Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

4.Финансовые результаты ремонтного предприятия.

4.2. Прибыль и рентабельность

Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

По = Преал +Ппр +- Пво,

Где Преал – прибыль от реализации ремонтной продукции;

Ппр – прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущество, тыс.руб. Ппр = 0,03*Преал

Пво – прибыль (убыток) от внереализационных операций;                         Пво = 0,01*Преал.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле :

Преал = В – Сс,

Где В – выручка от реализации продукции в ценах продажи, тыс.руб;    ( В = Nрп).

Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия, тыс.руб, (таблица 3.6).

В I периоде: Преал = 70395- 59524,21=10870,79 тыс.руб.

Ппр = 0,03*Преал = 0,03*10870,79 = 326,12 тыс.руб.

Пво = 0,01*Преал = 0,01*10870,79 = 108,71 тыс.руб.

По = 10870,79+326,12+108,71 = 11305,62 тыс.руб.

Рентабельность выпуска всей продукции предприятия определяется по формуле:

Р = (По/Сс) * 100%

В I периоде Р = (11305,62/59524,21)*100% = 0,19%

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Рпр = (По/ (Фо+Ос))*100%,

Где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; Ос = 0,7*Фост.

В I периоде Ос = 0,7* 11313,11 = 7919,18 тыс.руб.

Рпр =(11305,62 / (83430+7919,18))*100% = 0,12%

Результаты расчета прибыли и рентабельности заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1.

4.2.         Распределение прибыли ремонтного предприятия.

Валовая прибыль представляет собой денежную сумму, которая остается у предпринимателя после оплаты всех затрат на производство и реализацию продукции, но до выплаты налогов. Остаточная (чистая) прибыль определяется вычитанием из валовой прибыли налогов, отчислений, различных платежей, штрафов, пошлин и т.п. и представляет собой конечный итог деятельности предпринимателя-производственника.

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

Пон = По- (Р+Р+Л),

Где Р – сумма рентных платежей, тыс.руб,

Д – дивиденды по акциям, облигациям, другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях , тыс.руб.

Л – различные льготы, тыс.руб.

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4% от общей прибыли:

Пон = 0,96*По

Тогда, в I периоде Пон = 0,96*11305,62 = 10 853,40 тыс.руб.

Во II периоде: Пон = 0,96*21594,49 = 20 730,71тыс.руб.

Чистая (нераспределенная) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

Пч = Пон –Н-Оиф,

Где Н – общая сумма налогов, тыс.руб,

Оиф – отчисления в инвестиционный фонд, тыс.руб. (Оиф =0).

В данной курсовой работе принимаем, что сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:

Н = Нп+ Ним,

Где Нп – налог на прибыль, тыс.руб. Базовая ставка налога на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли (налоговой базы ).

Ним – налог на имущество предприятия, тыс.руб. Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). В данной курсовой работе, налог на имущество принимается равным 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов.

Таким образом, в I периоде: Нп = 20%*10853,40 = 2 170,68 тыс.руб.

Ним = 2,2% * Фост = 2,2%*11 313,11 = 248,89 тыс.руб.

Н = Нп+Ним = 2170,68+248,89 = 2419,57 тыс.руб.

Пч = Пон – Н = 10853,40 – 2419,57 = 8433,83 тыс.руб.

Данные по II периоду рассчитываются аналогично.

Результаты распределения прибыли для I и II периодов представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2.

5.Эффективность производства.

Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоемкость), материалоемкость, энегроемкость, зарплатоемкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции.

Фондоотдача — важнейший обобщающий показатель использования фондов. Значение этого показателя свидетельствует о том, насколько эффективно используются производственные здания, сооружения, силовые и рабочие машины и оборудование и т.д., т.е. все без исключения группы основных фондов. Повышение фондоотдачи — важнейшая задача предприятий. Фондоотдача (Фот) – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов; определяется по формуле:

Фот = Nрп/ Фо, руб/руб

В I периоде фондоотдача составляет: Фот = 70395/83430 = 0,84 руб/руб.

Фондоемкость — показатель, обратный фондоотдаче. Исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к объему произведенной продукции.

Фем = 1/Фот = Фо/ Nрп, руб./руб.

Фондоемкость в I периоде равна: Фем = 1/0,84 = 1,19 руб./руб

Материалоемкость оценивает фактический расход материальных ресурсов на единицу продукции (или единицу потребительского свойства) в натуральном или стоимостном ее измерении. Этот показатель непосредственно взаимосвязан с показателями, характеризующими расход отдельных видов материальных ресурсов (металлоемкость, энергоемкость, топливоемкость), измеряемыми в натуральном, натурально-стоимостном и стоимостном выражении. Общая материалоемкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле:

Мем = Емз/Nтп, коп/руб.

В I периоде Мем = 31373,33 / 70215,00 = 44,68 коп/руб.

Энергоемкость товарной продукции рассчитывается по формуле:

Эем = (Еэ+Ет)/Nтп, коп./руб.

Энергоемкость в I периоде равна: Эем = (3300,11+4283,12) / 70215,00 = = 10,80 коп./руб.

Зарплатоемкость товарной продукции определяется:

Зем = ФЗП/Nтп, коп.руб.

В I периоде: Зем = 17771 / 70215= 25,31 коп./руб.

Рентабельность живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений в процентном выражении:

Ртруда = По / (Сс – Емз – Еа) * 100%

Рентабельность живого труда в I периоде составляет:

Ртруда = 11305,62 / (59524,21 – 31373,33 – 3605,84)*100% = 46,06%

Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:

З = Сс /Nтп, коп./руб.

В I периоде затраты на 1 руб. товарной продукции составят:                   З = 59524,21 / 70215,00 = 84,77 коп./руб.

По II периоду данные рассчитываются аналогично. Все показатели эффективности заносятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1.

Заключение.

В данной курсовой работе разработан план-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия. По итогам расчетов можно сделать выводы, что данное ремонтное предприятие является рентабельным как в исследуемом, так и в стратегическом периоде.

Коэффициент износа основных фондов предприятия во II периоде уменьшается, это может быть вызвано поступлением новых основных фондов на баланс предприятия.

Реализованная товарная продукция в стратегическом периоде увеличивается приблизительно на 30% и, следовательно, увеличивается фондоотдача, уменьшается материалоемкость. Увеличению выручки поспособствовало увеличение цены единицы ремонта любой техники, производства запасных частей и товаров народного потребления.

Эенргоемкость предприятия в стратегическом периоде останется на том же уровне, что и в расчетном, т.к. увеличатся не только материальные затраты на топливо и электроэнергию, но и товарная продукция. Материальные затраты увеличиваются в связи с увеличением стоимости материалов и покупных изделий.

Уменьшение трудоемкости в стратегическом периоде и одновременное увеличение средней тарифной ставки позволяет сократить списочную численность всех категорий работников при повышении как тарифного, так и общего годового фонда заработной платы и отчислений в государственные внебюджетные фонды на социальные нужды. Т.к. товарная продукция предприятия в стратегическом периоде тоже увеличилась, то соответственно уменьшилась зарплатоемкость.

Не смотря на увеличение себестоимости продукции во II периоде, рентабельность продукции и производства в целом возрастает, т.к. выручка тоже возрастает.

Таким образом, основными показателями приводящими, на которых основывается рентабельность предприятия, являются  выручка от реализации продукции и товарная продукция предприятия.

Список используемой литературы.

1.      Экономика предприятия, под редакцией профессора В.Я. Горфинкеля, Москва, ЮНИТИ,   2007;

2.      Экономика предприятия. Учебник под редакцией профессора Н.А. Сафронова,  Москва,  Юристъ, 1998;

3.      Экономика предприятия 5-е издание, Семенов В. М., Санкт-Петербург, Питер, 2010 год.

14