Отчет по практике в ООО «Биволи-Мед»

Структура службы бухгалтерского учета, численность работников определены штатным расписанием, за каждым бухгалтером закреплены определенные счета рабочего плана счетов учреждения. Коллектив бухгалтерии состоит из 5 человек:

- главный бухгалтер;

- заместитель главного бухгалтера;

- бухгалтер-финансист;

- бухгалтер-кассир;

- бухгалтер в отделе  закупок.

Распределение обязанностей в бухгалтерии связано с планом выполнения учетных работ, который предусматривает равномерную нагрузку учетного аппарата. При распределении служебных обязанностей исходят из того, чтобы самые ответственные и сложные работы выполнялись наиболее квалифицированными работниками.

Перечень служебных обязанностей разрабатывается главным бухгалтером для всех работников учета в центральной бухгалтерии и подразделениях и утверждается руководителем организации – главным врачом.

Бухгалтерский учет в ООО «Биволи-Мед» автоматизирован с помощью программы «Парус-Бюджет».

Программный комплекс «Парус-Бюджет» предназначен для автоматизации учета финансово-хозяйственной деятельности учреждений, состоящих на государственном бюджете и финансировании. Эта версия наиболее приспосабливается и адаптируется к специфике организации.

Программный комплекс состоит из следующих программ:

- «Парус-Бухгалтерия»;

- «Учет персонала, труда  и заработной платы»;

- «Парус-Своды».

Модуль «Бухгалтерский учет» предназначен для автоматизации ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях любого уровня. В модуле реализован документооборот всех участков бухгалтерского учета, которые ведут главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, в соответствии с положениями действующих нормативных документов.

Данный модуль разработан в соответствии с действующими нормативными документами, регулирующими порядок ведения бюджетного учета:

• Налоговый кодекс РФ;
• Гражданский кодекс РФ;
• Закон о бухгалтерском учете;
• Инструкция по бюджетному учету.

В модуле реализованы учетные регистры для учета всех видов первичных документов и учетной информации, ведение которых предусмотрено нормативными документами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.

Модуль имеет интуитивно понятный интерфейс, все функциональные возможности сгруппированы по принципу принадлежности к участкам бухгалтерского учета.

Благодаря широкому набору функциональных возможностей модуль позволяет  полностью автоматизировать:

Учет финансовых активов (операций с денежными средствами):

• электронное взаимодействие с отделениями Федерального казначейства;
• учет кассового исполнения по бюджетной и внебюджетной деятельности;
• учет расходования средств на лицевых и расчетных счетах, формирование банковских документов;
• учет расчетов наличными с детализацией по источникам, формирование кассовых документов.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками:

- контроль расчетов с  поставщиками с возможностью  произвольной детализации расчетов;

- зачет авансов;

- администрирование доходов;

- учет расчетов с подотчетными  лицами.

Учет нефинансовых активов:

- учет основных средств  с учетом стоимостных критериев  и сроков полезного использования;

- автоматический расчет  амортизационных начислений;

- учет операций по  переоценке, ремонту, модернизации;

- учет нематериальных  и непроизведенных активов.

А также:

- учет денежных документов  и бланков строгой отчетности, расчётов с бюджетом;

- учет расчётов по  налогам на прибыль, НДС;

- другие.

Бухгалтерский учёт материальных запасов в Системе осуществляется на соответствующих счетах в количественном и суммовом выражении в разрезе материально-ответственных лиц и артикулов материальных ценностей.

 

3. Учет материально-производственных запасов в ООО «Биволи-мед»

 

При ведении учёта с материальными запасами в ООО «Биволи-Мед» выделяют следующие этапы работы:

- формирование остатков  материальных запасов;

- учёт движения материальных  запасов;

- подготовка отчётных  документов;

- перенос остатков материальных  запасов на следующий месяц  при закрытии учётного периода.

Первоначальный этап работы с материальными запасами в Системе начинается с ввода остатков. Остатки вводятся по счетам, материально-ответственным лицам и наименованием материальных ценностей в суммовом и количественном выражении. При этом все материальные ценности, участвующие в учёте регистрируются в словаре «Номенклатор» (Рисунок 1).

 

 

Рисунок 1 - «Номенклатор» материальных ценностей в программе «Парус-Бухгалтерия»

 

Регистрация хозяйственных операций, связанная с движением материальных запасов осуществляется как с помощью внутренних и товарных документов, так и непосредственно в журнале учёта хозяйственных операций.

Для формирования цены списания в ООО «Биволи-Мед» применяется метод списания по средним ценам.

Расчёт цены может производиться системой автоматически. Это можно сделать следующими способами:

- в списке проводок  хозяйственной операции с помощью  кнопки «Рассчитать цену»;

- в форме редактирования  проводки хозяйственной операции  с помощью кнопки «Цена»;

- в оборотной ведомости  движения материальных ценностей  с помощью кнопки «Пересчет  цены списания»;

- при регистрации хозяйственной  операции списания материальных  ценностей путём обработки в  учёте документа.

Введенные ошибочные записи по учёту материальных запасов можно сторнировать в Системе. Расчёт сумм сторнирующей проводки возможен:

- в форме регистрации  и редактирования проводки;

- путём обработки в  учёте документа.

Внутренние документы используются при внутренних перемещениях материальных ценностей. Регистрация внутреннего документа сопровождается заполнением формы, имеющей две вкладки: «Документ» и «Спецификация».

Регистрацию хозяйственной операции, отражающей факт перемещения материалов, называют обработкой документа в учёте.

Для учёта материальных запасов в Системе формируются следующие документы:

- Акт о приемке материалов;

- Требование-накладная;

- Накладная на отпуск  материалов на сторону;

- Акт о списании мягкого  и хозяйственного инвентаря;

- Ведомость выдачи материальных  ценностей на нужды учреждения;

- Акт о списании материальных  запасов;

- Акт о списании бланков  строгой отчетности;

- Уведомление о лимитах  бюджетных обязательств;

- Бухгалтерская справка;

- М-2 Доверенность;

- М-2а Доверенность;

- М-4 Приходный ордер;

- Оборотная ведомость  по ТМЦ;

- Ведомость движения;

- Ведомости аналитического  учета ТМЦ;

- Инвентаризационная опись  товарно-материальных ценностей, принятых  на ответственное хранение (ИНВ-5) ;

- Акт инвентаризации  расчетов за товарно-материальные  ценности, находящиеся в пути.

Для контроля движения материальных запасов по счетам формируется оборотная ведомость движения средств по счетам.

Для контроля по материально-ответственным лицам и артикулам формируется оборотная ведомость движения материальных ценностей.

В конце месяца по данным движения материальных ценностей можно подготовить отчётные документы.

При закрытии учётного периода система позволяет автоматически перенести остатки материальных ценностей на начало следующего периода. Процедура переноса остатков объединена с переносом остатков средств по счетам. Это обеспечивает соответствие данных учёта материальных ценностей с данными учёта средств по «материальным» счетам.

При учете материальных запасов в ООО «Биволи-Мед» задействованы следующие счета:

- счет 010501000 «Медикаменты  и перевязочные средства»;

- счет 010502000 «Продукты питания»;

- счет 010503000 «Горюче-смазочные  материалы»;

- счет 010505000 «Мягкий инвентарь»;

- счет 010506000 «Прочие материальные  запасы».

 

 

 

 

4. Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Биволи-Мед»

 

В ООО «Биволи-Мед» применяется форма безналичных расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 части I Гражданского кодекса РФ.

Платежное поручение в ООО «Биволи-Мед» составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с приложением 1 к Положению ЦБ РФ от 27.04.02 № 2-П.

Форма расчетов платежными поручениями является выгодной для плательщика, когда оплата производится за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги. Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступлению их в кассы в дни работы учреждений банков, при этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных денежных средств:

• для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

• для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

• для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз за несколько дней.

Причем организация может вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия ведет, в соответствии с планом счетов, на активном счете 51 «Расчетный счет».

Дебет счета 51 «Расчетный счет» отражает остаток денежных средств на начало месяца и поступление средств в течение месяца, а по кредиту - расходование денежных средств с расчетного счета.

Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет», отражающий обороты по кредиту счета за месяц. По дебету счета ведутся записи в ведомости №2. Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других организаций, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные ООО «Биволи-Мед».