Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Мая 2012 в 19:31, курсовая работа
В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности переместился к основному звену всей рыночной экономики — предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники и технологии. На предприятии организуется производственный процесс, разрабатываются стратегические, текущие и оперативные планы, осуществляется эффективное управление — менеджмент. Здесь происходит инновационная и инвестиционная деятельность, принимаются меры по экономному использованию финансовых ресурсов.
ВВЕДЕНИЕ. 3
1.ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. 4
2.ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА. 7
3.СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ. 10
3.1.МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ. 10
3.2.РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА. 12
3.3. ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ. 17
3.4.АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ. 18
3.5.ПРОЧИЕ РАСХОДЫ. 21
3.6. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ. 22
4.ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕМОНТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ. 25
4.2. ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ 25
4.2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ РЕМОНТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ. 26
5.ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА. 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. 32
Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Ем/осн находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.
Прямые материальные затраты других видов продукции рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции:
Ем/др= Нмз*∑Nтп
Где Нмз – норматив материальных затрат на 1 руб.товарной продукции, руб./руб.
Nтп – товарная продукция (кроме капитального ремонта) тыс.руб.
Расходы топлива и электроэнергии на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.
Таблица 3.1.
Продукция | Единица измерения | Программа производства | Норматив на единицу товарной продукции, тыс.руб. | Материальные затраты, тыс. руб | ||
I период | II период | I период | II период | |||
1. Капитальный ремонт: |
|
|
|
|
|
|
ЭО-333 | шт. | 120 | 62 | 74,4 | 7 440,00 | 8 928,00 |
ЭО-412 | шт. | 100 | 80 | 96 | 8 000,00 | 9 600,00 |
ДЗ-133 | шт. | 115 | 30 | 36 | 3 450,00 | 4 140,00 |
ДЗ-160 | шт. | 130 | 37 | 44,4 | 4 810,00 | 5 772,00 |
2. Запасные части | тыс.руб | 190 | 0,34 | 0,401 | 64,60 | 76,23 |
3. Товары народного потребления | тыс.руб | 75 | 0,34 | 0,357 | 25,50 | 26,78 |
Итого прямые материальные затраты | тыс.руб | - | - | - | 23 790,10 | 28 543,00 |
4. Затраты на топливо | тыс.руб | - | 0,047 | 0,048 | 3 300,11 | 4 416,83 |
5. Затраты на электроэнергию | тыс.руб | - | 0,061 | 0,062 | 4 283,12 | 5 676,83 |
6. Общие материальные затраты | тыс.руб | - | - | - | 31 373,33 | 38 636,66 |
Норматив на единицу капитального ремонта экскаватора ЭО-33 составляет, согласно таблице 1.1, 62 тыс.руб. в I периоде. Во II периоде норматив увеличивается на 20% и составляет 74,4 тыс.руб.
Тогда материальные затраты на капитальный ремонт экскаватора ЭО-333 в I периоде составляют: 62 * 120 = 7440 тыс.руб
.
Во II периоде : 74,4 * 120 = 8928 тыс.руб.
По остальным видам основной продукции расчет ведется аналогично.
Материальные затраты на запасные части в I периоде на запасные части рассчитываются по формуле Ем/др = Нмз*∑Nтп и составляют:
0,34*190= 64,60 тыс.руб.
Материальные затраты на запасные части в II периоде и товары народного потребления, топливо и электроэнергию рассчитываются аналогично.
3.2.Расходы на оплату труда.
В затраты на оплату труда входят расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.
Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.
Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:
ЧРспис = ЧРяв * (1+ kзам),
Где ЧРяв – явочная численность основных производственных рабочих оемонтного предприятия, чел;
kзам -- коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнения общественных обязанностей; kзам = 0,13.
Явочная численность производственных рабочих определяется:
ЧРяв = Т/Ф*kвып,
Где Т – трудоемкость годовой производственной программы, чел.час;
Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004час);
Kвып – коэффициент перевыполнения норм выработки (kвып = 1,1).
В I периоде явочная численность основных производственных рабочих, занятых на капитальном ремонте экскаваторов ЭО – 333:
Тогда списочная численность: ЧРспис = 57 * 1,13 = 65 чел.
Для остальных производственных рабочих по I и II периодам расчет ведется аналогично.
Трудоемкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.
Таблица 3.2.
Продукция | Количество,шт. | Трудоемкость производственной программы | Основные рабочие, чел. | ||||
I период | II период | ||||||
единицы, чел. - час. | годового объема, тыс. чел. - час | явочная численность | списочная численность | явочная численность | списочная численность | ||
1. Капитальный ремонт: |
|
|
|
|
|
|
|
ЭО - 333 | 120 | 1050 | 126 | 57 | 65 | 51 | 58 |
ЭО - 412 | 100 | 1200 | 120 | 54 | 62 | 49 | 55 |
ДЗ - 133 | 115 | 710 | 81,65 | 37 | 42 | 33 | 38 |
ДЗ - 160 | 130 | 800 | 104 | 47 | 53 | 42 | 48 |
2. Производство запасных частей | - | - | 40 | 18 | 21 | 16 | 18 |
3. Товары народного потребления | - | - | 30 | 14 | 15 | 12 | 14 |
Итого | 465 |
| 1237 | 228 | 257 | 205 | 231 |
Расчет списочной численности других категорий работников:
1. Доля вспомогательных рабочих – 35% от списочной численности основных производственных рабочих, следовательно, в I периоде Ч спис/вспом = 634*35% = 221 чел
в II периоде Ч спис/вспом = 231*35% = 81 чел.
2. Доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) – 12% от списочной численности основных производственных рабочих, следовательно, в I периоде Ч спис/рук = 257*12% = 31 чел
в II периоде Ч спис/рук = 231*12% = 231*0,12 = 28 чел.
3. Доля служащих – 3% от численности основных производственных рабочих, тогда в I периоде Ч спис/служ = 257*3% = 8 чел,
в II периоде Ч спис/служ = 231*3% = 7 чел.
Тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается в таблице 3.3, исходя из принятых среднечасовых ставок.
Таблица 3.3.
Продукция | Среднечасовая тарифная ставка, руб. | Трудоемкость годовй производственной программы, тыс. чел.-часов | Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||
| I период | II период | I период | II период | I период | II период |
1. Капитальный ремонт: |
|
|
|
|
|
|
ЭО - 333 | 12,50 | 15,63 | 126 | 113 | 1 575,00 | 1 765,63 |
ЭО - 412 | 10,86 | 13,58 | 120 | 108 | 1 303,20 | 1 466,10 |
ДЗ - 133 | 10,25 | 12,81 | 82 | 73 | 836,91 | 935,31 |
ДЗ - 160 | 10,00 | 12,50 | 104 | 94 | 1 040,00 | 1 175,00 |
2. Производство запасных частей | 9,97 | 12,46 | 40 | 36 | 398,80 | 448,65 |
3. Товары народного потребления | 9,65 | 12,06 | 30 | 27 | 289,50 | 325,69 |
Итого | 63,23 | 79,04 | 501,65 | 451,00 | 5 443,41 | 6 116,38 |
Например годовой тарифный фонд в I периоде для основных производственных рабочих, занятых на капитальном ремонте экскаваторов ЭО – 333 = 12,50*126 = 1575 тыс.руб.
Для остальных производственных рабочих годовой тарифный фонд в I и II периодах рассчитывается аналогично.
Годовой фонд заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.
1. Сдельный приработок основных производственных рабочих – 20% тарифного фонда оплаты труда;
2. премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу продукции с первого предъявления – 60% тарифного фонда оплаты труда;
3. доплаты за работу в ночное время – 15% тарифного фонда оплаты труда;
4. доплаты за выслугу лет – 15% тарифного фонда оплаты труда;
5. фонд дополнительной заработной платы – 10% от фонда основной заработной платы.
Тогда, в I периоде основной фонд заработной платы для основных производственных рабочих составит:
ФЗПосн = ФЗПтар + доплаты и надбавки = 5443,41 +20%+60%+15%+15% = 11433 тыс.руб.
Дополнительный фонд заработной платы для основных производственных рабочих составит:
ФЗПдоп = ФЗПосн*10% = 11433*10% = 1143 тыс.руб.
Общий фонд заработной платы для основных производственных рабочих:
ФЗП= ФЗПосн + ФЗПдоп = 11433 + 1143 = 12 576 тыс.руб.
По II периоду фонд заработной платы рассчитывается аналогично.
Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:
ЗП̅осн = ФЗП/12*ЧРспис,
Где ФЗП – годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих, тыс.руб;
ЧРспис – списочная численность основных рабочих, чел.
Тогда, в I периоде средняя заработная плата одного производственного рабочего составит: ЗП̅осн = 12 576 / 12*257 = 4,08 тыс.руб.
Во II периоде рассчитывается аналогично.
1.Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30% ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.
Тогда в I периоде ЗП̅вспом = ЗП̅осн – 30% = 4,08 -30% = 2,86 тыс.руб.
2.Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20% выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.