Полный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО "Электроприбор"

Организация является кредитоспособной, если у неё существуют предпосылки для получения кредита и способность своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счёт прибыли или других финансовых ресурсов.

За счёт прибыли предприятие  не только повышает свои обязательства перед бюджетом, банками, другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или затрат организации, то есть рентабельности. Необходимо также помнить, что высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это означает, что вместо получения дохода предприятие может понести убытки и даже стать неплатёжеспособным.

Таким образом, можно сказать, что финансовая устойчивость – это комплексное понятие, означающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.[12, с. 115]

В этой связи анализ дебиторской  и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа  на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов, подвергаться разного рода штрафным санкциям. [7, с. 29]

 

 

Глава 2 .  Анализ дебиторской и кредиторской задолженности  ОАО «Электроприбор»

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Электроприбор»

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Электроприбор"

Сокращенное фирменное наименование: ОАО "Электроприбор".

Сведения о государственной  регистрации .

Данные о первичной  государственной регистрации

Номер государственной  регистрации: 1040 368 401 1197

Дата государственной  регистрации: 26.06.1996

Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Администрация Ленинского района города Чебоксары Чувашской Республики  N 669/2

Данные о регистрации  юридического лица:

Основной государственный  регистрационный номер юридического лица: 1022101131524

Дата регистрации: 06.09.2002

Наименование регистрирующего  органа: Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Чебоксары Чувашской Республики. Идентификационный номер налогоплательщика 2128002051 .

  ОАО "Электроприбор" представляет собой открытое акционерное общество, которое учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01. 07. 92 г. №721 и является правопреемником Чебоксарского производственного объединения "Электроприбор". Акционерное общество "Электроприбор" зарегистрировано Постановлением Главы администрации Ленинского района г. Чебоксары от 30. 12. 92 г. № 669/2. Общество является коммерческой организацией, уставной капитал которого разделен на 55313 акций и составляет 13828250 (тринадцать миллионов восемьсот двадцать восемь тысяч двести пятьдесят) рублей, удостоверяющий обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к Обществу. Учредителем Общества является Мингосимущество Чувашской Республики. Основной задачей Общества является разумное ведение производственно-хозяйственной деятельности с целью получения прибыли и использования ее в интересах развития Общества и повышения благосостояния его членов. Основными видами деятельности акционерного Общества являются:

– разработка и производство электроизмерительных приборов, измерительных преобразователей;

– подготовка и освоение новых видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения;

– осуществление в качестве заказчика или иным способом работ по реконструкции и  технологическому перевооружению объектов Общества;

–  сервисное обслуживание изделий;

– поиск и подбор партнеров для осуществления совместной деятельности;

– маркетинговые исследования, изучение и определение рынков сбыта выпускаемой продукции и новых изделий Общества;

– торгово-закупочная и снабженческая деятельность, в том числе закупка комплектующих изделий, необходимых для хозяйственной деятельности Общества;

- конструкторские и проектные  изыскания. 

Спектр выпускаемых  приборов широк и разнообразен:

-приборы щитовые постоянного  и переменного тока (магнитоэлектрический, магнитоэлектрический  с выпрямителем  и электромагнитной систем) для измерения тока и напряжения;

- приборы щитовые для измерения частоты, активной или реактивной мощности, коэффициента мощности;

- индикаторы;

- приборы для оснащения  учебных кабинетов;

- щитовые цифровые  приборы постоянного и переменного тока для измерения тока, напряжения, активной и реактивной мощности, частоты и других параметров электрической сети;

- измерительные преобразователи  постоянного тока и напряжения, переменного тока и напряжения, активной и реактивной мощности

-вспомогательные части к приборам – шунты, добавочные сопротивления и трансформаторы.

Выпускаемые приборы  применяются в следующих отраслях:

• атомная энергетика
• энергетика
• химия
• нефтехимия
• нефтяная промышленность
• газовая промышленность
• металлургия
• целлюлозно-бумажная промышленность
• железнодорожный транспорт
• пищевая промышленность

Деятельность ОАО "Электроприбор" в перспективе направлена на сохранение существующего направления деятельности в серийном производстве щитовых  электроизмерительных приборов, увеличение выпуска продукции новых модификаций, а так же укрепление позиций на рынках сбыта продукции.

Планируется  увеличение объемов производства, а  также  и расширение рынка сбыта за счет внедрения в производство модернизированных  щитовых цифровых приборов для измерения  постоянного и переменного напряжения и силы тока, приборов для измерения мощности в однофазной и трехфазной сети ЩВ 120.1, ЩВ 120 модернизации и расширения функциональных возможностей щитового многофункционального прибора ЩМ 120, трехфазных преобразователей мощности Е849ЭЛ, многофункциональные измерительные преобразователи Е900ЭЛ, модулей индикации в габарите 80х80.

Для достижения намеченных  показателей ОАО "Электроприбор" располагает производственными  площадями. За счет собственных средств  обновляется парк оборудования.

Ведется постоянная реконструкция  имеющегося производства с внедрением современных технологий на базе современного оборудования.

Изменение основной деятельности не планируется.

Тематический план НИОКР  на 2012 г. насчитывает 20 тем с общим  объемом финансирования работ  на сумму 6249 тыс.руб., фактические затраты составили 5706 тыс.руб.

Наиболее перспективными на сегодня работами являются:

- модернизация цифровых  многофункциональных приборов повышенной  сложности;

- расширение ряда измерительных преобразователей постоянного и переменного тока и напряжения, активной и реактивной мощности;

- завершение освоения  стрелочных приборов в унифицированных  корпусах и расширение рынка  сбыта;

- завершение разработки  ряда приборов в атомном исполнении  с линейными индикаторами и с комбинированными индикаторами;

- завершение освоения  производства и расширение продаж  цифрового трехфазного ваттметра  и варметра.

В области технологии производства приборов на предприятии  внедрены и разрабатываются уникальные технологические процессы:

- совершенствование автоматизированного  оборудования для монтажа smd-элементов;

   -  внедрение  СТО автоматической калибровки  и поверки цифровой техники.

Фактический объем  выпуска товарной продукции в  действующих ценах составил 359561 тыс. руб., при плане 405800 тыс. руб., план выполнен на 88,6 %. Объем отгруженной продукции и услуг составил 389331 тыс.руб., при плане 415952 тыс.руб., план выполнен на 93,6 %.

 

 2.2. Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью

Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового  положения любой организации  необходимо:

- следить за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности.  Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

- контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям;

- ориентироваться на  увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения риска неуплаты  монопольным заказчикам.

В соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной.

Для оценки состава  и движения дебиторской задолженности  на основании данных бухгалтерской  отчетности составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности ОАО «Электроприбор» за 2011-2012 гг. (табл. 4).

Таблица 4

 

Наличие и движение дебиторской  задолженности

тыс. руб.

Наименование показателя	Код	Период	На начало года учтенная по условиям договора	Изменения за период		На конец периода учтенная по условиям договора
				Поступление в результате хозяйственных операций	Выбыло (погашение)
Краткосрочная дебиторская  задолженность — всего	5510	За 2012г.	34062	41690	30439	45313
	5530	За 2011г.	27278	33562	26778	34062
в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками	5511	За 2012г.	11640	11063	11560	11143
	5531	За 2011г.	15043	11618	15021	11640
Расчеты с покупателями и заказчиками	5512	За 2012г.	14591	22960	14590	22961
	5532	За 2011г.	5898	14564	5871	14591
Расчеты по налогам и сборам	5513	За 2012г.	14	388	14	388
	5533	За 2011г.	162	4	152	14
Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению	5514	За 2012г.	-	71	-	71
	5534	За 2011г.	178	-	178	-
Расчеты с подотчетными лицами	5515	За 2012г.	-	-	-	-
	5535	За 2011г.	2	-	2	-
Расчеты по предоставленным  займам	5516	За 2012г.	1554	550	1344	760
	5536	За 2011г.	1504	997	947	1554
Задолженность  по причитающимся  доходам	5517	За 2012г.	3637	3859	328	7168
	5537	За 2011г.	2508	3804	2675	3637
Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	5518	За 2012г.	1024	2779	1014	2789
	5538	За 2011г.	1609	1024	1609	1024
Авансы по заработной плате	5519	За 2012г.	1505	-	1505	-
	5539	За 2011г.	306	1505	306	1505
Расчеты с разными  дебит.и и кредит.по проч. операциям		За 2012г.	48	20	35	33
		За 2011г.	19	46	17	48
Расчеты по претензиям		За 2012г.	49	-	49	-
		За 2011г.	49	-	-	49
Итого	5500	За 2012г.	34062	41690	30439	45313
	5520	За 2011г.	27278	33562	26778	34062