Отчёт по практике в IS ITA Mecagro

 

Накладная- документ, используемый при передаче товарно-материальных ценностей от одного лица другому.

Накладная  может быть как внутренним документом, так и  входящим и исходящим.

Согласно  со статьёй 117 Налогового кодекса РМ, субъект налогообложения, осуществляющий облагаемую поставку на территории страны, обязан представить покупателю налоговую накладную на данную поставку. Представление налоговой накладной осуществляется на момент возникновения налогового обязательства, установленного статьей 108, за исключением случаев, предусмотренных настоящим кодексом. Налоговая накладная не выписывается для поставок, облагаемых в соответствии с пунктом а) статьи 104.

(2) Налоговая  накладная должна содержать следующие  сведения:

1) порядковый  номер накладной;

2) наименование (имя), адрес и фискальный код  поставщика;

3) дату выписки  накладной;

4) дату поставки, если она не совпадает с  датой выписки накладной;

5) наименование (имя) и адрес покупателя;

6) вид поставки;

7) для каждого  вида поставки товаров, услуг:

a) количество товара;

a¹) закупочную/отпускную цену и величину общей торговой надбавки – в случае поставки социально значимых товаров;

b) цену единицы товара без НДС;

c) ставку НДС;

d) сумму НДС на единицу товара;

e) общую сумму поставки товаров, услуг, подлежащую уплате;

f) общую сумму НДС.

(3) Для  розничной торговли и поставки  услуг в специально отведенных  местах с оплатой наличными  и/или банковской карточкой выписка  налоговой накладной не требуется  (за исключением случаев, когда  этого требует покупатель) при  соблюдении следующих условий:

а) субъект  налогообложения ведет учет суммы, полученной и уплаченной наличными  и/или банковской карточкой в  каждом пункте торговли и оказания услуг с применением контрольно-кассовых машин. Запись производится в момент получения или уплаты наличными  и/или банковской карточкой. По окончании  рабочего дня в реестр контрольно-кассовых машин вносятся данные ежедневного  отчета закрытия контрольно-кассовой машины;

b) по окончании рабочего дня ежедневно в соответствующую учетную документацию вносится общая сумма НДС на осуществленные поставки, а в документацию по учету приобретаемых товарно-материальных ценностей вносятся данные налоговых накладных, оплаченных наличными и/или банковской карточкой.

(4) В  случае цифровых продуктов, экспортированных  в виде услуг, поставленных  через электронные средства и  оплаченных посредством карточек  международных платежных систем, выписка налоговой накладной  не является обязательной.

(5) При  поставке электрической энергии,  тепловой энергии, воды, газа и  услуг населению за наличный  расчет, в том числе, посредством  услуг финансовых учреждений, государственного  предприятия “Poşta Moldovei”, других уполномоченных лиц, выписка налоговых накладных поставщиками товаров, услуг не осуществляется.[3]

Приложение №____ .Налоговая накладная на поступление запасных частей на предприятие.

Приложение № ____. В накладной указывается наименование предприятия отправителя и наименование поставщика, все реквизиты предприятий, что передается, подписи обеих сторон, а так же круглые печати.

Банковская выписка- документ, который отражает состояние счета клиента, движение средств на расчетном (текущем) счете на определенную дату. В выписке указывается номер документа, дата составления, суммы записей по дебиту и кредиту счета, а так же остаток средств. Выписка из лицевых счетов выдаются клиентам банка непосредственно, через абонентские ящики или отсылаются через экспедицию. (Приложение №___)

Банковская выписка- входящий документ предприятия.

На лицевом листе банковской выписке указывается код банка, номер счета предприятия, валюта, наименование предприятия, период за который составлена банковская выписка.

Также на первой странице банковской выписки указывается остаток  на начало (сумма берется из предыдущей банковской выписке), все операции по счета за определенный период времени.

По кредиту отражается поступление денег на счет, а по дебиту выбытие денег со счета.

Подсчитывается отдельно сумма поступлений и отдельно суммы выбывших денежных средств. Последняя  строка в банковской выписке- итоговая сумма.

На первом листе банковской выписке должная стоять печать банка с которым работает предприятие и подпись кассира банка.

К банковской выписке прилагаются  первичные документы, на основе которых  подтверждается расходование денег  со счета.

Приходный/расходный  кассовый ордер.

 
II. Порядок приема и  выдачи наличных денег и оформления  кассовых документов

 При приеме   банковских  билетов  и  монет  в  платежи   кассиры предприятий  обязаны руководствоваться признаками и порядком определения платежности денежных знаков, утвержденными Национальным банком Молдовы.

Прием наличных  денег кассами предприятий производится по  приходным кассовым  ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным  им лицом.

Прием денег подтверждается квитанцией, которая подписывается  главным бухгалтером  или  лицом,  им  уполномоченным, и  кассиром  и  заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных   денег  из  касс  предприятий  производится   по расходным  кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным  документам (платежным  ведомостям,  заявлениям  на выдачу денег, счетам  и  др.)  с наложением  на  эти документы штампа с реквизитами расходного  кассового ордера.  Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными лицами.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской  кооперации,  могут  производить  выдачу  наличных денег  в  течение  дня сдатчикам   сельскохозяйственных   продуктов  и  сырья   с   последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

Централизованные  бухгалтерии,  обслуживающие  бюдженые  учреждения, составляют  один  расходный  кассовый  ордер  на  общую  сумму  выданной заработной  платы,  проставляя  его  дату и номер  на  каждой  платежной (расчетно-платежной) ведомости.

При выдаче  денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его  документу  отдельному лицу кассир требует  предъявления  документа, удостоверяющего  личность  получателя, записывает наименование  и  номер документа,  кем  и когда он был выдан и принимает  расписку  получателя. Если  документ, заменяющий расходный кассовый ордер, составлен на выдачу денег  нескольким  лицам,  то  получатели  также  предъявляют  указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

На предприятии  выдача  денег может производится по   удостоверению, выданному  данным  предприятием, при наличии на нем фотографии и  личной подписи владельца.

Расписка в получении  денег  может быть сделана  только  собственно- ручно  чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: леев -  прописью,  банов  - цифрами. При получении денег по  ведомости  сумма прописью не указывается.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия производится  по  расходным кассовым ордерам, выписываемым  отдельно  на каждое  лицо,  или  по  отдельной  ведомости  на  основании  заключенных договоров.

Выдача денег   лицам,   привлекаемым   на   сельскохозяйственные   и погрузочно-разгрузочные  работы,  а  также  для  ликвидации  последствий стихийных   бедствий,   может  производиться  по  ведомости.   Ведомости составляются  отдельно  по  каждой организации, работники  которой  были направлены  на указанные работы, и заверяются кроме подписи руководителя и  главного  бухгалтера предприятия - организатора работ подписью  лица, уполномоченного соответствующей организацией.

Выдачу денег  кассир производит только лицу, указанному в  расходном кассовом   ордере  или  заменяющем  его  документе.  Если  выдача  денег производится  по  доверенности, оформленной в установленном  порядке,  в тексте   ордера  после  фамилии,  имени  и  отчества  получателя   денег бухгалтерией  указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение  денег. Если выдача денег производится по ведомости, то  перед распиской  в  получении денег кассир делает надпись  \"По  доверенности\". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными  в пункте 14 настоящих Правил. Доверенность остается  у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

 При выдаче  денег  лицу, не имеющему возможности по болезни  или другим  причинам  расписаться  лично,  по  его  просьбе  за  него  может расписаться  другое  лицо, но только не работник бухгалтерии  или  кассы данного   предприятия.   На    расходном   кассовом   ордере   указываются наименование,  номер,  дата  и место выдачи  документа,  удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.

 Оплата труда,  выплата  пособий по временной  нетрудоспособности, стипендий,   пенсий   и  премий  производится  кассиром   по   платежным (расчетно-платежным)  ведомостям  без составления  расходного  кассового ордера на каждого получателя.

На титульном   (заглавном)  листе  платежной  (расчетно-платежной) ведомости  делается  разрешительная надпись о выдаче денег за  подписями руководителя   и   главного   бухгалтера  предприятия   или   лиц,   ими уполномоченных с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

В аналогичном  порядке  могут оформляться и разовые выдачи денег  на оплату  труда  (при  уходе  в отпуск, болезни и  др.),  а  также  выдача депонированных   сумм  и  денег  под  отчет  на  расходы,  связанные  со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи  денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.[4]

 

Приходный кассовый ордер служит для оформления прихода наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

Приходный кассовый ордер  действителен только в день его выписки.

Приходный кассовый ордер  имеет две части: непосредственно  сам приходный ордер и квитанцию  к нему.

Квитанция к приходному кассовому  ордеру подписывается главным бухгалтером  организации и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата, выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу  организации. Сам приходный кассовый ордер остается в кассе. Приложение №___.

Оформление выдачи денег  из кассы производится расходным кассовым ордером, который, в отличие от приходного, подписывается не только главным бухгалтером, но и руководителем хозяйствующего субъекта. Если выдача производится в один день и по одному основанию (например, заработная плата) многим лицам, допустимо составлять ведомость. Приложение №___.

 

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Обычно платёжное  поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счёта плательщика и остаётся в документах дня банка;

4-й экземпляр  возвращается плательщику со  штампом банка в качестве расписки  о приёме платежного поручения  к исполнению;

2-й и 3-й  экземпляры платёжного поручения  отсылаются в банк получателя  платежа; при этом 2-й экземпляр  служит основанием для зачисления  средств на счёт получателя  и остаётся в документах дня  этого банка, а 3-й экземпляр  прилагается к выписке из счёта  получателя как основание для  подтверждения банковской проводки. Платёжные поручения принимаются  банком независимо от наличия  денежных средств на счёте  плательщика, но исполняются только  при наличии достаточных средств  на нём.

Платежное поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором  банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными поручениями  может производиться перечисление денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.