Отчет по практике в ООО «Компания «СТ-Электро»

Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в  
уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

в) организация не предполагает последующую  пере продажу данного объекта;

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные  
активы.

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей.

Стоимость основных средств, в которой  они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

Изменение первоначальной стоимости  основных средств, в которой они  
приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки,  
дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и  
переоценки объектов основных средств.

Объекты основных средств, стоимостью не более 20 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списываются на расходы на продажу по мере отпуска их в эксплуатацию.

Амортизация начисляется линейным способом.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств  
начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств  
прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

В течение срока полезного использования  объекта основных средств  
начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится.

Суммы начисленной амортизации  по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете 02 «Амортизация основных средств».

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств  имеет место в случае: продажи;  
прекращения использования вследствие морального или физического износа;  
ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации;  
передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.

Если списание объекта основных средств производится в результате его  
продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре. Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов.

Операции по основным средствам  оформляются унифицированными  
межведомственными формами первичной учетной документации.

Перечень используемых документов:

ОС-1 Акт о приеме-передаче объекта  основных средств (кроме зданий,  
сооружений)

ОС-1а Акт о приеме-передаче здания (сооружения) 
ОС-1б Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме  
зданий,сооружений)

ОС-2 Накладная на внутреннее перемещение  объектов основных средств 
ОС-3 Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных,  
модернизированных объектов основных средств

ОС-4 Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных  
средств)

ОС-4а Акт о списании автотранспортных средств 

ОС-4б Акт о списании групп  объектов основных средств  (кроме

автотранспортных средств)

ОС-6 Инвентарная карточка учета  объекта основных средств 
ОС-6а Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств 
ОС-6б Инвентарная книга учета объектов основных средств 
ОС-14 Акт о приеме (поступлении) оборудования

ОС-15 Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж  
ОС-16 Акт о выявленных дефектах оборудования

Хозяйственные операции по счету 01 «Основные  средства» оформляются  
следующими проводками:

Д 60 К 51 оплачен счет продавца;

Д 08 К 60 оприходовано ОС на балансе  организации (без учета НДС);  
Д 19 К 60 учтена сумма НДС согласно счету-фактуре продавца.

Д 71 К 50 выданы из кассы деньги подотчетному лицу для оплаты доставки ОС

Д 08 К 71 плата за доставку учтена в  балансовой ОС (на основании авансового  
отчета подотчетного лица);

д 19 К 71  учтен НДС по расходам на доставку (на основании счета-фактуры

транспортной организации).

При вводе ОС в эксплуатацию, делаются проводки:

Д 01 К 08 ОС зачислено в состав основных средств организации;  
Д 68/субсчет "Расчеты по НДС" К 19 произведен налоговый вычет  
Д 08 К 98-2 получены основные средства безвозмездно.

Амортизация начисляется по каждому  объекту основных средств ежемесячно,  
начиная с месяца, следующего за месяцем, когда ввели объект основных средств в  
эксплуатацию, то есть после того, как вы сделана проводку:

Д 01 К 08 - объект основных средств введен в эксплуатацию.

Начисление амортизации в учете  ООО «Компания «СТ-Электро» отражается по кредиту счета 02 и дебету счета 44, т.к. организация  
занимается оптовой торговлей. Д 44 К 02 начислена амортизация по основным  
средствам, используемым в процессе продажи товаров.

 

 

 

 

6 Учет капитала  организации

 

     Источниками   формирования  имущества являются  собственные  средства (собственный  капитал) и заемные средства (заемный  капитал).

Собственный капитал состоит  из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли.

Учет уставного капитала осуществляют на счете 80 "Уставный капитал". Сальдо этого счета должно соответствовать  размеру уставного капитала (фонда), зафиксированного в учредительных  документах организации.

Сальдо по счету 80 «Уставный  капитал» в ООО «Компания «СТ-Электро» соответствует размеру уставного  капитала, зафиксированного в учредительных  документах организации. Записи по счету 80 производятся при формировании уставного  капитала, а также в случаях  увеличения и уменьшения капитала лишь после внесения соответствующих  изменений в учредительные документы  организации.

Аналитический учет по счету 80 "Уставный капитал" организуется таким образом, чтобы обеспечивать формирование информации по учредителям  организации, стадиям формирования капитала и видам акций.

Сумма дооценки основных средств, объектов капитального строительства  и других материальных объектов имущества  организации со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, проводимой в установленном порядке, сумма, полученная сверхноминальной стоимости размещенных акций (эмиссионный доход акционерного общества), и другие аналогичные суммы, учитываются как добавочный капитал и отражаются в бухгалтерской балансе отдельно.

Созданный в соответствии с законодательством Российской Федерации резервный фонд для  покрытия убытков организации, а  также для погашения

облигаций организации и  выкупа собственных акций отражается в бухгалтерском балансе отдельно.

Организация может создавать  резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и  гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные  договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Резерв сомнительных долгов создается на основе проведенной  инвентаризации дебиторской задолженности  организации.

Если до конца отчетного  года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет  использован, то неизрасходованные  суммы присоединяются при составлении  баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

В ООО «Компания «СТ-Электро» резерв по сомнительным долгам не создается.

Хозяйственные операции по учету капитала организации:

Д 75 К 80         Отражена сумма уставного капитала;

Д01  К 83         Переоцентка ОС:

Д 99/9 К 84      При  реформации баланса на 31 декабря  сформирован финансовый

результат — чистая прибыль;

Д84    К 76(70)  начислены  дивиденды:

Д 76(70) К 68    начислен налог на доходы с дивидендов физических лиц (налог на

прибыль с доходов юридических  лиц);

Д76 (70) К 51 (50) выплачена сумма  причитающихся дивидендов.

7 Система оплаты труда  организации. Учет  расчетов

с персоналом организации  по заработной плате и иным доходам

 

Для обобщения информации о расчетах с персоналом организации  предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В соответствии со ст. 135 Трудового Кодекса РФ организация самостоятельно определяет вид, форму, систему оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий, социальный пакет, а также соотношение их размеров применительно к отдельным категориям персонала, и фиксирует их в коллективном договоре и локальных нормативных актах.

В ООО «Компания «СТ-Электро» в штате состоит 8 человек. Система  оплаты труда - повременная. Начисление заработной платы отражается по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту  счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Пособия по временной нетрудоспособности и прочие выплаты за счет средств  органов социального страхования  отражаются по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению» и кредиту счета 70 «  Расчеты с персоналом по оплате труда».

В соответствии с законодательством  из заработной платы работников производятся следующие удержания и вычеты:

- налог на доходы  физических  лиц,  удерживаемый в  соответствии  с 
действующим законодательством, глава 23 «Налог на доходы физических лиц», ст.225 НК РФ устанавливает порядок исчисления налога, ст. 210 НК РФ определяет 
налоговую базу по данному налогу;

- погашение задолженности по ранее выданным авансам, а также возврат 
сумм, излишне выплаченных в результате неверно произведенных расчетов;

• возмещение материального ущерба, причиненного работником организации;
• взыскание некоторых видов штрафов;
• исполнительным документам;

- с подотчетных лиц по не возвращенным в кассу в установленный срок 
подотчетным суммам ит.д.

Все удержания из заработной платы в бухгалтерском учете  отражаются по дебету счета 70. Учет расчетов по исполнительным документам организуется на счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам».

Выплата заработной платы  работникам ООО «Компания «СТ-Электро» осуществляется путем выдачи из кассы  организации 2 раза в месяц. Погашение задолженности организации перед работниками по оплате труда оформляется в бухгалтерском учете записью: Д 70 К 50.

Неполученные работниками  в срок суммы оплаты труда депонируются, и депонированные суммы сдаются  в кредитную организацию на расчетный  счет организации. Операции депонирования  заработной платы отражаются по дебету счета 70 и кредиту счета 76, субсчет  «Расчеты по депонированным суммам»

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» организуется по каждому работнику  организации.

Основные  проводки  по  счету  70  в  ООО «Компания  «СТ-Электро»:

Д 44, 97   К 70   Начислена  заработная плата по окладам 

Д 69         К 70   Начислены пособия за счет средств ФСС 

Д70          К 68   Удержан НДФЛ

Д 70         К 76   Депонированы не выплаченные  в срок суммы оплаты труда