Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Таким образом в I периоде ЗП̅рук =ЗП̅осн+20%=4,08+20%=4,9 тыс.руб.

3. Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40% ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего и, в I периоде, составляет ЗП̅служ = ЗП̅осн – 40% = 4,08-40% =2,45 тыс.руб.

Во II периоде данные рассчитываются аналогично и заносятся в таблицу 3.4.

Таблица 3.4.

Производительность труда — продуктивность производственной деятельности людей; измеряется количеством продукции, произведенной работником в сфере материального производства за единицу рабочего времени, или количеством времени, которое затрачено на производство единицы продукции.

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

ПТ = Nтп / ЧРспис,

Где Nтп – товарная продукция предприятия по плану-прогнозу, тыс.руб, согласно таблице 2.1.

Таким образом, в I периоде производительность труда составит:

ПТ= 70215/385 = 182,38 тыс.руб/чел

В II периоде:

ПТ = 91238 / 347 = 262,93 тыс.руб/чел

3.3. Отчисления на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды – это  обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды на социальное страхование, медицинское страхование, пенсионное обеспечение и страхование от несчастных случаев на производстве.

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия. Тарифы страховых взносов в 2010 году в государственные внебюджетные фонды составляют: пенсионный фонд – 20%; фонд обязательного медицинского страхования – 3,1%, фонд социального страхования – 2,9%. Тариф на страховые взносы от несчастных случаев на производстве зависит от класса профессионального риска и, в данной курсовой работе, принимается в размере 0,9%. Общая сумма отчислений на социальные нужды составляет 26,9% от общего фонда заработной платы и рассчитывается по формуле:

Есн = 26,9/100 *ФЗП

В  I периоде:

Есн = 26,9/100* 17771 = 4780,40 тыс.руб

Тогда общий фонд оплаты труда будет равен сумме фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды:

ФОТ = ФЗП + Есн = 17771+4780,40 = 22551,40 тыс.руб.

Во II периоде:

Есн = 26,9/100*19910,19 = 5355,84 тыс.руб.

ФОТ = 19910,19 + 5355,84 = 25266,03тыс.руб.

3.4.Амортизационные отчисления.

Амортизация основных фондов включает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленную исходя из их балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия (Фₒ) определяется по формуле:

Фₒ = Фн+Фк/2 ,

Где Фн – стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс.руб;

Фк – стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс.руб, определяется по формуле:

Фк = Фн + Фвв – Фвыб,

Где Фвв – стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде, тыс.руб. Принимается Фвв = 6600 тыс.руб.

Фвыб –стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде, тыс.руб. Фвыб = 1740 тыс.руб.

Например, среднегодовая стоимость всех основных производственных фондов в I периоде будет рассчитываться:

Фк = 81000 + 6600 -1740 = 85860 тыс.руб.

Фо =(81000 + 85860)/2 = 83430 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость остальных различных производственных фондов рассчитывается в зависимости от их доли во всех производственных фондах. Так, среднегодовая стоимость зданий составит:

Фо/зд = Фо*45% = 83430*45% = 37543,50 тыс.руб.

Годовые амортизационные отчисления Еа по группам основных производственных фондов определяются по формуле:

Еа = ∑qi/100 * Фi,

Где qi – норма амортизационных отчислений для i-й группы основных фондов, %;

Фi – среднегодовая стоимость i-й группы основных фондов, тыс.руб.

Например, годовые амортизационные отчисления для зданий в I периоде составят:

Еа = ∑qзд/100 * Фзд = (1,2/100) * 37543,50 = 450,52 тыс.руб.

Остальные данные рассчитываются аналогично. Расчет годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.

Таблица 3.5.

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Фост = Фₒ -Т*Еа,

Где Т – средний срок эксплуатации основных фондов; принимается Т=20 годам.

В I периоде:

Фост = 83430 – 20*3605,84 = 11313,2 тыс.руб.

Во II периоде:

Средний срок эксплуатации основных производственных фондов во II периоде снижается на 20%. Т = 20-20% = 18 годам.

Фост = 96396 – 18*4166,24 = 21403,77 тыс.руб.

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:

kизн = 1- Фост/Фо *100%

в I периоде: kизн = 1 – 11313,2/83430 * 100% = 86%

в  II периоде: kизн = 1 -21403,77/96396 * 100% = 78%

3.5.Прочие расходы.

К прочим расходам в составе себестоимость продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; плата по процентам за краткосрочные кредиты банков; отчисления в ремонтный фонд; командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным выше.

Для расчета прочих расходов принимается следующее:

1.      Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5%  от общих материальных затрат. В I периоде: 5%*31373,33 = 1568,67 тыс.руб.

2.      Ремонтный фонд равен 2% от остаточной стоимости основных фондов предприятия. В I периоде: 2% * 11313,11 = 226,26 тысруб.

3.      Плата за услуги сторонних организаций составляет 1% от расходов на оплату труда. В I периоде: 1% * 17771 = 177,71 тыс.руб.

4.      Командировочные расходы равны 1% от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих. В I периоде: 1%*(1823+240) = 21,00 тыс.руб.

Во II периоде  прочие расходы рассчитываются аналогично.

Расходы по экономическим элементам затрат сведены в таблицу 3.6.

Таблица 3.6.

3.6. Калькуляция себестоимости продукции.

Группировка затрат по экономическим элементам не дает возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и электроэнергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы.

Эти расходы определяются на базе прямых расходов.

1. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих;

      общепроизводственные – 50% ;

      общехозяйственные – 70%-80%.

2. Внепроизводственные расходы составляют 1,5% от производственной (заводской) себестоимости.

Таким образом в I периоде затраты на содержание и эксплуатацию оборудования составят 40% * 11433 = 4573,20 тыс.руб.

Общепроизводственные расходы 50%*11433 = 5716,50 тыс.руб.

Общехозяйственные – 70%*11433 = 8003,10 тыс.руб

Внепроизводственные расходы – 1,5% *58041,84 = 870,63 тыс.руб.

Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего и стратегического периода рассчитываются в таблице 3.7.

Таблица 3.7.