Отчет по практике в «Алтай Торг Сервис»

Форма ведения бухгалтерского учета в ТОО «Алтай Торг Сервис» автоматизированный, с применением программы «1С: Предприятие» версия 8.2.

Основной источник информации в программе автоматизации бухгалтерского учета— журнал хозяйственных операций. Данные вводятся в журнал в виде первичных документов, проводок или типовых операций, перечень которых можно изменить и дополнить. Обрабатывая этот журнал, программы делают разноску операций по счетам, определяют обороты и сальдо, составляют оборотную ведомость, готовят итоговый баланс и другие отчеты. Программа позволяет вести различные виды учета: синтетический и аналитический, суммовой и количественный, валютный учет, проводить расчет заработной платы и действующих налогов.

В комплект поставки программы входит стандартный набор бланков первичных документов и отчетности, а также других документов, соответствующих текущему законодательству. В программе имеется возможность оперативно корректировать план счетов, ставки налогов, добавлять новые отчетные формы в соответствии с любыми изменениями в законодательстве.

В Товарищество с ограниченной ответсвенностью «Алтай Торг Сервис» штате числятся три бухгалтера, один из них главный бухгалтер.

Главный бухгалтер организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации. Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации. Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов. Организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности. Обеспечивает:

• своевременное перечисление налогов и сборов в республиканский, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам;
• контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации.

Главному бухгалтеру подчиняется материальный бухгалтер, расчетный бухгалтер, налоговый бухгалтер и бухгалтер, который выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.). Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Производит платежи в государственные и местные бюджеты, участвует в проведении инвентаризаций, осуществляет контроль за своевременностью и правильностью оприходования и списания денежных средств, за составлением кассовых и иных денежных отчетов. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.

 

 

 

 

 

 

 

2. Организация  бухгалтерского учета

2.1 Учет краткосрочных  активов: денежные средства и  их эквиваленты

Способ ведения бухгалтерского учета в ТОО «Алтай Торг Сервис» автоматизированный, с применением программы «1С: Предприятие» версия 8.2.

ТОО «Алтай Торг Сервис» бухгалтерский учет ведет с применением типового плана счетов.

В целом система учета деятельности предприятия условно подразделяется на следующие виды:

• Финансовый учет – ведется на синтетических счетах типового плана счетов бухгалтерского учета, где формируются все затраты и доходы в процессе финансово-хозяйственной деятельности Компании;
• Налоговый учет – формируется на базе конечных результатов бухгалтерского учета в соответствии с налоговым законодательством и не предусматривает альтернативных методов учета. На протяжении отчетного периода данные учета фиксируются с использованием программного обеспечения «1С: Предприятие» версия 8.2, а также таблиц, ведомостей, расчетов и используются при расчете налогооблагаемого дохода.

Последовательность бухгалтерских записей:

• для фиксирования финансово-хозяйственных операций первоначальными документами являются договора, контракты, соглашения, официальные письма, приказы и т.п., которые оформляются в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РК и конечно договоренности сторон;
• в соответствии с формами первичной учетной документации, утвержденным Приказом министерства финансов РК от 21.06.2007г. №216 «Об утверждении форм первичной учетной документации», создаются первичные документы на основании которых фиксируются факты совершения операций бухгалтерскими проводками;
• записи в системе бухгалтерского учета соответствуют классификации Типового плана;
• на основании данных обработанных в учете составляется финансовая. Статистическая и налоговая отчетности для различных пользователей.

В процессе хозяйственной деятельности, ТОО «Алтай Торг Сервис» постоянно ведет расчеты:

- с поставщиками за  приобретенные у них основные  средства, материалы и другие  товарно-материальные ценности и  оказанные услуги:

-  с заказчиками за  выполненные работы, и оказанные  услуги;

- с кредитными учреждениями  по ссудам и другим финансовым  операциям;

- с бюджетом различного рода платежам;

- с другими юридическими  и физическими лицами по разным  хозяйственным операциям.

 

Валютой оценки прилагаемой финансовой отчетности является Казахстанский тенге.

Денежные расчеты производятся наличными деньгами, а также с помощью безналичных платежей.

 Для осуществления  расчетов наличными деньгами  Товарищество с ограниченной ответственностью «Алтай Торг Сервис» имеет кассу, и ведет кассовую книгу. Ведение кассовых операций возложено на бухгалтера, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистров:

• приходный кассовый ордер;
• расходный кассовый ордер;
• денежный чек;
• кассовая книга.

Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы «1С: Предприятие» версия 8.2 затем на них проставляются необходимые подписи:

- на приходном кассовом  ордене подпись кассира, главного  бухгалтера и ставится печать;

- на расходном кассовом  ордене подпись руководителя, главного  бухгалтера, кассира.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных и т. Д. оформляется платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами.

Для получения денежных средств с расчетного счета, предприятие получает в банке чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему определенной суммы наличности с расчетного счета. При проведении данной хозяйственной операции банк выдает организации контрольный чек на указанную сумму в чековой книжке.

Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется объявление на взнос наличных денег. Квитанция данного документа остается на предприятии.

Учет движения наличных денег отражается в кассовой книге, которая в Товарищество с ограниченной ответственностью «Алтай Торг Сервис» ведется автоматизированным способом. Кассовая книга ежедневно распечатывается с программы «1С: Предприятие» версия 8.2 и подписывается кассиром.

Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 1010 «Денежные средства в кассе в тенге».

На основании первичных документов в учете делаются проводки приведенные в таблице 2.

Таблица 2 –Корреспонденция счетов бухгалтерского учета с счетом 1010 «Денежные средства в кассе в тенге»

п/п №	Содержание операции (Кассовая книга  за январь месяц 2014 г.)	Дт	Кт
1	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия (РКО № 1 от 09.01.14)	3350	1010
2	Поступили деньги от покупателя за сервисное обслуживание (Платежный ордер поступление денежных средств № 1 от 14.01.14)	1030	1210
3	Выдана из кассы заработная плата работнику предприятия (РКО № 2 от 15.01.14)	3350	1010
4	Оприходованы наличные деньги, возврат денежных средств сотрудником (ПКО № 1 от 20.01.14)	1010	1251
5	Выдана из кассы заработная плата работнику предприятия (РКО № 3 от 22.01.14)	3350	1010
6	Выдана из кассы заработная плата работнику предприятия (РКО № 4 от 24.01.14)	3350	1010
Примечание: Составлено по данным Кассовой книги ТОО «Алтай Торг Сервис»

Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и реквизиты банка регистрирующим предприятие органам.

В своей деятельности ТОО «Алтай Торг Сервис» использует текущий счет, на котором хранятся деньги в национальной валюте. Расчетно-кассовое обслуживание ТОО «Алтай Торг Сервис» осуществляет АО «Казкоммерцбанк».

На расчетный счет ТОО «Алтай Торг Сервис» поступают оплата от покупателей и заказчиков за оказанные услуги. С расчетного счета производятся все виды безналичных платежей.

ТОО «Алтай Торг Сервис» для банковских расчетов использует систему «интернет-банкинг», которая позволяет практически мгновенно осуществлять электронные платежи, посылая в банк электронные «платежные документы». Данная программа, система «клиент - банк», позволяет при необходимости распечатать любой документ созданный в данной системе (платежное поручение, курсы валют, выписки по всем счетам компании, валютные переводы, заявление на перевод и конвертацию валюты).

Компания по желанию может денежные средства из кассы сдать на свой расчетный счет, путем оформления документа объявление на взнос наличных денег в банк.

Для извещения ТОО «Алтай Торг Сервис» об изменениях, произошедших за день на расчетном счете, банк ежедневно высылает с помощью системы «интернет-банкинг» выписку с расчетного, где с использованием традиционной системы записи отображаются все суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

Для целей бухгалтерского учета составляется «бухгалтерская» выписка — так называемая «Ведомость движения денежных средств (на расчетном счете)» представляющая собой зеркально отраженную банковскую выписку. Выписка с расчетного счета обязательно подлежит обработке в программе «1С: Предприятие» версия 8.2, с разноской по всем операциям, которые отражает банковская выписка счету, ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

На основании первичных документов в учете делаются следующие проводки: «Выписка банка» и  «Ведомость движения денежных средств» (см. таблицу 3).

Таблица 3 –Операции по расчетному счету

п/п №	Содержание операции (Выписка банка  за 20.02.2014г.)	Дт	Кт
1	Погашена задолженность перед поставщиками	3310	1030
2	Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков	1030	1210
3	Погашена задолженность перед поставщиками (за аренду транспорта)	3310	1030
4	Погашена задолженность перед поставщиками (за аренду офиса)	3310	1030
5	Возврат денег за непредоставленные услуги согласно счета № 1 от 18.02.2014	1030	3310
Примечание: Составлено по источнику [8]