Понятие депозитных операций

- физическому лицу - отрывной  талон к расходному ордеру.

Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет действия, предусмотренные п. 5.4 Положения N 318-П, а именно:

- проверяет наличие и  соответствие подписей контролирующего  и бухгалтерского работников;

- сверяет соответствие  сумм, указанных цифрами и прописью;

- проверяет соответствие  данных в расходном кассовом  документе данным предъявленного  клиентом документа, удостоверяющего  личность;

- подготавливает сумму  наличных денежных средств, подлежащую  выдаче, и уточняет у клиента  сумму получаемых средств;

- сверяет номер контрольной  марки, отрывного талона с номером  на расходном кассовом документе  и приклеивает их к расходному  кассовому документу;

- передает клиенту расходный  кассовый документ для подписания;

- пересчитывает подготовленную  к выдаче сумму наличных денежных  средств в присутствии клиента  таким образом, чтобы клиент мог  видеть количество пересчитываемых  банкнот и монет и их номиналы, сверяет проставленную клиентом  подпись с подписью в документе, удостоверяющем личность, выдает  наличные денежные средства, подписывает  расходный кассовый документ  и проставляет оттиск штампа  кассы на расходном ордере.

В соответствии с вышеуказанными действиями кассового работника последний должен провести проверку соответствия подписи клиента в расходном кассовом документе подписи, проставленной в документе, удостоверяющем личность. В подтверждение выдачи наличных денежных средств организации и физическому лицу выдаются расходные кассовые документы с проставленным оттиском штампа кассы, указанные в табл. 2.

Таблица 2- Расходные кассовые документы, подтверждающие выдачу наличных денежных средств

Наименование     документа	Получатель  документа	Наименование наличной          валюты	Примечание
Расходный     ордер	Организация	Иностранная валюта
Расходный     ордер	Физическое   лицо	Валюта РФ/иностранная  валюта	В том числе при выдаче со  счета по вкладу6

 

Кассовый работник выдает клиенту наличные денежные средства полными и неполными пачками банкнот; полными и неполными мешками с монетой, отдельными корешками, банкнотами и монетами, а также упакованными в сумки. Отдельные купюры выдаются полистным пересчетом, а отдельные монеты - поштучным пересчетом.

Предъявление клиентом одновременно расходного и приходного кассовых документов без взноса наличными денежными средствами не допускается.

Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника принимает и пересчитывает денежные средства. В случае если сумма, указанная в расходном документе, не совпадает с полученной клиентом, кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

Клиент может в специальном помещении пересчитать полистно и поштучно получаемые наличные денежные средства. Доставка клиентом наличных денежных средств в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. В случае выявления в результате пересчета клиентом излишка или недостачи контролирующим работником составляется соответствующий акт.

Излишняя сумма наличных денежных средств изымается у клиента, недостающая сумма - выдается клиенту. То есть кредитная организация несет обязательство перед клиентом по его претензиям только в случаях, если клиент пересчитал полученные денежные средства в присутствии сотрудника кредитной организации.

Приходные и расходные ордера оформляются на каждое наименование наличной валюты. Количество экземпляров документов, а также порядок передачи их кассовому работнику определяются кредитной организацией самостоятельно.

Кредитными организациями должны разрабатываться внутренние документы, отражающие технологию проведения кассовых операций. Соответствие внутренних документов нормативным актам Банка России, четкое исполнение кассовыми работниками предписываемых технологий являются залогом успешного осуществления кассовой работы, а также способствуют минимизации операционных, правовых и репутационных рисков кредитной организации.

Конкретные обязанности бухгалтерских и кассовых работников (и изменения в них) определяют главный бухгалтер кредитной организации или по его поручению - начальники отделов. Они оформляются кредитной организацией в письменной форме в соответствии с Положением N 385-П. Возложение на кассовых и бухгалтерских работников функций по формированию сшива документов дня должно быть зафиксировано либо в должностных инструкциях, либо в распорядительном документе кредитной организации, с которыми работники должны быть ознакомлены под роспись.

Ответственность за хранение бухгалтерских документов, в том числе документов в электронном виде, несет руководитель кредитной организации. До передачи на архивное хранение несброшюрованных бухгалтерских документов за операционный день их сохранность обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.

Ответственность за хранение кассовых документов за предыдущий календарный год и формирование кассовых документов за текущий год возлагаются на заведующего кассой или кассового работника внутреннего структурного подразделения.

Сроки хранения бухгалтерских и кассовых документов регламентируются Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"7. В соответствии с ним кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Основным изменением в бухгалтерском учете кассовых операций является исключение балансового счета 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций". Теперь наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, которые находятся в кассе кредитной организации, филиала или внутреннего структурного подразделения, подлежат учету на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций".8

Вопрос №28.Понятие депозитных операций

 

В соответствии со статьями 4, 46, 62.1 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и Положением Банка России от 9 августа 2013 года № 404-П «О проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями»9 Банк России проводит операции по привлечению денежных средств кредитных организаций в депозиты (далее — депозитные операции).

Депозитные операции проводятся Банком России с российскими кредитными организациями в валюте Российской Федерации. Банк России проводит следующие виды депозитных операций депозитные аукционы, депозитные операции по фиксированным процентным ставкам. В настоящее время в рамках системы инструментов Банка России в целях абсорбирования ликвидности банковского сектора предусмотрено проведение:

- депозитных операций по фиксированным процентным ставкам на стандартных условиях — в качестве операций постоянного действия по абсорбированию ликвидности — проводятся ежедневно;

- депозитных аукционов на срок «1 неделя» в соответствии с графиком проведения депозитных аукционов и на основании решения Банка России о проведении депозитного аукциона — в качестве основного инструмента абсорбирования ликвидности банковского сектора. При принятии Банком России соответствующего решения в понедельник, депозитный аукцион проводится во вторник. Способ проведения — «американский». Кредитная организация может подавать на аукцион как конкурентные, так и неконкурентные заявки. Максимальная доля неконкурентных заявок для одной кредитной организации в настоящее время установлена Банком России в размере 50%.

В случае необходимости в качестве инструмента «тонкой настройки» Банк России может оперативно проводить депозитные аукционы на сроки от 1 до 6 дней. Проведение указанных аукционов осуществляется без предварительного составления графика.

Привлекаемые банками средства разнообразны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Согласно ст. 834 Гражданского кодекса РФ10 по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

То есть договор банковского вклада (депозита) представляет собой, по сути, заемное обязательство, в рамках которого заимодавец (вкладчик) передает свободные денежные средства в распоряжение заемщика (банка) на условиях возвратности, срочности и платности.

Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение прибыли и  создание условий для получения  прибыли в будущем;

- гибкая политика при  управлении депозитными операциями  для поддержания оперативной  ликвидности банка;

- согласованность между  депозитной политикой и доходностью  активов;

-развитие банковских услуг с  целью привлечения клиентов

Определение термина «Депозитные операции»:

Депозитные операции — операции банков и других кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады и их размещению..11

Депозитные операции — операции кредитных учреждений, банков по привлечению денежных средств в виде вкладов и размещению этих вкладов, то есть кредитование денежных средств за счет полученных депозитов. 12

Депозитные операции – это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на банковские счета и во вклады. Данную операцию могут осуществлять исключительно банки и небанковские депозитно-кредитные организации. Возможности банков по привлечению средств регулируются Банком России и зависят от размера собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

Под банковскими депозитами следует понимать средства, привлеченные кредитной организацией на счета и во вклады. Они весьма разнообразны. Основными признаками, по которым классифицируются виды банковских депозитов, являются срок привлечения средств, вид вкладчика и способ юридического оформления.

По срокам депозиты принято делить на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Срочные депозиты представляют собой вклады денежных средств в банк на определенный срок. Банковская практика предусматривает оформление краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных депозитов. Такая детальная градация позволяет учесть интересы различных групп вкладчиков и создает условия банку для реального использования финансовых ресурсов и управления ликвидностью.

Депозиты до востребования представляют собой средства, помещенные в банк на неопределенное время, и могут быть востребованы в любой момент безпредварительного уведомления. К ним относятся вклады до востребования, а также средства на расчетных, текущих, корреспондентских и других счетах клиентов.

По виду вкладчиков различают депозиты юридических лиц, депозиты индивидуальных предпринимателей, межбанковские депозиты, сберегательные вклады физических лиц, депозиты государственных и муниципальных органов.

Особый вид депозитов составляют межбанковские депозиты. Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов и регулирования уровня ликвидности баланса.

Сберегательные вклады населения также можно рассматривать как особую разновидность срочных и  депозитов до востребования. В банковской практике сберегательные вклады относят в отдельную группу, поскольку их целью является накопление или сохранение денежных сбережений населения. В банковском законодательстве многих стран они имеют повышенную юридическую регламентацию и защиту.

Сберегательный вклад – денежные средства, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.