Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2015 в 23:04, отчет по практике
Метою виробничої практики з обліку є закріплення та розширення теоретичних та практичних знань, отриманих студентами під час вивчення базових дисциплін.
Основними завданнями практики є: закріплення теоретичних знань; практичне освоєння методики ведення бухгалтерського обліку по конкретних об’єктах обліку (облік тмц, основних засобів, готової продукції, фінансових результатів тощо); оволодіння практичними навиками у розв’язанні ¬бухгалтерських задач; збирання, систематизація необхідних матеріалів для даної роботи.
Для виконання поставлених завдань необхідно ознайомитись із первинними документами установи та визначити особливості обліку даних ділянок.
підсумком за балансовими рахунками третього та другого порядків
(аналогічно і за позабалансовими рахунками). В оборотно-сальдовому
балансі відображаються підсумки за кожним класом рахунків і
загальний підсумок за всіма рахунками банку. Правильність
складання щоденного балансу оборотів та залишків контролюється
рівністю дебетових і кредитових оборотів та залишків за активом і
пасивом. Наявність такої рівності є обов'язковою умовою початку
нового банківського дня. ( Абзац сьомий підпункту 2.1.2 пункту 2.1
із змінами, внесеними згідно з Постановою НБУ N 439 ( z1457-05 )
від 21.11.2005 )
Щоденний оборотно-сальдовий баланс перевіряється і
підписується керівником і головним бухгалтером або особами, які
ним уповноважені.
План рахунків банку - систематизований перелік рахунків
бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та
повної реєстрації всіх операцій і для забезпечення потреб
складання фінансової звітності.
Враховуючи
особливості побудови
самостійно визначають власну систему аналітичного обліку,
створюючи внутрішній план рахунків (сукупність усіх аналітичних
рахунків банку).
Внутрішній план аналітичних рахунків має передбачати опис
характеристики кожного рахунку або групи рахунків, порядок їх
відкриття та закриття, а отже, має бути визначений відповідальний
за його супроводження (на рівні банку - юридичної особи).
Всі рахунки, що відкриваються юридичним і фізичним особам, а
також рахунки за внутрішніми операціями банку реєструються в книзі
відкритих рахунків, яка ведеться в розрізі балансових рахунків
четвертого порядку та включає такі позиції щодо рахунку: ( Абзац
п'ятий підпункту 2.1.3 пункту 2.1 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Національного банку N 422 ( z1228-06 ) від 06.11.2006 }
- номер балансового рахунку;
- номер особового рахунку;
- код контрагента;
- найменування контрагента;
- дата відкриття рахунку;
- дата закриття рахунку.
Книга повинна бути пронумерована, прошнурована, засвідчена
підписами керівника та головного бухгалтера банку, скріплена
відбитком печатки банку та зберігатись у призначеної
відповідальної особи.
Банки зобов'язані вести та зберігати книги реєстрації
відкритих рахунків в електронній або паперовій формі. Банки на
вимогу органів банківського регулювання та нагляду зобов'язані
роздруковувати копії книг реєстрації відкритих рахунків у
паперовій формі. ( Абзац тринадцятий підпункту 2.1.3 пункту 2.1 із
змінами, внесеними згідно з Постановою НБУ N 283 ( z0675-01 ) від
18.07.2001; в редакції Постанови НБУ N 439 ( z1457-05 ) від
21.11.2005 )
Головний бухгалтер банку може надавати право ведення книги
відкритих рахунків відповідним підрозділам банку. Книги відкритих
рахунків банк може вести у розрізі окремих балансових рахунків
(наприклад, для обліку вкладень у цінні папери; обліку внесків
акціонерів або вкладів фізичних осіб тощо) або структурних
підрозділів служби бухгалтерського обліку. Кожна підсистема з
реєстрації відкритих рахунків та обліку окремих операцій (цінні
папери, кредити, депозити, основні засоби тощо) повинна працювати
так, щоб вся інформація за рахунками цих підсистем включалася до
загальних даних банку.
Головний
бухгалтер банку контролює
відкритих рахунків.
У разі закриття рахунку в книзі проставляється дата його
закриття.
Информация о работе Отчет по практике в "Райффазен Банк Аваль"