Отчет по практике в ООО Анкер

Все поставки материально-технических ресурсов в компанию осуществляются строго в  соответствии с договорами поставки.

В ходе поставки продукции предприятием ООО «Модерн Гласс» нашим предприятием были предъявлены претензии на несвоевременную отгрузку продукции (задержка на 2 дня партии товара на сумму 300 тысяч рублей).

В договоре с ООО «Модерн Гласе» сказано, что в случае просрочки отгрузки товара сверх срока покупатель имеет право потребовать, а в случае получения соответствующего требования поставщик обязан выплатить покупателю пеню в размере 1% стоимости товара, просроченного к отгрузке, за каждый день просрочки, но не более 100% от этой стоимости. Пеня начисляется исключительно в случае предъявления покупателем соответствующего требования.

Начисление  осуществляется на дату выставления покупателем соответствующего требования об их выплате. Таким образом, ООО «Анкер» за задержку поставки товара получила выплаты в размере 6000 рублей.

На предприятии расчеты с  поставщиками и покупателями-заказчиками производятся, в основном, в безналичной форме.

Для осуществления безналичных  расчетов с поставщиками предприятие заключило договор с обслуживающим банком ООО «Альфа-банк» о расчетно-кассовом обслуживании. В соответствии с договором Банк обязуется проводить операции по поручению клиента, связанные с перечислениями денежных средств на счета кредиторов и зачислению поступивших денежных средств на счет предприятия. По проведенным операциям Банк ежедневно предоставляет выписку со счета предприятия, подтвержденную платежными документами. Выписка представляет собой документ, отражающий поступления и расход денег на счет предприятия. Особенностью выписки является то, что поступление денег отражается по Кредиту, а выбытие - по Дебету.

При приобретении товарно-материальных ценностей за наличный расчет предприятие  выдает денежные средства подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру с указанием цели расхода.

При этом предварительно руководитель издает приказ о выдаче денег подотчетному лицу для приобретения им необходимых  ценностей. После приобретения ТМЦ  подотчетное лицо составляет авансовый  отчет об использовании денежных средств и сдает его в бухгалтерию  для отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ И ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

 

Информационно-правовое обеспечение процесса оценки финансового состояния – это совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности предприятия. Его основу составляет информационно-правовая база, в состав которой входят пять укрупненных блоков, показанных на рисунке 2.

 

Информационно-правовая база оценки финансового  состояния

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Структура информационно-правовой базы оценки финансового состояния

 

К первому блоку относятся Гражданский кодекс РФ (Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть первая); Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть первая; Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ, часть вторая), федеральные законы: от 21 ноября 1996 г.       № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон «О бухгалтерском учете»); от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и другие, а также постановления и распоряжения Правительства РФ. Информацию этого блока необходимо принимать в расчет, прежде всего потому, что представленные в нем документы носят обязательный для исполнения характер.

Во второй блок входят нормативные документы государственных органов (Министерства финансов РФ, Банка России и др.), содержащих требования, рекомендации и количественные нормативы в области финансов к участникам рынка. Например, сообщения Министерства финансов РФ о различных процентных ставках, о составе отчетности и принципах ее представления.

Третий  блок включает бухгалтерскую отчетность. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность – это «единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам». В соответствии с этим законом основными формами финансовой отчетности являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Управленческая  отчетность (блок 4), в отличие от бухгалтерской отчетности, законодательно не регламентирована. Она используется исключительно в рамках предприятия его руководством и менеджерами различных направлений. Состав и формы управленческой отчетности определяются предприятием самостоятельно в соответствии с характером его деятельности и потребностями управления.

Несистемные данные (блок 5) включают в себя сведения, либо не имеющие непосредственного отношения к информации финансового характера, либо генерируемые вне какой-либо устойчивой информационной системы. К первому типу относятся, например, официальная статистика, имеющая общеэкономическую направленность, данные аудиторских компаний. Ко второму типу относятся сведения, публикуемые в различных средствах массовой информации, неофициальные данные.

Информационная база анализа финансового  состояния: баланс (форма №1) ООО «Анкер» за 2010-2012 годы, отчет о прибылях и убытках (форма №2)                ООО «Анкер» за 2010-2012 годы.

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

Одной из характеристик стабильного положения ООО «Анкер» служит его финансовая устойчивость. Она обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Характеристика финансовой устойчивости - свидетельствует о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежных средств предприятия и эффективном их использовании в бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Важно, чтобы состояние  финансовых ресурсов соответствовало  требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку  недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Внешним ее проявлением выступает платежеспособность.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости ООО «Анкер» являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками финансирования.

Для оценки состояния запасов  и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса (приложение 1). Для характеристики источников формирования запасов используют три основных показателя:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) - разница между капиталом и резервами (III раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса).

Этот показатель характеризует  чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности. В формализованном виде наличие оборотных средств можно записать как

                      СОС = СИ - ВА,                                           (1)

Где  СИ - собственные источники (III раздел пассива баланса);

        ВА - внеоборотные активы (I раздел актива баланса).

СОС 2010 г = 1 513 644  – 1 367 660 = 145 984 руб.

СОС 2011 г = 1 708 222 – 1 460 124 = 248 098 руб.

СОС 2012 г = 1 794 039 – 1 56 7984 = 226 055 руб.

2. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (СД), определяемое по формуле: 

                       СД = СОС + ДП,                                           (2)

где  ДП - долгосрочные пассивы (IV раздел пассива баланса).

СД 2010 г = 145 984 + 32 100 = 178 084 руб.

СД 2011 г = 248 098 + 34 674 = 282 772 руб.

СД 2012 г = 226 055 + 40 529 = 266 584 руб.

3. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (ОИ):

                      ОИ = СД + КЗС,                                             (3)

Где КЗС - краткосрочные заемные  средства (V раздел пассива баланса);

        СД - наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат

ОИ 2010 г = 178 084 + 0 = 178 084 руб.

ОИ 2011 г = 282 772 + 0 = 282 772 руб.

ОИ 2012 г = 266 584 + 9 800 = 276 384 руб.

Соответственно можно  выделить и три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (СОС):

                      СОС = СОС - З,                                              (4)

Где  З - запасы ( II раздел актива баланса).

СОС 2010 г = 145 984 – 101 678 = 44 306 руб.

СОС 2011 г = 248 098 – 102 879 = 145 219 руб.

СОС 2012 г = 226 055 – 167567 = 584 88 руб.

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (СД):

                                    СД = СД – З,                                             (5)

Где СД- наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;

З - запасы (II раздел актива баланса).

СД 2010 г = 178 084 – 101 678 = 76 406 руб.

СД 2011 г = 282 772 – 102 879 = 179 893 руб.

СД 2012 г = 266584 – 167 567 = 99 070 руб.

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ОИФ):

                       ОИФ = ОИ – З,                                        (6)

Где З- запасы (II раздел актива баланса).

ОИФ 2010 г = 178 084 – 101 678 = 76 406 руб.

ОИФ 2011 г = 282 772 – 102 879 = 179 893 руб.

ОИФ 2012 г = 276 384 – 167 567 = 108 817 руб.

Отмеченные выше показатели обеспеченности запасов источниками  их формирования интегрируются в  трехкомпонентный показатель S:

S = {СОС; СД; ОИ}, характеризующий  тип финансовой устойчивости:

1)  S = {1; 1; 1}, т.е.  СОС > 0; СД > 0; ОИ > 0

абсолютная устойчивость (в современных условиях развития экономики России встречаются крайне редко);

2)  S = {0; 1; 1}, т.е. СОС < 0; СД > 0; ОИ > 0

нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия;

3)  S = {0; 0; 1}, т.е. СОС < 0; СД < 0; ОИ > 0

неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, предприятия, когда  восстановление равновесия возможно за счет пополнения источников собственных  средств и ускорения оборачиваемости  запасов;

4)  S = {0; 0; 0}, т.е.  СОС < 0; СД < 0; ОИ < 0

кризисное финансовое состояние, при котором предприятие является неплатежеспособным и находится  на грани банкротства, ибо основной элемент оборотного капитала - запасы не обеспечены источниками их покрытия. Данные сведем в таблицу 1.

Таблица 1- Анализ финансовой устойчивости ООО «Анкер» за 2010-2012 г.г.

Показатели	Услов. обознач.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2		3	4
1. Источники формирования  собственных оборотных средств	СИ	1 513 644	1 708 222	1 794 039
2. Внеоборотные активы	ВА	1 367 660	1 460 124	1 567 984
3. Наличие собственных  оборотных средств (стр.1-стр.2)	СОС	145 984	248 098	226 055
4. Долгосрочные пассивы	ДП	32 100	34 674	40 529
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования средств	СД	178 084	282 772	266 584
6. Краткосрочные заемные  средства	КЗС	-	-	9800
7. Общая величина основных  источников (стр.5+стр.6)	ОИ	178 084	282 772	276 384
8. Общая величина запасов	З	101 678	102 879	167 567
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)	СОС	44 306	145 219	58 488
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)	СД	76 406	179 893	99 070
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	ОИФ	76 406	179 893	108 817
12.Трехкомпонентный показатель  типа финансовая устойчивость	S = СОС СД ОИ	{1,1,1}	{1,1,1}	{1,1,1}