Отчет по практике в банке

С созданием коммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом — расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБ России. Центральный банк на местах представлен центральными операционными управлениями (ЦОУ), отделениями и расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Организации для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать номер корсчета своего банка. Учреждения ЦБ для коммерческого банка — это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в учреждениях ЦБ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка. 

2.2 Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка — проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций предприятия.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:

1. расчетный счет, который открывается коммерческими предприятиями и организациями. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
2. текущие счета. Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
3. для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.

 

Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

В современных условиях в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по инкассо;
3. расчеты по аккредитиву;
4. расчеты чеками.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

1. платежные поручения;
2. платежные требования;
3. чеки;
4. аккредитив;
5. инкассовое поручение.

 

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

1. наименование расчетного документа;
2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
3. вид платежа;
4. наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
5. наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
6. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета (в чеке не указывается);
7. ИНН, присвоенные физическим лицам при постановке на учет в налоговом органе;
8. назначение платежа (в чеке не указывается);
9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
10. очередность платежа;
11. подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Платежные поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в установленный срок.

Выписывается платёжное поручение в трех экземплярах. Первый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати. Помарки и подчистки платежных поручениях не допускается. Первый экземпляр служит основанием для записи операций банка и остаётся в документах дня. Второй экземпляр пересылается в банк клиента (получателя денег). Третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счёта.

Платёжное поручение принимается банком не зависимо от наличия денежных средств на счёте плательщика.

При частичной оплате платёжное поручение банка используется платежный ордер.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «отметки банка» проставляются штамп банка, дата и подпись ответственного исполнителя банка.

Первый экземпляр платёжного ордера на частичную оплату также заверяется подписью, контролирующего работника банка.

На лицевой стороне оплачиваемого платёжного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата».

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платёжные требование является расчётным документом, содержащим требования кредитора, по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчёты по средствам платёжных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчёты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору.

При условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счёта плательщика без его распоряжения.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в карточку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика, либо наступление срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путём представления в банк заявление об акцепте, сост. В установленной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчётных документов, и оттиском печати.

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов по заключённому договору, с обязательной ссылкой на пункт, №, дату договора и с указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, составленном в 3 экземплярах

1 и 2 экземпляры заявления  оформляются подписями должностных  лиц, имеющих право подписи расчетных  документов, и оттиском печати  плательщика.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность и полноту оформления клиентам заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на №, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие № и даты договора указано в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанной даты.

При полном отказе от акцепта плательщика платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счёту 90901 и в тот же день подлежит возврат в банк, обслуживающей поставщика, вместе со 2 экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателя средств.

1 экземплярах заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы для банка плательщика в качестве основного возврата расчетного документа без оплаты и списание с внебалансового счета 90901.

3 экземпляр заявления  возвращается плательщику в качестве  расписки в получении заявления  об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежного требования изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901. При этом сумма, обозначенная цифрами обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

1 экземпляр заявления  об отказе от акцепта вместе  с 1 экземпляром платежного требования  помещается в документы дня  в качестве основания для списания  денежных средств со счета  клиента.

2 экземпляр заявления  направляется не позже рабочего  дня, следующего за днем приема  заявления об отказе от акцепта  в банк, обслуживающий поставщика  для передачи получателю средств.

3 экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2. для взыскания по исполнительным документам;
3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство кредитной организации выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывается аккредитив. Кредитные организации может произвести платеж при условии предоставлении документов предусмотренных в аккредитиве при выполнении условий аккредитива. При расчетах этого вида используются различные виды аккредитива.

1. Покрытые (депонированные) считаются аккредитивы при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщикам или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполнителя) на определенный балансовый счет 49901 «Аккредитивы к оплате» (пассивный).Учет сумм покрытых аккредитивов осуществляется банком –эмитентом на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы» или 90908 «Выставленные аккредитивы для расчётов с нерезидентами».
2. Непокрытый аккредитив (гарантийный) может открываться в исполнительном банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося на него счета банка-эмитента учет сумм о выставлении непокрытого аккредитива, приходуется эмитентом на отдельном внебалансовом счете 91315 «Выданные гарантии и поручительства» (пассивный), а исполнители на вне балансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства».
3. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Все распоряжении об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а последний поставщика. Однако исполнитель обязан оплатить документы соответствующие условиям аккредитивам выставленные поставщиком до получения уведомления об изменение или аннулирования аккредитива.
4. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он открыт.