Отчет по практике в ООО «Основание-2»

 

 

• дивидендов к выплате составил 41,51%;
• прочей кредиторской задолженности составил 10,09%.

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. предприятие имело активное сальдо.

 На конец анализируемого периода предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие имеет возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

График 2. Структура пассива баланса, руб.

2.3. Анализ отчета о прибылях и убытках

 

Таблица 2.2. Отчет о прибылях и убытках

 

	2008 год,  руб.	2009 год,  руб.	Прирост, руб.	Прирост, %
Выручка	39 010 772,00	40 346 130,00	1 335 358,00	3,42
Себестоимость	32 475 017,00	33 789 25200	1 314 235,00	4,05
Валовая прибыль	6 535 755,00	6 556 878,00	21 123,00	0,32
Коммерческие расходы	3 041 096,00	2 693 991,00	-347 104,00	-11,41
Прибыль от продаж	2 863 475,00	3 657 858,00	794 383,00	27,74
Прочие доходы	1 625 643,00	2 719 117,00	1 093 475,00	67,26
Прочие  расходы	2 256 826,00	2 924 145,00	667 319,00	29,57
Проценты к получению	13 339,00	249 788,00	236 450,00	1 772,66
Проценты к уплате	11474,00	349,00	-11 12400	-96,96
Прибыль до налогооблажения	2 865 340,00	3 907 298,00	1 041 95800	36,36
Налог на прибыль	573 164,00	618 853,00	45 689,00	7,97
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	2 292 176,00	3 288 443,00	996 266,00	43,46

Из Таблицы 2.2. следует:

Выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 39 010 772,00 руб. и до 40 346 130,00 руб. или увеличилась на 3,42%. Величина себестоимости изменилась с 32 475 017,00 руб. и до 33 789 252,00 руб. или на 4,05%.

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки вырос с 83,25% и до 83,75%.

Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности.

Прибыль от продаж увеличилась в анализируемом периоде с

2 863 475,00 и до 3 657 858,00 руб. или на 27,74%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.

В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.

 

График 3. Доходы от видов деятельности, руб.

 

 

 

2.4. Оценка динамики основных финансовых показателей

 

В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

 

Таблица 2.3. Финансовые показатели

 

		2008 год		2009 год		Прирост	Прирост,%
Показатели ликвидности:
Коэффициент абсолютной  ликвидности (LR)		0,2616		0,8008		0,5392	206,12
Коэффициент срочной ликвидности (QR)		1,4235		1,8598		0,4364	30,66
Коэффициент текущей ликвидности (CR)		3,2174		4,0809		0,8635	26,84
Чистый оборотный капитал (NWC), руб.		30 244 461,50		37 416 780,00		7172318,50	23,71
Показатели структуры капитала:
Коэффициент финансовой  независимости (EQ/TA)	0,6085		0,6945		0,0859		14,12
Суммарные обязательства  к активам (TD/TA)	0,3915		0,3055		-0,0859		-21,96
Суммарные обязательства  к собственному капиталу (TD/EQ)	0,6433		0,4399		-0,2034		-31,61
Долгосрочные обязательства к активам (LTD/TA)	0,2072		0,1476		-0,0595		-28,73
Долгосрочные обязательства  к внеоборотным активам (LTD/FA)	0,5090		0,4150		-0,0939		-18,46
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз	249,5693		10 490,9904				4 103,64

 

 

Продолжение Таблица 2.3. Финансовые показатели

 

Показатели рентабельности:
Рентабельность продаж (ROS), %	5,8758	8,1506	2,2748	38,72
Рентабельность собственного  капитала (ROE), %	15,2689	18,4651	3,1962	20,93
Рентабельность текущих  активов (RCA), %	15,6697	19,9052	4,2355	27,03
Рентабельность внеоборотных  активов (RFA), %	22,8282	36,0459	13,2177	57,90
Рентабельность инвестиций (ROI), %	11,3911	15,2277	3,8365	33,68
Показатели деловой активности:
Оборачиваемость рабочего  капитала (NCT), раз	3,8695	3,2349		-16,40
Оборачиваемость основных  средств (FAT), раз	3,8852	4,4225	0,5373	13,83
Оборачиваемость активов (TAT), раз	1,5814	1,5734	-0,0080	-0,51
Оборачиваемость запасов (ST), раз	4,5025	4,3219	-0,1806	-4,01
Период погашения дебиторской  задолженности (CP), дн.	55,3347	47,0891	-8,2457	-14,90

 

Из Таблицы 2.3. можно сделать выводы:

Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде с

3,217 и до 4,081 или на 26,84%. Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие неэффективно использует свои активы.

Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде с

1,423 и до 1,860 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 30,66%.

Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с

0,2616 и до 0,8008 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5) или на 206,12%. За анализируемый период способность предприятия к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств выросла.

 

 

 

 

График 4. Показатели ликвидности предприятия

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с

0,609 и до 0,694 (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) или на 14,12%. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.

Доля заемного капитала в балансе предприятия уменьшилась в анализируемом периоде с 0,391 и до 0,306 или на 21,96%. Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к снижению использования заемного капитала.

Коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала (определяющий количество привлеченных предприятием заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств) в анализируемом периоде составил 0,440 (рекомендуемый интервал значений от 0,25 до 1,0), т.е. уменьшился на 0,20 или на 31,61%.

 Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала, который на конец анализируемого периода составил 0,74 (при рекомендуемом значении не менее 0,600). Таким образом, к концу анализируемого периода у предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

 

 

График 5. Структура капитала

 

Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, увеличилась

 и составила 8,15%.

Рентабельность собственного капитала предприятия, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств увеличилась, что является положительным фактом,

и составила 18,47%.

Рентабельность текущих активов (отражающая эффективность использования оборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица оборотного капитала предприятия) увеличилась, что является положительным результатом деятельности предприятия,

и составила 19,91%.

Рентабельность внеоборотных активов (отражающая эффективность использования внеоборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица внеоборотного капитала предприятия) увеличилась, что является положительной динамикой,

и составила 36,05%. Значение рентабельности активов на конец анализируемого периода свидетельствует о достаточно высокой эффективности использования имущества.

 

 

 

График 6. Показатели рентабельности

 

 

 

Основные выводы:

Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на

                  1 080 278,00 руб. или на 4,30%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

В конце анализируемого периода предприятие получило прибыль. Наличие у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств. Величина чистой прибыли имеет благоприятную тенденцию к увеличению.

Уменьшаются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. улучшается деловая активность предприятия.

  Снижаются товарно-материальные запасы, уменьшается их оборачиваемость, а это, скорее всего, свидетельствует о нерациональной финансово-экономической политике руководства предприятия.

Руководителям финансовых служб предприятия следует принять меры к увеличению рентабельности его собственного капитала, поскольку в конце анализируемого периода этот показатель находится на уровне ниже нормативного. Недостаток собственного капитала повышает риск неплатежеспособности компании.

 Уровень заемного капитала находится на приемлемом уровне, что свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В процессе прохождения производственной практики по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту на ООО «Основание-2» в первой главе проведено ознакомление с организацией учета: