Расчет численности работающих (плановой)

 

    9. Стоимость материальных затрат  для ремонта оборудования на  одну ремонтную единицу планируется:

• капитальный ремонт - 20 у.е.;
• текущий ремонт - 7 у.е.;
• техническое обслуживание –1,5. у.е.

    10. Материальные затраты на содержание  и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от их стоимости.

    11.  Расход инвентаря, учитываемого  в составе средств в обороте,  общехозяйственного характера определить  из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц  выпускаемой продукции.

    12.  Расходы по испытаниям, опытам, рационализации  планируется на единицу продукции:

«А» - 0,35 у.е., «Б» - 0,5 у.е., «В» - 0,7 у.е.

    13.  Расходы по подготовке кадров  определяются из расчета 30 у.е.  на одного работника в год.

    14.  Коммерческие расходы планируются  8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные нужды 27,7%.

    15.  При расчете плановой себестоимости  и цен учесть следующие налоги:

а) налоги, относимые  на издержки:

- транспортный  налог - в размере 10 у.е. в  год за одну лошадиную силу.               На   предприятии 3 автомашины  мощностью 70 лошадиных сил каждая;

- налог на  землю и прочие платежи - 2700 у.е.

б) налоги, относимые  на финансовые результаты:

- налог на  имущество - 2,2% от среднегодовой  стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных фондов указана в п.8.

в) НДС -18%, налог  на прибыль - 24%. 

4. Расчет суммы прибыли  и процента рентабельности,

  обоснование заключения  договора

    Планирование  прибыли - составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии. В процессе разработки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, рассмотрев варианты производственной программы, обеспечить получение максимальной прибыли.

    Для соизмерения размера прибыли  и величины использованных средств для ее достижения в отраслевой экономике используется показатель рентабельности производства. Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства, эффективности функционирования предприятий отрасли.

4.1. Расчет смет накладных  расходов.

    Смета общепроизводственных расходов включает затраты, связанные с управлением и содержанием цеха, в том числе расходы на содержание, амортизацию и ремонт зданий, сооружений, инвентаря, а также суммы на износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и инвентаря и прочие расходы. В состав общепроизводственных расходов включаются также непроизводительные расходы по цеху.

    Смета общехозяйственных расходов включает затраты по управлению и организации производства в целом по предприятию. Они подразделяются на расходы, связанные с управлением предприятием, общехозяйственные расходы, налоги и сборы.

Смета цеховых расходов (общепроизводственных)

1. Расходы по содержанию  и эксплуатации  оборудования:

1. Амортизация:

Амортизация = ∑ Количество ед-ц оборуд-ия х Цена ед-цы оборуд-ия х х Норма амортизации

              (9*3650+5*6450+4*2550+2*2350+3*2185+4*18650)*0, 18 = 29007,9 у.е.

2. Основная и дополнительная зарплата:

        Основная и дополнительная ЗП = МФЗПраб повр – Дзп за дн.б

        МФЗПраб повр– месячный фонд заработной платы рабочих–повр-ков;

        Дзп за дн.б. – дополнительная заработная плата за дни болезни.

              55650,564 – 230,912 = 55419,652 у.е.

1.3.   Отчисления  на социальное страхование:

                 55419,652*27,7% = 15351,243 у.е.

1.4.  Материалы:

         Капитальный ремонт = 20*144 = 2880 у.е.

         Текущий ремонт = 7*960 = 6720 у.е.

         Техническое обслуживание = 1,5*1560=2340 у.е.

         Итого материалы: 11940 у.е.

5. Электроэнергия (двигательная на прочие нужды):

         300000*60%*0,2 = 36000 у.е.

6. Прочие затраты: нет

Итого по разделу 1:

     29007,9+55419,652+15351,243+11940+36000 =147718,79 у.е.

2. Общепроизводственные расходы:

    2.1.   Содержание аппарата управления:

       2.1.1. Основная и дополнительная заработная  плата:

             (350 + 300 + 300 + 320 + 300) х  12 = 18840 у.е.;

       2.1.2 Отчисления на социальное страхование:

            18840 х 27,7% = 5218,68у.е.

       2.1.3 канцелярские расходы 330 х 5 =1650 у.е.

       Итого: 18840,0+5218,68+1650= 25708,68у.е.

    2.2. Амортизация основных фондов.

       2.2.1    12000*0,3 = 3600 у.е. (транспорт)

       2.2.2    60000*0,06 = 3600 у.е. (здания, сооружения)

       Итого: 3600+3600=7200 у.е.

2.3. Материалы  на содержание и текущий ремонт  зданий, сооружений и прочих основных фондов:

(12000+60000)*2%= 1440,0 у.е.

    2.4. Электроэнергия:

     300000*0,2*15% = 9000 у.е. (освещение общепроизводственных поме- 

     щений)

2.5. Стоимость  инструмента, инвентаря составляет 30% к сумме тарифной сдельной  зарплаты:

     101456,38 х 30% = 30436,914 у.е.

2.6.Топливо:

        Рт = qn * V * t * F * CT

                          j * 1000

        Рт – расходы на отопление производственных помещений, у.е.;

        qn – расход топлива на нагрев 1 куб.м. помещения на 1 градус, ккал в ч

        V – объем отапливаемых помещений, куб.м.;

        t – разность температур наружного и внутреннего воздуха;

        F – продолжительность отопительного периода, ч;

        CT – цена топлива за 1 т, у.е.

       j – теплотворная способность топлива, ккал/кг.

               Рт = 1,1 х 3800 х (16+18) х 4560 х 55 = 6540,13 у.е.

                                                  5450 х 1000

2.7.    Прочие общепроизводственные расходы:  нет

Итого по разделу 2:

     25708,68+7200,0+1440,0 +9000+30436,914 +6540,13 = 80325,724 у.е.

    Всего общепроизводственных расходов:

         147718,79 + 80325,724 = 228044,51 у.е.

    Основная  з/п производственных рабочих 127890,50 у.е.

    Общепроизводственные  расходы в % к основной заработной плате:

         228044,51/127890,5 х 100% =178,1231%  

Таблица 4.1.1.

Смета цеховых расходов (общепроизводственных) 

 

                   Смета общехозяйственных расходов.

1 . Расходы по управлению предприятием:

1.1. Зарплата  основная и дополнительная:       

     (600+500+200+400+400+260+350) х  12 = 32520 у.е.

1.2. Отчисления  на социальное страхование: 

     32520 х 27,7% = 9008,04 у.е.

1.3. Командировочные  расходы: 

     1100 х 7 = 7700 у.е.

1.4. Канцелярские  расходы:

     330* 7 = 2310 у.е.

1.5. Расходы  на содержание зданий:

1.5.1. электроэнергия (освещение общехозяйственных помещений):        300000 х 0,2 х 5% = 3000 у.е.

1.5.2. топливо:

       1,1*600*(16+18)*190*24* 55 = 1032,65 у.е.

                                  5450*1000

1.5.3. материалы  на содержание и текущий ремонт:

        (7000+50000) х 2% =1140 у.е.

1.5.4. стоимость  инвентаря: 

        ( 4600 + 5300 +5600 ) х 2,5/10 = 3875 у.е.

Итого: 3000+1032,65+1140+3875 = 9047,65 у.е.

    Итого по разделу 1:

         32520+9008,04+7700+2310+9047,65 = 60585,69 у.е.

2. Общехозяйственные расходы:

2.1. Амортизация  основных фондов:

     7000*0,3 =2100 у.е. (транспорт)

     50000*0,06 = 3000 у.е. (здания, сооружения)

Итого амортизация =5100 у.е.

2.2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации:   

     4600* 0,35 + 5300*0,5 + 5600 * 0,7 = 8180,0 у.е.

2.3. Расходы  по подготовке кадров:

         83* 30 = 2490 у.е.

2.4. Прочие: нет

    Итого по разделу 2:

         5100+8180,0 +2490 =15770,0  у.е.

3.Сборы,  налоги (относимые  на издержки):

3.1. транспортный  налог: 3* 70* 10 = 2100 у.е.

3.2. налог на  землю 2700 у.е. 

    Итого по разделу 3:

         2100+2700 = 4800 у.е.

Всего общехозяйственных  расходов: