой коммерческие банки выдают кредиты первоклассным заемщикам, не являющимся кредитными организациями (она обычно выше первых двух ставок).

ЛИБОР (London Interbank Offered Rate - лондонская межбанковская ставка предложения) - процентные ставки, по которым самые авторитетные банки Лондона дают кредиты в евровалютах первоклассным банкам, а также средняя ставка по этим первым банкам (рассчитывается как среднее арифметическое).

Ставки ЛИБОР выводятся: по валютам нескольких экономически наиболее развитых стран; по нескольким периодам (1 неделя; 1,2,3,6,9 и 12 месяцев).

Обычно под термином «ставка  ЛИБОР,) понимается ставка по 3-месячным (наиболее массовым) стерлинговым депозитам. На втором месте по важности - ставка по долларовым депозитам (долларовый ЛИБОР).

За ставкой ЛИБОР не стоит  никакая официально фиксируемая величина, поэтому в каждом кредитном межбанковском договоре оговаривается конкретная ставка. Каждый крупный лондонский банк объявляет свою ставку в зависимости от конъюнктуры денежного рынка. Сложилась традиция индивидуальной фиксации ЛИБОР на 11 часов утра по лондонскому времени каждого рабочего дня каждым из ведущих («справочньгх») банков.

Определяющая роль ЛИБОР на международном рынке сложилась  
исторически после Второй мировой войны. Однако вскоре появились ставки, аналогичные ЛИБОРу: ПИБОР (Париж); ТИБОР (Токио); ФИБОР (Франкфурт); СИБОР (Сингапур); КИБОР (Кувейт); ЛЮКСИБОР (Люксембург) и др. В методиках их подсчета имеются некоторые различия. Российские аналоги ЛИБОР конструируются с 1993 г. К ним относятся, в частности:

• МИБОР/МIВОR (Moscow interbank offered rate) - объявленные ставки предоставления (выдачи, размещения) кредитов;

• МИБИД/ MIBID (Moscow interbank bld) - объявленные ставки привлечения кредитов;

• МИАКР/МIАСR (Moscow interbank actual credit rate) - средняя фактическая ставкапредоставления (выдачи, размещения) кредитов;

• ИНСТАР / INSTAR (interbank short-term actual rate) - средняя фактическая ставка сделок с кредитными ресурсами.

В июле 1994 r. Центральный банк РФ принял в качестве показателей ставок межбанковского кредитного рынка ставку предоставления кредитов - МИБОР и ставку привлечения кредитов - МИБИД. Указанные ставки формировались ежедневно на основе  
соответствующих ставок 9 московских банков. По мере развития  
межбанковского рынка расширялся состав банков, принимавших  
участие в формировании системы названных показателей. С сентября 1994 г. ЦБ РФ стал распространять ставку МИАКР, которая рассчитывается как средневзвешенная по объемам фактических сделок выдачи кредитов коммерческими банками.

В развитии рынка МБК обозначились тенденции возрастающего влияния неопределенности как фактора экономического поведения, а также выхода на первый план при оценке качества предпринимательства способности банков гибко и творчески реагировать на изменение условий на данном рынке. В современной экономике складывается рынок технологических и организационных форм, на котором разного типа банки вступают между собой в конкуренцию найти гаранта своей устойчивости в лице государственных и негосударственных структур - Центрального банка, АРКО, АРБ и т.д.  
Однако есть основания думать, что их участие все равно не разрешит главные проблемы межбанковского кредитного рынка. Они могут и должны решаться в первую очередь посредством создания современного и эффективного технологического уклада межбанковского кредитования. С 01.08.2000 r. данные по ставкам московского межбанковского кредитного рынка (МИБОР, МИБИД, МИАКР) рассчитывались на основе обязательной формы отчетности №325, введенной в том же году. В состав кредитных организаций, уполномоченных направлять в ЦБ РФ отчетность по форме NQ 325, был включен 31 банк. С 01.03.2003 г. публикуемые показатели ставок рынка МБК рассчитывались на основных 35 банков. С 01.04.2004 г. те же самые данные рассчитываются на основе формы отчетности № 0409325 «Процентные ставки по межбанковским кредитам», введенной Указанием Банка России NQ 1376-У от 16.01.2004 г. В 2008 г. отчетность по указанной форме представляли около 30 банков. Методика расчета показателей остается в принципе неизменной: заявляемые ставки МИБОР и МИБИД рассчитываются как средние арифметические из ставок отдельных банков. Средняя фактическая ставка МИАКР рассчитывается как средняя взвешенная по объему кредитов, предоставленных в пределах каждого срока. При этом разбивка по срокам, для которых рассчитываются ставки, приведена в соответствие с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ (на 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года).

1.2 Порядок и условия предоставления межбанковских кредитов

Порядок предоставления межбанковского кредита заключается в следующем:

Переговоры ведутся, как правило, по телефону уполномоченными сотрудниками (дилерами), которые оговаривают основные параметры сделки (сумма, срок, ставка). При достижении согласия обеих сторон по параметрам сделки, она считается заключенной. После этого начинается процесс самого оформления. Для  этого стороны составляют необходимые документы (их состав и форма оговариваются в генеральном соглашении) и обмениваются ими по тем каналам связи, которые указаны в генеральном соглашении. На чем и завершается оформление сделки.

Взаимная ответственность сторон за выполнение условий межбанковских кредитных сделок оговаривается в кредитных договорах или соглашениях. Как правило, формами ответственности являются определенный процент неустойки и возмещение убытков. Обычно в договорах предусматривается, что за просроченную задолженность заемщик уплачивает неустойку. Одновременно банки взыскивают и неустойку по несвоевременно уплаченным процентам.

Банк-кредитор при задержке перечисления средств платит за каждый день просрочки 2-5 % суммы не поступивших средств. Такая санкция связана с тем, что период времени от списания денег с корреспондентского счета банка кредитора до их зачисления на счет банка-заемщика может быть продолжительным, и реальная возможность получить и использовать кредит будет отсрочена.

МБК является одним из самых распространенных способов работы банков по распределению ресурсов между собой. Эти операции находят свое отражение на счетах 320 и 313 плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российское Федерации (размещение и привлечение средств соответственно). Что касается организации работы, то можно выделить два основных вида оформления сделок:  

• разовые кредитные договоры 
• работа по генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке межбанковского кредитования.

Кредитные договоры (разовые) - это классическая форма оформления подобных сделок не только между банками.

Состав пакета документов определяется банком-кредитором. При принятии решения  о предоставлении кредита начинается оформление кредитного договора. Текст  договора, как правило, исходит от банка-кредитора. Банк-заемщик подписывает два экземпляра договора, составляет срочное обязательство и представляет их кредитору, который, в свою очередь, подписывает договор. В результате у банка-кредитора остается один экземпляр кредитного договора и срочное обязательство, подписанное заемщиком. У банка-заемщика на руках остается другой экземпляр подписанного обеими сторонами договора. На этом оформление сделки завершается.

Оформление сделки по описанной  процедуре является очень трудоемким занятием. Сам процесс подписания кредитного договора отнимает немало времени, и банки, заключающие много сделок в течение одного дня, этот подход не всегда устраивает.

 
Для сокращения временных затрат на оформление сделок было разработано  специальное соглашение между банками о принципах работы на рынке межбанковского кредитования.

Банк,  желающий получить кредит у другого банка,  обращается в этот банк с просьбой о предоставлении кредита и представляет стандартный пакет документов, который содержит:

• устав банка-заемщика;
• лицензию на совершение банковских операций;
• карточку с образцами подписей уполномоченных  сотрудников банка;
• баланс;
• нормативы банковской ликвидности;
• расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам;
• валюту;
• процентную ставку
• дату выдачи и возврата кредита
• дату уплаты процентов
• срок предоставления кредита в днях
• сумму процентов подлежащих уплате
• обеспечение
• обязанности сторон
• платежные инструкции сторон
• реквизиты заемщика и кредитора

Генеральное соглашение – это согласие о предоставлении друг другу краткосрочных от 1-30 дней межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе. 
 
Процесс подписания такого генерального соглашения практически совпадает с процедурой подписания разового кредитного договора, только документы (например, нотариально заверенные копии учредительных документов, балансы, карточки с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка) теперь представляются друг другу обеими сторонами (за исключением тех случаев, когда один из банков изначально заявляет о своем намерении только размещать средства по этому соглашению).  
 
В этом соглашении определяется: 

• Порядок заключения и оформления  сделки;
• Порядок осуществления расчетов;
• Ответственность сторон;
• Порядок разрешения споров;

Имена сотрудников, уполномоченных вести переговоры и определять условия    предоставления и получения    межбанковских кредитов и др. 
 
Обычно не позднее трех дней после подписания генерального соглашения стороны обмениваются нотариально заверенными копиями учредительных документов, балансами (по состоянию на 1-е число месяца заключения соглашения) и карточками с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка.

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают  срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной  направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить  сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.  
После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние  банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости  от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны  каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические  нормативы. При рассмотрении предложения  на получение межбанковского кредита, кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом.  
В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита.