Отчет по практике ООО «Замок – плюс»

Содержание

1.Характеристика ООО «Замок – плюс»

2. Описание учетной политики (устава) ООО «Замок – плюс»

3. Учет денежных средств в кассе

4.Учет денежных средств  на расчетном счете 

5. Учет расчетов с подотчётными  лицами

6. Учет основных средств

7.Учет нематериальных  активов

8. Учет финансовых вложений

9. Учет материально –  производственных запасов

10. Учет затрат на производство  и себестоимости продукции (работ,  услуг)

11. Учет реализации 

12.Учет текущих расчетов  и дебиторской задолженности

13.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

14.Учет текущих расчетов  и кредиторской задолженности 

15. Учет финансовых результатов

16. Учет капитала (собственного, заемного)

17. Инвентаризация имущества  и обязательств

18. Выводы и предложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Характеристика ООО «Замок – плюс»

ООО «Замок – плюс» (общество с ограниченной ответственностью «Замок – плюс») расположен по адресу Алтайский край Барнаул г. А. Петрова ул. Дом 216 кв.167. Директором ООО «Замок – плюс» является Замороко Андрей Александрович. Бухгалтер на предприятии не предусмотрен (оказание услуг сторонним лицом ). Численность работников на момент регистрации составило 2 человека: директор, офис менеджер (кассир, риэлтор).

Основным видам деятельности является:

1. Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества.

Дополнительные виды деятельности:

1. Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества;
2. Подготовка строительного участка;
3. Разборка и снос зданий, производство земляных работ;
4. Страхование;
5. Оптовая торговля через агентство (за вознаграждение или на договорной основе);
6. Деятельность коммерческих, предпринимательских и профессиональных организаций;
7. Деятельность в области спорта;
8. Образование для взрослых и прочие виды образования. 

Основной деятельностью  организации является осуществление  коммерческой деятельности (оказание услуг по основным, дополнительным видам деятельности) для извлечения прибыли.

Бухгалтерский учет ООО «Замок –  плюс» ведется силами стороннего лица

Сторонний бухгалтер обеспечивает контроль движения активов и обязательств, формирования доходов и расходов, сохранности и прироста капитала и выполнения обязательств ООО «Замок – плюс».

Бухгалтерский учет ведется на основе Рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

При возникновении фактов хозяйственной  деятельности предприятия, не имевших  места ранее, в рамках настоящего Рабочего плана счетов могут открываться дополнительные субсчета и счета аналитического учета (Приложение 1.А).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Описание учетной политики (устава) ООО «Замок – плюс»

Учитывая разнообразие хозяйственной  деятельности, можно предположить, что эффективное регулирование  порядка отражения всех хозяйственных  ситуаций невозможно по определению. Бухгалтерское  законодательство, идя по пути сближения с международными стандартами формирования финансовой отчетности, постепенно отказывается от жесткого нормативного регулирования отражения в учете и отчетности отдельных хозяйственных операций. При этом ставка делается на повышение профессионального уровня бухгалтера, который должен вести учет и формировать отчетность, исходя из декларированных принципов учета и условий хозяйствования организации, а не только на основе норм, установленных государством.

Для выяснения вопросов, которые  должны быть решены в рамках учетной  политики, организация должна в первую очередь определить совокупность способов, необходимых ей для отражения в бухгалтерском учете и отчетности фактов ее хозяйственной жизни.

Иными словами, организация должна при формировании учетной политики рассматривать не все теоретически возможные факты хозяйственной  жизни, а лишь те, которые имеют  место в деятельности организации  либо планируются в ближайшем будущем.

Устав ООО «замок – плюс» содержит такие разделы, как :

1. Общие положения - наименование и действия предприятия;
2. Цели и  предмет деятельности – основные и дополнительные виды деятельности и способы их регулирования;
3. Правовой статус общества – права и обязанности организации;
4. Уставный капитал – величина уставного капитала и способы его использования;
5. Права и обязанности участника;
6. Переход долей в уставном капитале;
7. Исключение участника из общества;
8. Управление обществом – основные приемы и методы управления обществом;
9. Директор общества – права и обязанности директора общества;
10. Имущество, учет и отчетность – наименования имущества общества и методы и способы его увеличения;
11. Распределение прибыли – на что направлена прибыль;
12. Учет финансово – хозяйственной деятельности – действия аудиторских фирм;
13. Ликвидация и реорганизация  - порядок и сроки ликвидации и реорганизации организации. 

Но также в уставе не прописаны следующие моменты:

• рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
• формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов;
• формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
• порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
• методы оценки активов и обязательств;
• правила документооборота и технология обработки учетной информации;
• порядок контроля за хозяйственными операциями;
• другие вопросы, решение  которых необходимо для организации бухгалтерского учета ( Приложение 2.А).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Учет денежных средств в кассе

Каждое предприятие для  осуществления расчетов наличными  деньгами должно иметь кассу. Касса- подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличными деньгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги и денежные документы, находящиеся на хранении в этом подразделении, предназначенные на текущие повседневные расходы предприятия. 
Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, оформление которых регламентируется нормативными актами ЦБ РФ: «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 г. № 40, «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от19 декабря 1997 г. с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.; Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001г. №1050-у «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке», Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. № 85-Т «По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами по одному договору».

Поступление наличных денег  в кассу организации оформляется приходными кассовыми ордерами (ф. № КО-1) (Приложение 3.А), которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного года. Обязательными реквизитами приходного кассового ордера являются наименование организации и структурного подразделения, получающего денежные средства; номер документа; дата его составления; дата внесения денежных средств в кассу; корреспондирующие счета; наименование юридического или физического лица, от которого получены средства; сумма, указанная цифрами и прописью, с выделением, в том числе НДС;  основание; подписи главного бухгалтера и кассира.

Для подтверждения приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказательство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию. Квитанция содержит реквизиты, аналогичные приходному кассовому ордеру.

Наличные деньги из кассы  организации выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) (Приложение 3.Б). В отдельных случаях разрешается замена составления расходного кассового ордера документами на расходование денежных средств в кассе, оформленными надлежащим образом и содержащими отметку штампа с реквизитами расходного кассового ордера. К таким документам относятся платежные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу заработной платы из кассы организации; заявления на выдачу денег; счета и др. Кроме того, в аналогичном порядке могут оформляться разовые выплаты, связанные с заработной платой при уходе в отпуск, увольнением работника организации, выдачей пособия по временной нетрудоспособности, увольнением работника организации, с получением денег под отчет на командировочные расходы и т.п. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером организации.

Приходные и расходные  кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу  регистрируются бухгалтерией в журнале  регистрации приходных и расходных  кассовых документов (ф. № КО-3), по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, правильность нумерации кассовых документов, проверяется полнота и своевременность произведенных кассиром операций.

Информация обо всех фактах поступления и выдачи наличных денег  организации на основании приходных и расходных кассовых ордеров обобщается в кассовой книге (ф. № КО-4). Записи в ней производятся по мере совершения кассовых операций, оформленных первичными документами. Каждая организация имеет только одну кассовую книгу, ее листы пронумеровываются, прошнуровываются, а сама книга опечатывается сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, вторые экземпляры листов служат отчетом кассира, первые — остаются в кассовой книге, поэтому и первые, и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

В кассовой книге фиксируется  остаток денежных средств на начало дня, который соответствует остатку на конец предыдущего дня, а также приход и расход денежных средств за день. В кассовой книге находит отражение движение денежных средств с указанием корреспондирующих счетов, а также от кого и за что имели место поступления денежных средств, кому и на какие цели они были выданы. В конце рабочего дня ежедневно кассиром подсчитываются итоги кассовых операций за день, выводится остаток денег в кассе на следующее число и передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Организация может держать  в своей кассе денежных средств  только в пределах лимита, установленного обслуживающим банком, а всю денежную наличность сверх лимита должна сдавать в банк. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе предприятия (организации) сверх суммы установленного лимита не свыше 5 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе  предприятия используется активный счет 50«Касса».

                        Дт                          счет 50 «Касса»                                   Кт

Сд начальное = остаток наличных денежных средств на начало дня
Об Дт = отражаются все поступления денежных средств в корреспонденции с источником поступления.	Об Кт = Запись по кредиту счета выполняется по всем фактам выплат или выдачи денежных средств из кассы в корреспонденции со счетом, отражающим характер выплат или выдачи.
Сд конечное = остаток наличных денежных средств на конец дня

Некоторые типовые проводки по дебету счета 50 "Касса".

Д	К	Содержание хозяйственной  операции
50	51	Отражена сумма денежных средств, снятых с расчетного счета  организации и оприходованных в  кассу
50	60	Учтена сумма излишне  уплаченных поставщику денежных средств в кассу организации
50	71	Учтен возврат в кассу  организации не использованных денежных средств подотчетным лицом
50	90	Учтено поступление в  кассу денежных средств в счет оплаты работ

Некоторые типовые  проводки по кредиту счета 50 "Касса"

Д	К	Содержание хозяйственной  операции
51	50	Учтено внесение денежных средств из кассы на расчетный  счет организации
57	50	Отражена передача наличных денежных средств из кассы организации  в отделение почты для доставки контрагенту
60	50	Отражено погашение задолженности  перед поставщиком путем внесения наличных средств из кассы организации
70	50	Отражена сумма выплаченной  из кассы организации заработной платы