Отчет по практике в бухгалтерии

Прием и выдача денег  по кассовым ордерам производится только в день их составления. Приходные  и расходные кассовые ордера или  заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ним платежей регистрируются после их выдачи.

Все поступления и  выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована и отпечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями директора и главного бухгалтера.

Синтетический учет поступления  и расходования наличных денег ведется на счете 50 «Касса». Данный счет разбит на следующие субсчета: 50-1 «Касса», 50-2 «Денежные документы».

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Лицо, получившее наличные деньги под отчет (Д71 К50), не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявляет в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и производит окончательный расчет по ним (Д26 К71). Если не все выданные деньги израсходованы, то их остаток возвращается в кассу филиала (Д50 К71). Если расходы превысили выданную сумму,  расходы подтверждены оправдательными документами и утверждены руководителем предприятия, из кассы выдаются деньги в возмещение перерасхода (Д71-К50).

Безналичная форма применяется при расчетах с различными организациями. Основными первичными документами, на основании которых производятся операции на расчетном счете, являются: платежное поручение, платежное требование, чек, объявление на взнос наличными.

Получение наличных денег из банка осуществляется через кассира или другого доверенного лица по денежному чеку, выписанному на его имя. Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки. Корешок чека служит оправдательным документом для записи кассовых и банковских операций в учетных регистрах.

В сроки, согласованные с организацией, банк выдает выписки из расчетного счета с приложением оправдательных документов. Учет движения средств на расчетном счете организация осуществляет на счете 51 « Расчетные счета». Обороты по бухгалтерскому счету 51 регистрируют по выпискам банка в вспомогательных ведомостях. Поскольку выписка по расчетному счету представляет собой копию лицевого счета предприятия, ОАО «МНКТ» использует выписку в качестве регистра аналитического учета к счету 51 «Расчетные счета».

Как и записи по счету 50 «Касса», регистры синтетического учета по счету  51 «Расчетные счета»: журналы, ведомости, журнал-ордера—ведутся по дебету и кредиту с указанием оборотов, по каждому корреспондирующему счету за каждый день. Записи в регистры учета делаются на основании банковской выписки.

Сдача денег на расчетный  счет оформляется расходным кассовым ордером. В банке кассир, сдающий  деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными».