Отчет по практике в ООО «Держава-продукт»

Порядок оформления платежной  ведомости.

      По этим ведомостям производится выдача заработной платы, пособий по социальному страхованию, а также оплачиваются больничные листы, выдаются отпускные. Расходный кассовый ордер на каждого получателя в этом случае не составляется. Он выписывается на всю выданную сумму.

      На титульном листе платежной или расчетно-платежной ведомости делается разрешительная надпись с подписей руководителя.

      При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается. Платежная ведомость организации представлена в Приложении №6.

Журнал  регистрации приходных  и расходных кассовых документов.

       Все приходные и расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их, должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации.

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов заполняется автоматически программой при внесении туда документов.(Приложение №7)

Порядок ведения кассовой книги

       Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств в кассе организации применяется кассовая книга, которая формируется в программе 1С-Бухгалтерия.

       Как и другое любое предприятие, ООО «Держава-продукт» ведет только одну кассовую книгу, которая после распечатки пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге  заверяется подписью руководителя.

      Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписей главного бухгалтера. 

      Кассовая книга ведется автоматизированным способом. При этом листы кассовой книги формируют в виде распечаток «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно  с ней формируется распечатка «Отчет кассира». Обе распечатки составляются к началу следующего рабочего дня, имеют одинаковое содержание и включают все обязательные реквизиты.

      В соответствии с порядком ведения кассовых операций в организации, контроль за  правильным ведением кассовой книги возлагается на фирму, оказывающую бухгалтерские услуги.

                      

1.1.3.  За период прохождения практики я принимала участие в обработке кассовых отчетов, определении корреспонденции. Копии заполненных документов за один месяц (Приложение №8) и отражении их на счете №50 (Приложение №9) представлены в приложении отчета.

1.1.4. Порядок заполнения  чека на получение  денег из банка  и объявления на  взнос наличными  на счет предприятия  в банке.

Заполнение и ведение чековой книжки

    На предприятии чек заполняется только от руки (шариковой ручкой) и одним почерком, т.е. руководителем организации. 
     Заполняя лицевую сторону следует избегать ошибок и помарок, поскольку в данном случае чек будет считаться недействительным. Испорченные бланки должны оставаться в чековой книжке, подклеиваться к корешку и погашаться  надписью  "Испорчен". 
     Наименование чекодателя, то есть владельца расчетного счета и чековой книжки, и номер его счета проставляются при получении книжки в банке от руки либо оттиском штампа организации одновременно на всех чеках. 
В строке "Чек... на..." указывается сумма (цифрами), на которую он выписывается. При этом свободные места впереди и после суммы рублей должны  быть  прочеркнуты  двумя  линиями. 
     В следующей строке указываются место и дата выдачи чека. При этом дата выдачи указывается следующим образом: число (цифрами), месяц (прописью)  и  год  (цифрами).   
     После слова "Заплатите" вписываются фамилия, имя и отчество руководителя организации на которого выдается чек, в дательном падеже, а свободное место  прочеркивается  двумя  линиями. 
     В следующей строке указывается прописью сумма, которую следует получить по чеку. Сумма прописывается в строке без отступов (от самого края) и с заглавной буквы, свободное место прочеркивается двумя линиями. Отступ даже на несколько миллиметров не допускается. Слово "рублей" должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места. Если цифрами сумма в чеке была написана с использованием прочерка в графе для копеек, то запись суммы прописью заканчивается словом "рублей". Если использовалось обозначение "00 копеек", то его следует применять в сумме прописью: "Семнадцать тысяч четыреста рублей 00 копеек". 
     Чек подписывает Покуль Игорь Иванович, обязательно чернилами или шариковой  ручкой. 
     В левом нижнем углу лицевой стороны чека ставится печать организации, оттиск которой зафиксирован в карточке. Печать не должна заходить за границы  предназначенного  участка. 
    На оборотной стороне в таблице указываются цели расхода получаемых денежных средств (в виде соответствующих им символов), а также ставится подпись  руководителя.   
     Нижняя часть оборотной стороны предназначена для проставления отметок, удостоверяющих личность получателя. Место под нижней горизонтальной чертой служит для пометок работников банка по проверке, распоряжению об оплате и непосредственно оплате наличных через расходную кассу операционного отдела банка. 
     Корешок остается в чековой книжке, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. Лицевая сторона корешка заполняется при выдаче документа на руки директору организации. 
     На  ней  указываются:

• сумма к получению наличными в банке;
• дата выдачи чека;
• фамилия и инициалы получателя денежных средств.

      Лицевая сторона корешка должна быть подписана  руководителем организации Покуль Игорем Ивановичем.

Объявление на взнос наличными

     Объявление  на взнос наличными  – является основанием для зачисления наличных денежных средств из кассы предприятия на расчетный счет. Заполняется в одном экземпляре, состоит из трех частей:

     Объявление;

     Талон к объявлению;

     Квитанция.

   Организация хранит свободные денежные средства в учреждении банка на соответствующем счете на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежит сдаче в учреждение банка. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.                   Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

   Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной  организации (банка).

     Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

     Любой остаток денег в организации  свыше 103 614,80 рублей (Приложение №2) сдаются в банк и оформляются проводкой:

                                                    Д-т 51    К-т 50

1.1.5. Внезапные проверки и плановые инвентаризации кассы, какими документами они оформляются.

     Внешние проверки проводит банк, с которым заключен договор  обслуживания и налоговая инспекция в случае поступления от банка информации о нарушениях кассовой дисциплины. В соответствии с п. 2.14 Положения 14-П, банк должен проверять соблюдение кассовой дисциплины не реже одного раза в два года. Длительность проверки и проверяемый период нормативными документами ЦБ РФ не установлены.

     Чтобы минимизировать риски, связанные с нарушением кассовой дисциплины, во-первых, организация соблюдает кассовую дисциплину на протяжении всего периода деятельности организации, во-вторых, тщательно подготавливается к проверке банком до ее начала.

1. Перед  началом проверки необходимо убедиться в наличии всех кассовых документов и надлежащем их оформлении, так как сначала банк отправляет письмо с предупреждением о проверке и просьбой собрать необходимые документы.

     Как в процессе ведения кассовых операций (с момента последней проверки или с начала деятельности организации), так и перед отправкой документов в банк на проверку, необходимо проверять наличие и правильность оформления следующих документов:

• кассовой книги (форма № КО-4);
• отчетов кассира;
• журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3);
• авансовых отчетов (форма № АО-1),
• приходных (форма № КО-1) и расходных (форма № КО-2) кассовых ордеров;
• платежных ведомостей по зарплате.

2. Как  в процессе ведения кассовых  операций (с момента последней  проверки или с начала деятельности  организации) так и перед новой  проверкой, компании необходимо  проверить полноту оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка. Для этого можно сравнить записи в кассовой книге и данные выписок банка по суммам и срокам.

3. Компания  обязана соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе, а также порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка.

     Банк рассматривает соблюдение лимита остатка наличных в кассе на каждый день проверяемого периода, поэтому компании следует также ежедневно контролировать данный показатель.

     Готовясь к проверке, необходимо уточнить суммы всех наличных денег, поступивших в кассу за проверяемый период и сопоставить с суммой денег, сданных в банк.

     При внешних проверках, банком составляется Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (по форме № 0408026), которую подписывают руководитель со стороны организации и уполномоченный представитель банка. Этот документ оформляется в нескольких экземплярах:

• в двух экземплярах, если нарушений не выявлено;
• в трех экземплярах, с направлением одного в налоговый орган для привлечения организации к ответственности, если нарушения имели место.

     В ООО «Держава-продукт» при внешней проверке банком, нарушений по ведению кассы не было выявлено (Приложение №10 - Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью), на основании чего проверки с налоговой инспекции у предприятия не было. 

1.2. Учет операций  по расчетным счетам  и прочим счетам  предприятия.

1.2.1. Учет операций  на расчетном счете  предприятия.

      На расчетном счете сосредоточиваются  свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся все платежи предприятия: оплата поставщикам за товары, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. п.  Предприятие периодически (в установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей.

Учет операций по расчетному счету

     Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 "Расчетный счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам продукции (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу. 

     Выписки из расчетного счета служат основанием для учетных записей по счету 51 «Расчетные счета» – счет активный, основной, денежный, остаток показывается во 2 разделе в активе баланса.

     Например: 10 января 2012 года ООО «Держава-продукт» оплатила счет поставщику ООО «САТ»  за поставленную продукцию в размере 10 720,30 рублей, так же на расчетный счет ООО «Держава-продукт» поступила оплата от покупателя ООО «Галерея вкуса» в размере 25 759 рублей. Проводки по банку будут такими: