Отчет по практике в "Райффазен Банк Аваль"

Вступ:

 

Метою виробничої практики з обліку  є закріплення та розширення теоретичних та практичних знань, отриманих студентами під час вивчення базових дисциплін.

Основними завданнями практики є: закріплення теоретичних знань; практичне освоєння методики ведення бухгалтерського обліку по конкретних об’єктах обліку (облік тмц, основних засобів, готової продукції, фінансових результатів тощо); оволодіння практичними навиками у розв’язанні бухгалтерських задач; збирання, систематизація необхідних матеріалів для даної роботи.

Для виконання поставлених завдань необхідно ознайомитись із первинними документами установи та визначити особливості обліку даних ділянок.

Базою практики обрано Публічне акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль».

Планується виконати ряд робіт, пов’язаних із документальним оформленням господарських операцій, що дасть змогу вивчити особливості обліку того чи іншого об’єкта на даному підприємстві.

Ще одним важливим моментом проходження економічної практики є аналіз фінансового стану підприємства та порівняння основних його показників за різні періоди діяльності.

Все це дасть змогу закріпити теоретичні знання з обліку та можливість застосування їх на практиці у майбутньому.

 

 

 

РОЗДІЛ І ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНА СТРУКТУРА

1. Суть та характеристика організаційної структури підприємства

 

Публічне акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль» (далі ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»)- це провідний банк України, що пропонує приватним клієнтам широкий перелік банківських послуг, зокрема — розміщення коштів на поточних і депозитних рахунках, платіжні картки міжнародних систем MasterCard International та Visa International (у тому числі — кредитні), грошові перекази в національній та іноземній валютах, споживче кредитування та багато інших.Банк активно співпрацює з представниками малого та середнього бізнесу , надаючи їм повний перелік послуг для максимально ефективного розвитку бізнесу.

Стратегічна мета Банку - вийти на якісно новий рівень обслуговування клієнтів, бути гідним фінансовим інститутом на міжнародному рівні.

Основною метою діяльності банку є одержання прибутку в інтересах Банку та його акціонерів.

У своїй  діяльності ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» керується :

1. Законами України “Про банки і банківську діяльність” N 56/3349 від 1 лютого 1999 р.

 

2. “Про господарські товариства”,іншими законодавчими актами України,
3. нормативними актами Національного банку України.
4. єдиними правилами бухгалтерського обліку в банках  на базі комплексної автоматизації та комп”ютеризації.
5. Статутом Акціонерного комерційного  агропромислового банку “Україна”.
6. Постанова НБУ № 22 «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» від 21.04.2004 р. зі змінами та доповненнями.
7. Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів, редакція 2007 р., публікація Міжнародної торгової палати № 600.

Предметом діяльності банка  є: діяльності банку є одержання прибутку в інтересах Банку та його акціонерів.

 

Банк веде бухгалтерський облік в українських гривнях і складає фінансову звітність для нормативних цілей згідно з “ Положенням про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банківських установах України”, прийнятим Національним банком України,та Національними положеннями (стандртами) бухгалтерского  обліку України («П(С)БОУ»).Це конолідована фінансова звітність складена на основі облікових даних Банку згідно («П(С)БОУ»),відповідним чином скоригованих і перкласифікованих для представлення згідно з МСФЗ.

Фінансово-господарська діяльність банка здійснюється згідно Положення.

 

 

Організаційна структура банка представлена на рис. 1.1.

Головним органом управління КБ є збори акціонерів, при цьому КБ повинен мати не менше трьох засновників, яке виконує функції твердження або зміни статуту, вибору Ради директорів, затвердження річного звіту і ухвалення рішень про створення нових філій, фондів і їх ліквідації.

Рада директорів КБ включає, як правило, декілька крупних акціонерів і часто - видних громадських діячів, виконує функції визначення стратегічних цілей КБ, формування політики по позикових, валютних, інвестиційних, розрахункових і іншим операціям, зміцнення конкурентної позиції КБ на ринку, встановлення ділових зв'язків з іншими організаціями і підбору кадрів вищого менеджменту КБ. Правління КБ включає провідних менеджерів банку і здійснює оперативне керівництво його виробничою діяльністю.

  Ревізійна  комісія контролює діяльність  правління КБ, вибирається Зборами  акціонерів з незалежних сторонніх  людей.

Бухгалтерія враховує рух засобів КБ; особливістю банківського бухгалтерського обліку є щоденне складання балансу.

  Фінансово-економічний  відділ на підставі балансів  оцінює фінансовий стан КБ, надає  способи і розробляє оперативні  рішення по виходу із скрутних  ситуацій.

Технічний відділ забезпечує технічне оснащення і функціонування електронних систем платежів і управління функціонуванням КБ.

  Відділ  ощадних операцій веде обслуговування  лише фізичних осіб і забезпечує  ведення накопичувальних або  ощадних рахунків по вкладах  населення. 

 Відділ  депозитних і касових операцій  обслуговує юридичних осіб, працює  з ними по накопичувальних і розрахункових рахунках.

Відділ обліково-позичкових операцій забезпечує клієнтів КБ кредитними ресурсами; залежно від кредитної політики відносно ухвалення рішень про видачу позик, або самостійно, або виконуючи вирішення правління. 

 Відділ  іноземних операцій веде роботу  з іноземними клієнтами і операції  по обміну валюти.

Відділ інвестицій забезпечує звернення коштовних паперів клієнтів або самого банку.  

Відділ реклами здійснює комплекс банківського маркетингу, забезпечуючи позиціювання і просування КБ на фінансовому ринку, залучаючи нових клієнтів.  

Відділ довірчих (трастових) операцій забезпечує прибуткове управління майном клієнтів, переданого на певних умовах КБ.

У своїй діяльності банк керується чинним законодавством України, підзаконними нормативними актами, актами  місцевих органів влади і управління та Положенням .

 

2. Особливості організації обліку банка.

 

Бухгалтерський  облік  ведеться безперервно з часу реєстрації

банку до його ліквідації із застосуванням комп'ютерних засобів, за

допомогою  яких  в  автоматизованому режимі здійснюється збирання,

передавання,  систематизація  та  оброблення  інформації. 

     Банки самостійно    обирають    систему     та     підсистеми

бухгалтерського  обліку,  виходячи  з  потреб  управління  банком,

обсягу  операцій  і  кількості  працюючих. Будь-яка система обліку

повинна забезпечити:

     - дотримання принципів  бухгалтерського обліку;

     - єдину методологічну  основу;

     - взаємозв'язок даних  синтетичного і аналітичного  обліку;

     - хронологічне  та  систематичне  відображення  всіх  операцій

банку в регістрах бухгалтерського  обліку  на  підставі  первинних

документів;

     - накопичення  і  систематизацію  даних  обліку   в   розрізі

показників,  необхідних  для управління банком,  а також складання

звітності.

     Банк самостійно  визначає  свою облікову політику,  розробляє

систему і форми управлінського  обліку,  внутрішньої  звітності  і

контролю  операцій,  визначає  права  працівників  на підписування

документів,  затверджує  правила  документообороту  і   технологію

обробки   облікової   інформації,  додаткову  систему  рахунків  і

регістрів аналітичного обліку.

     Для   обмеження   ризику  при  виконанні  операцій  необхідно

враховувати:

     1. Розподіл   обов'язків   та   повноважень  щодо  здійснених

операцій:

     а) перелік операцій (готівкові, кредитні та інші);

     б) список осіб, уповноважених  на підписання документів;

     в) обмеження щодо  розпорядження активами;

     г) делегування повноважень.

     2. Виконання   операцій:   технічна   обробка;  бухгалтерська

обробка.

     3. Контроль    операцій:   контроль   повноважень;   контроль

технічної та бухгалтерської обробки даних  (до  використання  коду

доступу до обробки даних та після виявлення помилки).

     Організація автоматизованої  реєстрації   і   обробки   даних

повинна  забезпечити  суцільне  і  безперервне  відображення  всіх

операцій,   доказовість   інформації,   збереження    узагальненої

інформації  на  машинних  носіях,  а  також  можливість здійснення

будь-якого  подальшого  контролю  і   одержання   роздруковок   на

паперових носіях.

     Банки  (юридичні  особи)  можуть  виділяти  на  окремий баланс

філії,  представництва  та  інші підрозділи, які зобов'язані вести

бухгалтерський  облік,  з  подальшим  включенням  їх показників до

фінансової  звітності  банку.  Філії  та  підрозділи  працюють  за

режимом,  що  визначається  банком  -  юридичною особою для кожної

філії  чи  підрозділу  окремо  (наказом,  службовим розпорядженням

тощо).  При  цьому банки повинні дотримуватися вимог, передбачених

нормативно-правовими  актами  Національного  банку  України,  щодо

створення   філій.

 Особливості    відображення    операцій    філій   Відкритого

акціонерного   товариства   "Державний  ощадний  банк  України"  в

бухгалтерському  обліку  та  звітності  визначається з урахуванням

специфіки  їх  роботи. 

 

Підставою для   бухгалтерського   обліку   операцій  банку  є

первинні документи,  які фіксують факти здійснення  цих  операцій.

Первинні  документи  повинні  бути  складені  під  час  здійснення

операції,  а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення

та   можуть   складатися   у  паперовій  формі  та/або  у  вигляді

електронних записів (у формі, яка доступна для читання та виключає

можливість внесення будь-яких змін). У разі складання їх у вигляді

електронних записів при потребі повинно бути забезпечене отримання

інформації на паперовому носії.

     Первинні документи  як у паперовій  формі,  так  і  у  вигляді

електронних   записів   (непаперовій   формі)  повинні  мати  такі

обов'язкові реквізити:

     - назву документа (форми);

     -  дату  складання  документа; ( Абзац п'ятий підпункту 2.1.1

пункту 2.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного

банку N 283 ( z0675-01 ) від 18.07.2001 )

     - назву  підприємства  (банку),  від  імені  якого  складений

документ;

     - місце складання  документа;

     - назву отримувача  коштів;

     - зміст  операції (підстави для її здійснення) та одиницю  її

виміру;  {  Абзац  дев'ятий підпункту 2.1.1 пункту 2.1 із змінами,

внесеними   згідно   з   Постановою   Національного  банку  N  203

( z0926-12 ) від 23.05.2012 }

     - суму операції (цифрами  та  прописом).  Сума  операції  може

бути   відображена   цифрами  за  відсутності  на  документі  суми

прописом,  якщо цей документ формується за  допомогою  програмного

забезпечення  в  автоматизованому  режимі  або якщо це передбачено

нормативно-правовими  актами  Національного банку України; ( Абзац

десятий  підпункту 2.1.1 пункту 2.1 із змінами, внесеними згідно з

Постановою Національного банку N 422 ( z1228-06 ) від 06.11.2006 }

     - номери рахунків; ( Абзац одинадцятий підпункту 2.1.1 пункту

2.1  із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку

N 283 ( z0675-01 ) від 18.07.2001 )

     -  назву  банку  (отримувача  та  платника  коштів);  ( Абзац

дванадцятий  підпункту  2.1.1  пункту  2.1  із  змінами, внесеними

згідно  з  Постановою  Національного  банку N 283 ( z0675-01 ) від

18.07.2001 )

     -  посади  та  підписи  осіб,  відповідальних  за  здійснення

операції  та  правильність її оформлення (підтвердження підпису на

документі   в   електронному  вигляді  здійснюється  за  допомогою

електронного  коду  працівника  або електронного підпису). { Абзац

тринадцятий  підпункту  2.1.1  пункту  2.1  із  змінами, внесеними

згідно  з  Постановою  Національного  банку N 203 ( z0926-12 ) від

23.05.2012 }

     Первинні документи  як у паперовій  формі,  так  і  у  вигляді

електронних записів можуть мати й інші додаткові реквізити.

     Документи, які надають  клієнти банку,  повинні  мати  підписи

уповноважених  службових  осіб  клієнта  та відбиток його печатки.

Підписи на всіх документах,  а  також  печатки  мають  відповідати

заявленим  їх  зразкам,  а  підтвердження достовірності підпису на

документі в електронному  вигляді  обумовлюється  в  договорі  про

обслуговування   клієнта   через   систему   електронних  платежів