Отражение информации о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности

Приложение 6

Ведомость "Учет НМА и начисление амортизации за январь-ноябрь 2009 г."

(в руб)

Виды НМА

Остаток на начало года

Движение НМА за янв-ноябрь

Остаток на конец отчетного периода

Амортизация НМА

дебет

кредит

на начало года

начислено за янв-ноябрь

на конец месяца

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85000

60000

145000

10000

15015

25015

Итого

85000

60000

145000

10000

15015

25015

Ведомость "Учет НМА и начисление амортизации за январь-декабрь 2009 г."

(в руб)

Виды НМА

Остаток на начало года

Движение НМА за янв-декабрь

Остаток на конец отчетного периода

Амортизация НМА

дебет

кредит

на начало года

начислено за янв-декабрь

на конец месяца

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85000

60000

145000

10000

16845

26845

Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера

179360

179360

Итого

85000

239360

324360

10000

16845

26845

Приложение 7

Выписка из карточек движения ОС и их амортизации

1. Выписка из карточек движения  ОС за январь-ноябрь 2009 года

Виды ОС

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец месяца

Здания

444560

701000

1145560

Сооружения

350100

350100

Машины и оборудование

1300970

254000

330270

1224700

Транспортные средства

565000

565000

Производственный и хозяйственный инвентарь

721100

146700

574400

Рабочий скот

0

Продуктивный скот

0

Многолетние насаждения

0

Другие виды ОС

179890

179890

Итого

3561620

955000

476970

4039650

в том числе:

производственные

2886890

955000

476970

3364920

непроизводственные

674730

674730

2. Выписка из карточек движения  ОС за январь-декабрь 2009 года

Виды ОС

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец месяца

1

2

3

4

5

За декабрь

Машины и оборудование

177640

191000

За январь-декабрь

Здания

444560

701000

1145560

Сооружения

350100

350100

Машины и оборудование

1300970

431640

521270

1211340

Транспортные средства

565000

565000

Производственный и хозяйственный инвентарь

721100

146700

574400

Рабочий скот

0

Продуктивный скот

0

1

2

3

4

5

Многолетние насаждения

0

Другие виды ОС

179890

179890

Итого

3561620

1132640

667970

4026290

в том числе:

производственные

2886890

955000

476970

3364920

непроизводственные

674730

674730

Расчет амортизации ОС в 2009 г. (справка бухгалтерии)

(в руб)

Вид ОС

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Здания и сооружения

650120

705470

Машины и оборудование

820810

990530

Транспортные средства

110000

160000

Другие виды ОС

449140

487420

Всего

2030070

2343420

Приложение 8

Расчет налога на имущество организации за 2009 г. (справка бухгалтерии)

1. Расчет среднегодовой  (средней) стоимости имущества за отчетный  период (выписка)

Дата расчета

Остаточная стоимость имущества, руб.

01 января 2009 г.

1531550

01 февраля 2009 г.

1493490

01 марта 2009 г.

1455415

01 апреля 2009 г.

1417420

01 мая 2009 г.

1379610

01 июня 2009 г.

1498690

01 июля 2009 г.

1668700

01 августа 2009 г.

1793660

01 сентября 2009 г.

1755050

01 октября 2009 г.

1659915

01 ноября 2009 г.

1629510

01 декабря 2009 г.

1620480

31 декабря 2009 г.

1682870

Итого

1583566

2. Расчет суммы налога за отчетный  период

№ п/п

Показатель

Сумма, руб

1

Среднегодовая стоимость имущества за 2009 г. (остаточная стоимость ОС на начало отчетного года+остаточная стоимость ОС на начало каждого месяца внутри отчетного периода+остаточная стоимость ОС на 31 декабря отчетного года) : 13

1583566

2

Налоговая ставка, %

2,2

3

Сумма налога за год

34838

4

Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев

24926

5

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 63)

9912

Приложение 9

Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы"   (за январь-декабрь 2009 г.)

Статья аналитического учета

Обороты, руб

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от реализации ЦБ

90000

0

90000

Стоимость акций по цене приобретения

75000

75000

0

Выручка от реализации ОС

49200

0

49200

НДС по реализованным ОС

7505

7505

0

Остаточная стоимость выбывших ОС

1970

40000

41970

0

Материалы от ликвидации ОС

69700

12300

0

82000

Расходы на демонтаж оборудования

14800

2981

17781

0

Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2500

2500

0

Проценты по облигациям

12000

0

12000

За пользование денежными средствами на расчетном счете

4950

0

4950

За расчетно-кассовое облуживание банка

5638

1700

7338

0

Штрафы, пени, неустойки

47710

176110

12800

1796

60510

177906

1

2

3

4

5

6

7

НДС по штрафам

26864

274

27138

0

Проценты по кредитам банка

52210

32000

84210

0

Сверхнормативные расходы по приобретению путевок

7500

7500

0

Налог на имущество

24926

9912

34838

0

Излишки материалов

500

0

500

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76642

26376

50266

Итого

250760

250760

192172

192172

416556

416556

Приложение 10

Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2009 г. (справка бухгалтерии)

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58)

290784

2

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64)

26376

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

264407

4

Ставка налога на прибыль, %

20

5

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2009 г. (операция 65)

52881

Приложение 11

Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2009 г.

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету - всего (операция 72)

66631

1.1

в том числе:                                                                  по ОС

31680

1.2

по расходам на командировки

200

1.3

по материалам

23940

1.4

по услугам

10811

Приложение 12

Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки"                                       (за январь-декабрь 2009 г.)

Статья аналитического учета

Обороты, руб

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Прибыль/убыток от продажи продукции (приложение 5)

869108

290783

0

1159891

Сальдо прочих расходов и доходов

76642

26376

50266

Условный расход налога на прибыль

189150

52881

242031

0

Постоянное налоговое обязательство (операция 66)

56953

3320

60273

0

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (Д99К84 реформация баланса)

907853

Итого

246103

945750

82577

290783

1210157

1210157

Нераспределенная прибыль (1210157-242031-60273)=907853 рубля (операция 73)

Расчет краткосрочной задолженности в 2009 г.

(в руб)

1. Расчет состояния краткосрочной  кредиторской задолженности в 2009 г. (справка бухгалтерии)

Показатель

На начало года (К)

Возникло обязательств (К)

Погашено обязательств (Д)

На конец года (К)

Кредиторская задолженность - всего

1867412

16480712

15772535

2575589

в том числе:                              за товары и услуги (счет 60.1)

452900

4339332

3955180

837052

по оплате труда (счет 70)

339800

4307580

4214590

432790

по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет 69)

92800

1174591

1079120

188271

по платежам в бюджет (счет 68)

189112

2525167

2402519

311760

по авансам полученным (счет 62.2)

3060577

2823877

236700

по прочим кредиторам (счет 76.2)

792800

1073465

1297249

569016

2. Расчет состояния краткосрочной  дебиторской задолженности в 2009 г. (справка бухгалтерии)

Показатель

На начало года (Д)

Возникло обязательств (Д)

Погашено обязательств (К)

На конец года (Д)

Дебиторская задолженность - всего

413200

13299019

12337364

1374855

в том числе:                              за товары и услуги (счет 62.1)

277000

10732400

9779045

1230355

авансы выданные (счет 60.2)

1342463

1342463

задолженность за подотчетными лицами (счет 71)

6200

142000

142800

5400

задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)

148100

20100

128000

прочие виды задолженности (счет 76.1)

130000

934056

1052956

11100

Приложение 14

Расчет поступления и расходования денежных средств в 2009 г.

Расчет поступления денежных средств в 2009 г. (справка бухгалтерии)        (в руб.)

Показатель

Источник информации

Январь-ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

Текущая деятельность

Выручка от реализации товаров, продукции

Операции по кредиту счета 62.1 и по дебету счета 51

6275953

679215

6955168

Авансы, полученные от покупателей

Оборот по кредиту счета 62.2

3060577

3060577

Из банка в кассу предприятия

Оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51

3310189

651000

3961189

Из кассы в банк

Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50

19000

13690

32690

Прочие поступления от прочих дебиторов

Оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50,51

781060

132696

913756

в том числе штрафы уплаченные

Оборот по кредиту счета 91.1

176110

1796

177906

Итого

13446779

1476601

14923380

Инвестиционная деятельность

Выручка от реализации:

ОС

Операции по кредиту счета 76

-

49200

49200

процентов по облигациям

Операции по кредиту счета 76

-

12000

12000

Итого

-

61200

61200

Финансовая деятельность

Получение кредитов

Кредитовые обороты по счету 66

1238000

936000

2174000

Выручка от реализации краткосрочных ЦБ

Операции по кредиту счета 76

90000

90000

Итого

1238000

1026000

2264000

Всего

14684779

2563801

17248580

2. Расчет расходования денежных  средств в 2009 г. (справка бухгалтерии)

Показатель

Источник информации

Январь-ноябрь

Декабрь

Январь-декабрь

Текущая деятельность

Оплата приобретенных товаров, материалов

Операции по дебету счета 60.1

878637

160140

1038777

Оплата труда

Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50

3176330

626910

3803240

Выплаты во внебюджетные социальные фонды

Оборот по дебету счета 69

876135

103765

979900

Выдача подотчетных сумм

Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50

131600

10400

142000

Выдача авансов

Оборот по дебету счета 60.2

1342463

1342463

Выплата налогов

Оборот по дебету счета 68

1669102

83006

1752108

Оплата процентов по полученным кредитам

Оборот по дебету счета 66

52210

32000

84210

Погашение кредиторской задолженности

Операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51

873384

333765

1207149

в том числе штрафы уплаченные

47710

12800

60510

из кассы банка

Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51

19000

13690

32690

из банка в кассу

Операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51

3310189

651000

3961189

Другие выплаты

Оборот по дебету счетов 69,73,84

210500

24220

234720

Итого

12539550

2038896

14578446

Инвестиционная деятельность

Приобретение машин, оборудования, транспортных средств

Операции по дебету счетов 60,76

1126900

209615

1336515

Приобретение НМА

Операции по дебету счетов 60,76

60000

179360

239360

Долгосрочные финансовые вложения

Операции по дебету счета 58

140000

140000

Итого

1326900

388975

1715875

Финансовая деятельность

Возврат кредитов

Операции по дебету счета 66

928130

290000

1218130

Краткосрочные финансовые вложения

Операции по дебету счета 58

75000

75000

Итого

928130

365000

1293130

Всего

14794580

2792871

17587451