Отчёт по практике в Филиале № 402 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Волковыска

Прогнозный баланс является основным документом для составления платежного календаря, бюджета банка, а также других планов и программ банка.

 

Прибыль банка: формирование и использование.

 

Признание в бухгалтерском  учете процентных, комиссионных, операционных, прочих банковских доходов, уменьшения резервов, поступления по ранее списанным долгам осуществляется в соответствии с Инструкцией № 125 и Правилами № 134.3.

Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется на балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

В случае поступления банку авансовых  доходов сверх суммы, причитающейся  за расчетный период, и относящихся к будущим отчетным периодам, сумма превышения перечисляется на соответствующие счета доходов будущих периодов.

Переоценка всех активов и пассивов в иностранной валюте производится в порядке, установленном нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Курсовые разницы, образовавшиеся на балансовом счете 6921 «Переоценка  валютных статей» в результате округлений при переоценке денежных статей, относятся  на балансовые счета по учету доходов (8241 «Доходы по операциям с иностранной  валютой») или расходов (9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой») ежедневно.

Финансовый результат от операций в иностранной валюте ежедневно  отражается на балансовом счете 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной  валютой». В конце каждого месяца сальдо балансового счета 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой» закрывается в корреспонденции с балансовым счетом 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой» или 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой» соответственно.

События после отчетной даты, отражаемые в годовом отчете путем соответствующих  корректировок имеющихся данных и путем признания новых объектов учета, относящихся к отчетному  периоду, отражаются в бухгалтерском  учете оборотами текущего года.

Формирование прибыли всеми учреждениями банка на балансовом счете 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» производится один раз в год, в конце финансового года (в последний рабочий день года).

В первый рабочий день нового года остатки счета 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» должны быть перенесены на балансовый счет 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения», остатки счета 7380 «Использование прибыли отчетного года» – на балансовый счет 7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения».

Отражение в бухгалтерском учете распределения прибыли банка осуществляется на основании выписки из протокола Общего собрания акционеров.

 

Учет операций по формированию и использованию  собственных средств банка.

 

Средства резервного фонда учитываются Банком на балансовом счете 7321 «Резервный фонд»

Средства резервного фонда заработной платы учитываются на отдельном лицевом счете балансового счета 7329 «Прочие фонды».

Отчисления в резервный  фонд от прибыли отчетного года:

Дт 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»

Кт 7329 «Прочие фонды» – отдельный лицевой счет.

Авансовые отчисления в  текущем году при наличии прибыли:

Дт 7380 «Использование прибыли  отчетного года»

Кт 7329 «Прочие фонды» – отдельный лицевой счет.

Средства фонда  развития банка учитываются на балансовом счете 7327 «Фонд развития банка».

По кредиту счета  проводятся суммы по созданию фонда  путем дебетования счета № 7380 «Использование прибыли отчетного года» или счета № 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет».

Средства резерва на социальные выплаты учитываются на отдельном лицевом счете балансового счета 6219 «Резервы на прочие социальные выплаты».

Создание резерва отражается бухгалтерской  проводкой в центральном аппарате банка:

Дт 9470 «Отчисления в резервы на риски и платежи»

Кт 6219 «Резервы на прочие социальные выплаты».

В учреждениях банка на сумму  произведенных социальных выплат осуществляется бухгалтерская проводка:

Дт 6570 «Расчеты с прочими дебиторами»

Кт счета по назначению в зависимости от цели платежа.

 

 

 

7 Депозитные операции

 

 

Привлечение средств от юридических лиц в  режиме до востребования и срочном:в белорусских рублях и иностранной валюте

 

Привлечение денежных средств  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные банковские вклады (депозиты) в подразделениях банка осуществляется отделами (центрами) корпоративного бизнеса (далее – службами корпоративного бизнеса).

Ответственный исполнитель службы корпоративного бизнеса подразделения банка (далее – ответственный исполнитель) знакомит клиента с действующими условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты) и проводит соответствующую работу по привлечению ресурсов в срочные банковские вклады (депозиты).

После получения согласия клиента на заключение договора срочного банковского вклада (депозита) ответственный исполнитель готовит договор срочного банковского вклада (депозита) в соответствии с примерной формой (Приложение 7А).

Договор (дополнительное соглашение) составляется ответственным исполнителем в двух экземплярах, визируется руководителями служб: корпоративного бизнеса, юридической, финансово-экономической и представляется на подпись клиенту.

Подписанные клиентом экземпляры возвращаются в подразделение банка для  подписания. Один экземпляр договора, подписанного уполномоченным лицом подразделения банка, возвращается клиенту.

Для открытия вкладного (депозитного) счета клиент представляет документы согласно Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.06.2007№ 127.

Зачисление денежных средств на счет для размещения вклада (депозита) осуществляется в соответствии с  законодательством Республики Беларусь на основании платежной инструкции клиента:

на вкладной (депозитный) счет в белорусских рублях – со счета клиента в белорусских рублях;

на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте – со счета клиента в иностранной валюте.

 

Привлечение средств от физических лиц в режиме до востребования и срочном :в белорусских рублях и иностранной валюте

 

При осуществлении операций по вкладам (депозитам) физических лиц  в ОАО «АСБ Беларусбанк» руководствуется  внутренними Положениями, разработанными в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Кодексом Республики Беларусь «О браке и семье», Правилами проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72, Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (далее – Инструкция № 66), Правилами использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности банками Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 31.07.2002 № 264 (далее – Правила № 264), другими актами законодательства Республики Беларусь с учетом Альбома форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденного Правлением банка 26.12.2001 (протокол № 50.10) (далее – Альбом форм), требований Положения по осуществлению дополнительного контроля по операциям с физическими лицами, совершаемым в отделениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденного Правлением банка 24.09.2003 (протокол № 38.31) (далее – Положение № 38.31), и определяет порядок совершения операций по вкладам физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте в ОАО «АСБ Беларусбанк».

По состоянию на 01.04.2010 список действующих вкладов (депозитов) в белорусских рублях представлен в Приложении 7Б, а в иностранной валюте-Приложении 7В .

Открытие вкладного счета осуществляется при представлении документа, удостоверяющего личность.

Открытие вкладного счета осуществляется в момент заключения договора банковского вклада (в двух экземплярах, за исключением случаев открытия вкладного счета на другое лицо)

Договор банковского вклада (Приложение 7Г) подписывается вкладчиком, а со стороны банка – уполномоченным работником, имеющим доверенность на совершение такого рода операций. Один экземпляр договора выдается вкладчику, а другой – направляется в службу бухгалтерского учета филиала. Ответственный исполнитель, совершающий открытие вкладного счета, производит распечатку кассовых документов  и предлагает лицу, вносящему вклад, проверить и подписать их.

В структурных подразделениях филиала  с одним работником подписание договора банковского вклада (депозита) от имени обеих сторон одним лицом запрещено. В таких случаях договора банковского вклада должны быть подписаны от имени банка другим уполномоченным работником филиала (ответственным исполнителем), который, получив от вкладчика документы:

-убеждается по предъявленному документу, удостоверяющему личность, в личности лица, открывающего вкладной счет;

-проверяет правильность заполнения документов и производит их дооформление;

-передает кассиру оба экземпляра договора (сберегательную книжку, если она выдавалась), документ, удостоверяющий личность, соответствующий приходный ордер (Приложение 7Д);

Кассир, получив от ответственного исполнителя документы:

-проверяет правильность их оформления;

-сличает сумму, указанную в  ордере, с суммой, указанной в  договоре (сберегательной книжке, если она выдавалась);

-принимает деньги полистным пересчетом;

-при соответствии сумм подписывает  приходный ордер и запись в  сберегательной книжке (если она выдается);

-выдает вкладчику один экземпляр  договора (сберегательную книжку, если  она выдавалась) и документ, удостоверяющий  личность, второй экземпляр договора вместе с приходным ордером оставляет у себя до конца операционного дня.

По приходным операциям (за исключением открытия вкладного  счета, совершения приходной операции на сумму, которая в соответствии с Законом Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем» подлежит особому контролю, выдачи выписки по лицевому счету) предъявление документа, удостоверяющего личность, необязательно, если иное не следует из условий вклада. Внесение дополнительного взноса осуществляется наличными денежными средствами и в порядке безналичного перечисления с оформлением соответствующих расчетно-кассовых документов в соответствии с условиями вида вклада. Выписка из лицевого счета выдается только вкладчику (его представителю) в обязательном порядке в случае, если договор банковского вклада не оформлен путем выдачи сберегательной книжкой.

По каждому виду иностранной  валюты, принимаемой во вклад, заключается  отдельный договор и открывается  отдельный лицевой счет.

При открытии вкладного  счета в одном и том же структурном  подразделении филиала путем перечисления денежных средств с другого вкладного счета, открытого на имя вкладчика, открытие вкладного счета производится на основании платежного поручения ф. 0401600031.

Структурные подразделения филиалов осуществляют списание средств со счета вкладчика на основании платежного поручения ф. 0401600031.

Платежное поручение оформляется  вкладчиком на бланках установленной  формы или ответственным исполнителем при помощи программно-технических средств в трех экземплярах. При оформлении платежного поручения с помощью программно-технических средств ответственный исполнитель передает его вкладчику для проверки правильности указанных реквизитов, что подтверждается подписью вкладчика первого экземпляра платежного поручения. При оформлении платежного поручения без использования программно-технических средств ответственный исполнитель указывает на первом экземпляре платежного поручения остаток вклада.

Получив от вкладчика три экземпляра платежного поручения (сберегательную книжку, если она выдавалась) и документ, удостоверяющий личность, ответственный исполнитель:

-убеждается в личности вкладчика  или его представителя;

-убеждается по счету вкладчика  в достаточности средств для  осуществления операции;

-при списании вклада представителем  вкладчика проверяет правильность оформления доверенности с учетом предъявляемых к ней требований. Если на доверенности имеется образец подписи представителя, сличает подпись представителя на платежном поручении с образцом его подписи на доверенности;

-отражает операцию в лицевом  счете (и сберегательной книжке, если она выдавалась);

-подписывает все экземпляры  платежного поручения, проставляет  дату списания и проставляет  штамп структурного подразделения филиала, оформляет и подписывает выписку по лицевому счету;

-возвращает вкладчику  третий экземпляр платежного  поручения, документ, удостоверяющий личность, сберегательную книжку (если она выдавалась) или выписку по лицевому счету . Если списание денежных средств связано с закрытием вклада, сберегательная книжка ^&(если она выдавалась) ^& изымается;

-первый и второй экземпляры  платежного поручения в составе  ежедневной отчетности направляет в филиал.

 

Гарантирование  возврата привлеченных банками средств  от физических лиц

 

Гарантия сохранности  средств вкладчиков обеспечивается Декретом Президента Республики Беларусь N 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц размещенных на счетах и (или) в банковские вклады(депозиты)»