Понятие депозитных операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2015 в 10:14, контрольная работа

Краткое описание

Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России.
Следующие нормативные акты Банка России предъявляют требования к разным аспектам кассовой работы:
- Положение Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 318-П);

Содержание

1. Теоретическая часть 3
Вопрос №8. Организация кассы 3
Вопрос №28. Понятие депозитных операций 13
2. Практическое задание( вариант 8) 25
Список использованных источников 30
ПРИЛОЖЕНИЯ 32

Скачать полностью (78.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бухучет в банке.docx

— 81.13 Кб (Скачать документ)

б) по депозитному сертификату:

Д-т 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению", Д-т 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

К-т банковские счета клиентов - юридических лиц( например 40702)

2. Практическое задание( вариант 8)

Составьте баланс банка по исходным данным (таблица 1).
Укажите документы, составьте корреспонденцию счетов по приведенным операциям (таблица 2).
Составьте баланс банка на 01.02 (следующую отчетную дату) с учетом хозяйственных операций согласно журнала регистрации (таблица 3).

Таблица 1 - Баланс «АКБ «Пермь» на 01.01

№ счета	Дебет	Кредит
10207		789,0
10601		363,0
10701		367,0
10801		206,5
20202	191,3
30102	545,7
30202	226,9
31309		32,8
32009	581,0
40702		207,0
42301		312,0
45503	920,6
60401	281,0
60601		11,1
60901	7,5
61009	11,9
61301		24,0
70601		529,0
70602		357,6
70606	320,6
70607	95,6
70608	16,6
Баланс	3199,0	3199,0

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций «АКБ «Пермь» за январь 2014 г.

№ п/п	Содержание операции	Документы	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Документы	Сумма	Дт	Кт
1	Выдано клиенту на выплату заработной платы (ОАО)	чек, расходный кассовый ордер	15,0	40702	20202
2	Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет (ООО)	объявление на взнос наличными, приход-ный кассовый ордер	53,0	20202	40702
3	Списано согласно поручению клиента (ЗАО)	платежное поручение	12,0	40702	30102
4	Зачислено на расчетный счет клиента (ООО)	платежное поручение, выписка по лицевому счету	13,0	30102	40702
5	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту	платежное поручение	6,5	47427	70601
5	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту	платежное поручение	6,5	30102	47427
6	Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента (ООО)	кредитный договор, выписка по лицевому счету	12,0	45204	40702
7	Погашена ссуда физ. лицом	платежное поручение	14,0	20202	45503
8	Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита»	договор	10,1	32009	30102
9	Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей сотруднику	расходный кассовый ордер	1,0	60308	20202
10	Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней	договор, приходный кассовый ордер	2,2	20202	42302
11	Начислены и выплачены % по депозитным вкладам	расчет	0,1	70606	42301
11	Начислены и выплачены % по депозитным вкладам	расчет	0,1	42301	20202
12	Начислен износ (амортизация) по основным средствам банка	расчет	1,7	70606	60601
13	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы	авансовый отчет, приходный ордер	1,1	61009	60308
14	Начислен износ по НМА банка	расчет	1,1	70606	60903
15	Начислена заработная плата сотрудникам банка	расчетная ведомость	4,9	70606	60306
16	Выдана заработная плата	расходный кассовый ордер, платежная ведомость	4,2	60306	20202
17	Сдан сверхлимитный остаток кассы банка	расходный кассовый ордер	10,1	20209	20202
17	Сдан сверхлимитный остаток кассы банка	расходный кассовый ордер	10,1	30102	20209
Итого:			178,7

Таблица 3 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета «АКБ «Пермь» за январь 2014 г.

№ счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»		789				789
10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке»		363				363
10701 «Резервный фонд»		367				367
10801 «Нераспределенная прибыль»		206,5				206,5
20202 «Касса кредитных организаций»	191,3		69,2	30,4	230,1
20209 «Денежные средства в пути»			10,1	10,1
30102 «Корр. счета кредитных организаций в Банке России»	545,7		29,6	22,1	553,2
30202 «Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России»	226,9				226,9
31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок свыше 3 лет»		32,8				32,8
32009 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок свыше 3 лет»	581		10,1		591,1
40702 «Коммерческие организации»		207	27	78		258
42301 «Депозиты физических лиц до востребования»		312	0,1	0,1		312
42302 «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней»				2,2		2,2
45204 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней»			12		12,0
45503 «Кредиты на срок от 31 до 90 дней»	920,6			14	906,6
47427«Требования по получению процентов»			6,5	6,5	0,0
60306 «Расчеты с работниками по оплате труда и другим выплатам»			4,2	4,9		0,7
60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам «			1	1,1		0,1
60401 «Основные средства (кроме земли)»	281				281,0
60601 «Амортизация основных средств»		11,1		1,7		12,8
60901 «Нематериальные активы»	7,5				7,5
60903 «Амортизация нематериальных активов»				1,1		1,1
61009 «Инвентарь и принадлежности»	11,9		1,1		13,0
61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»		24				24
70601 «Доходы»		529		6,5		535,5
70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг»		357,6				357,6
70606 «Расходы»	320,6		7,8		328,4
70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг»	95,6				95,6
70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»	16,6				16,6
Баланс	3199	3199	178,7	178,7	3262	3262

Таблица 4 - Баланс «АКБ «Пермь» на 01.02

№ счета	Дебет	Кредит
10207		789
10601		363
10701		367
10801		206,5
20202	230,1
30102	553,2
30202	226,9
31309		32,8
32009	591,1
40702		258
42301		312
42302		2,2
45204	12,0
45503	906,6
60306		0,7
60308		0,1
60401	281,0
60601		12,8
60901	7,5
60903		1,1
61009	13,0
61301		24
70601		535,5
70602		357,6
70606	328,4
70607	95,6
70608	16,6
Баланс	3262	3262

Список использованных источников:

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)
"Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 05.12.2013)
"Положение о проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями" (утв. Банком России 09.08.2013 N 404-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2013 N 30229)
"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
"Положение о порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (утв. Банком России 05.11.2002 N 203-П) (ред. от 28.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.11.2002 N 3947)
Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"
Лактаева С.А. Стандартизация кассовых операций в коммерческом банке// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2013, N 2,с.7-8
Лытов С.Н. Бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования //Бухгалтерия и банки, 2012, N 12, с.5-6
Посадская М.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты //Бухгалтерия и банки, 2013, N4,с.9-10
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с. — (Б-ка словарей "ИНФРА-М").
Рябинина И.Ю. Два подхода к унификации первичных учетных документов//Бухгалтерия и банки, 2013, N 5,с.10-11
Словарь «Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2013. — 895 с.»
Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций //Внутренний контроль в кредитной организации, 2012, N 3,с.7-9
Шарынина Т.В. Формирование документов дня //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 3 ,с.9-11
Шарынина Т.В. Указание Банка России N 2736-У: анализ изменений в учете //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 1 ,с.5-6

Информация о работе Понятие депозитных операций