Отчет об изменениях капитала: структура, методика и техника составления

Эти суммы надо расшифровать. Для этого в справке  предусмотрены пустые строки, в которых  указывается, на что предназначаются  целевые средства. Например:

1)на покупку  материалов;

2)на покупку  основных средств;

3) на покупку нематериальных активов и т.д.

В этом разделе  показываются также суммы, направленные на финансирование капитальных вложений во внеоборотные активы и на текущие  расходы по обычным видам деятельности, полученные из бюджета и внебюджетных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ: «ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

2. 1. Введение

Одним из важнейших  условий успешного управления финансами  предприятия является анализ его  финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

В рыночной экономике  финансовое состояние предприятия  по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

Все это предопределяет важность проведения финансового анализа предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Финансовый анализ необходим для:

- выявления  изменений показателей финансового  состояния;

- выявления  факторов, влияющих на финансовое  состояние предприятия;

- оценки количественных  и качественных изменений финансового  состояния;

- оценки финансового  положения предприятия на определенную дату;

- определения  тенденций изменения финансового  состояния предприятия.

Финансовый  анализ необходим следующим группам  его потребителей:

Менеджерам  предприятий и, в первую очередь, финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием и принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важным является: оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов.

Собственникам, в том числе акционерам. Им важно знать, каковы будут отдача от вложенных в предприятие средств, прибыльность и рентабельность предприятия, а также уровень экономического риска и возможность потери своих капиталов.

Кредиторам и инвесторам. Их интересует, какова возможность возврата выданных кредитов, а также возможность предприятия реализовать инвестиционную программу.

Поставщикам. Для них важна  оценка оплаты за поставленную продукцию, выполненные услуги и работы.

Таким образом, в финансовом анализе нуждаются все участники экономического процесса.

Информационной базой  для проведения финансового анализа  является, главным образом, бухгалтерская  документация. В первую очередь это  бухгалтерский баланс (ф. № 1) и приложения к балансу: ф. № 2 - “Отчет о финансовых результатах и их использовании”, ф. № 5 – “Сведения о состоянии имущества предприятия”, ф. № 4 – “Отчет о движении денежных средств”.

Финансовый анализ предприятия  включает последовательное проведение следующих видов анализа:

Предварительную (общую) оценку финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его  баланса;

Анализ финансовых результатов предприятия;

Анализ оборачиваемости  оборотных активов;

Оценку потенциального банкротства.

В современных  условиях управленческому персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально  оценивать экономическую деятельность как своего предприятия, так и  существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние  — важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал  в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Экономическая деятельность, как и финансовое состояние предприятия, характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими экономическую деятельность, являются, во—первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во—вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Особое значение приобретает  анализ эффективности производства на уровне экономически самостоятельного предприятия. Нерешенность возникающих экономических задач как внутренних, так и внешних, отражается на финансовых результатах деятельности предприятия. Поэтому важно использовать различные модели анализа для принятия решений по оптимизации результатов деятельности предприятия.

 

2. 2. Краткое  описание предприятия ЗАО «Ланцет»

Закрытое акционерное  общество «Ланцет» известно на российском рынке как производитель технологического оборудования более 30 лет. Последние несколько лет предприятие является одним из ведущих производителей оборудования для железных дорог России и зарубежья. Важным фактором при работе с таким технологически сложным оборудованием является обеспечение стабильности качества производимых изделий. ЗАО «Ланцет» - это предприятие с полным циклом производства, начиная от конструкторских разработок и заканчивая отгрузкой потребителям. Разработка конструкторской документации ведется самыми передовыми методами с использованием компьютерной техники и современного программного обеспечения. Это позволяет значительно ускорить процесс разработки новых и усовершенствование старых моделей.

Мощная обрабатывающая база, автоматизация технологических  процессов позволяет точно следовать требованиям документации и изготавливать продукцию качественно и в установленные сроки. На предприятии организован учебно-производственный участок, где получают квалифицированную подготовку будущие специалисты-станочники предприятия.

Ни одно изделие  не отгружается покупателям, не пройдя испытаний на соответствие требованиям качества. На собственной испытательной базе происходит проверка всего оборудования на работоспособность.

Постоянное  выполнение требований потребителя  является решающим для достижения успеха предприятия, при этом особое значение имеет обеспечение стабильности качества.

Продукция предприятия  «Ланцет» поставляется во все регионы Российской Федерации, а также в некоторые страны зарубежья: Чехия, Эстония, Латвия, Литва, Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Туркменистан, Азербайджан, Армения, Узбекистан.

ЗАО «Ланцет» - производитель оборудования для железных дорог и метрополитена. 99% продукции предприятия предназначено для обеспечения безопасности движения поездов.

На предприятии  производится следующее оборудование для железных дорог:

1. Стрелочные электроприводы: СП–6М, СПГБ–4Б, СП–12–У, СП-6БМ ;
2. Переездное оборудование: автоматический шлагбаум, светофор и звуковой сигнал;
3. Дроссель - трансформаторы, в том числе безмасляные, для высокоскоростных магистралей и в антивандальном исполнении;
4. Муфты;
5. Устройство контроля схода подвижного состава
6. Путевой ящик;
7. Перемычки дроссельные, междроссельные, междурельсовые и междупутные из стального и оцинкованного каната и многое другое.

История создания предприятия «Ланцет»

Приказом министра от 19 июня 1965 года (номер 95): 1 июля 1965 года в Брянске создан завод технологического оборудования (БЗТО).

Своим рождением  завод обязан бурному развитию электронной  техники в 60-е годы XX века. Специфика технологии отрасли потребовала создания собственного технологического машиностроения, которое обеспечило бы техническое оснащение отрасли специальным технологическим оборудованием. Строительство завода началось в 1962 году.

 

 

 

 

2.3. Характеристика  активов и пассивов организации  по степени ликвидности и срочности  обязательств

Все активы организации  делятся на 4 группы, расположенные  по степени ликвидности в таблице 1.

Таблица 1

Характеристика  активов организации по степени  ликвидности

	Группа активов	Состав группы
А1	Наиболее ликвидные  активы	Денежные средства (стр.260) и краткосрочные финансовые вложения (стр.250)
А2	Быстро реализуемые  активы	Дебиторская задолженность (сроком менее 12 мес.) (стр.240) и прочие оборотные активы (стр.270)
А3	Медленно реализуемые  активы	Запасы и  затраты (кроме расходов будущих  периодов), НДС (стр.210+220-216), дебиторская  задолженность (сроком более 12 мес.) (стр.230)
А4	Трудно реализуемые  активы	Внеоборотные  активы (стр.190)

 

Пассивы организации сгруппируем по срокам погашения в таблице 2.

Организация может  быть признана ликвидной, если текущие  активы превышают ее краткосрочные  обязательства. Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются следующие  неравенства:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

Для определения  отклонений рассчитывается платежный  недостаток (-) или излишек (+) как  разница между соответствующими группами активов и пассивов. Обязательное условие абсолютной ликвидности  баланса – выполнение первых трех неравенств. Наличие излишка при сравнении первых трех групп активов и пассивов следует рассматривать положительно, а недостаток – отрицательно. Так, платежный излишек по первой и второй группам активов и пассивов означает, что организация ликвидна, т.е. платежеспособна в настоящий момент. Сравнение активов и пассивов в третьей группе отражает перспективную ликвидность и является своеобразным прогнозом платежеспособности организации. Сопоставление четвертой группы активов и пассивов носит балансирующий характер, при котором излишек (А4≤П4) ликвидных средств рассматривается как нежелательное состояние.

Таблица 2

Характеристика  активов организации по срокам погашения

П1	Группа пассивов	Состав группы
П2	Наиболее срочные обязательства	Кредиторская задолженность          (стр. 620+630+660)
П3	Краткосрочные обязательства	Краткосрочные кредиты, займы и прочие краткосрочные  обязательства (стр.610)
П4	Долгосрочные пассивы	Долгосрочные кредиты  и займы (стр.590)
П5	Постоянные пассивы	Собственный капитал  и расчеты по дивидендам (стр.490+640+650-216)

 

2.4. Расчет  ликвидности баланса ЗАО «Ланцет»

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Таблица 3

Показатели  ликвидности баланса

Статьи актива по степени ликвидности	Абсолютная  величина, тыс.руб.	Статьи пассива  по степени срочности обязательств	Абсолютная  величина, тыс.руб.	Платежный излишек  или недостаток, тыс.руб.
На начало года
А1	802	П1	10969	-
А2	9143	П2	0	+
А3	1	П3	1565	-
А4	187	П4	2397	-
На конец года
А1	199	П1	3091	-
А2	1149	П2	0	+
А3	0	П3	1565	-
А4	142	П4	2664	-