Отчет о движении денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 07:33, курсовая работа

Краткое описание

Данные методические рекомендации разъясняют порядок предоставления в соответствии с МСБУ (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» информации об изменениях в денежных средствах и денежных эквивалентах организации посредством отчета о движении денежных средств, в котором производится классификация поступлений и платежей денежных средств за период, получаемых от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Содержание

Введение

Общие положения

Цель, статус и сфера применения
1-3
Определения
4-9
Денежные средства и эквиваленты денежных средств
10-12
Представление отчета о движении денежных средств
13-14
Операционная деятельность
15-17
Прямой метод представления отчета о движении денежных средств
18-19
Косвенный метод представления отчета о движении денежных средств
20-21
Инвестиционная деятельность
22-24
Финансовая деятельность
25-28
Представление денежных потоков по нетто-методу
29-31
Представление денежных потоков в иностранной валюте
32-34
Процент и дивиденды
35-36
Представление движения денежных средств, отражающих уплату налога на прибыль и неденежные операции
37-40
Инвестиции в дочерние, ассоциированные организации и совместную деятельность
41-42
Приобретения и выбытия дочерних организаций и других структурных подразделений
43
Раскрытие информации
44-50
Конкретные ситуации, поясняющие применение стандарта
51

Прикрепленные файлы: 1 файл

7 отчет о движении ден.docx

— 74.76 Кб (Скачать документ)

 

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(прямой метод)

за год, закончившийся 31 декабря 2004 года

организации «А»

тыс. тенге. 

 

НАИМЕНОВАНИЕ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код стр.

 

За отчетный период Поступление/ (выбытие)

I. ДВИЖЕНИЕ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Поступление денежных средств всего, в том числе:

010

 

423500

реализация готовой  продукции (товаров, работ, услуг)

011

 

423500

авансы полученные

012

 

0

вознаграждение

013

 

0

Дивиденды

014

 

0

Роялти

015

 

0

прочие

016

 

0

Выбытие денежных средств всего, в том числе:

020

 

(510000)

платежи поставщикам  и подрядчикам

021

 

(311000)

авансы выданные

022

 

0

выплаты по заработной плате

023

 

(96000)

выплата вознаграждения

024

 

(11500)

по займам

 

(10500)

 

амортизация премии по облигациям

 

(1000)

 

расчеты с бюджетом

025

 

(62000)

прочие выплаты, общие и административные

026

 

(29500)

3. Чистое  движение денежных средств от  операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020)

030

 

(86500)

II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Поступление  денежных средств всего,

в том числе:

040

 

22500

реализация нематериальных активов

041

0

 

реализация недвижимости, зданий и оборудования

042

4000

 

реализация других долгосрочных активов, земля

043

18500

 

реализация финансовых активов

044

0

 

погашение предоставленных  займов

045

0

 

Прочие

046

0

 

2. Выбытие  денежных средств всего,

в том числе:

050

 

(64000)

приобретение нематериальных активов

051

0

 

приобретение объектов недвижимости, зданий и оборудования

052

(53000)

 

приобретение других долгосрочных активов (Примечание А)

053

0

 

приобретение финансовых активов

054

0

 

предоставление  займов

055

0

 

прочие выплаты, капитализируемые затраты по ремонту  оборудования

056

(11000)

 

3. Чистое  движение денежных средств от  инвестиционной деятельности (стр. 040 - стр. 050)

060

 

(41500)

III. ДВИЖЕНИЕ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Поступление  денежных средств всего,

в том числе:

070

 

144000

эмиссия акций и  других ценных бумаг

071

144000

 

получение займов

072

0

 

получение вознаграждения по финансируемой аренде

073

0

 

прочие

074

0

 

2. Выбытие  денежных средств всего,

в том числе:

080

 

(23000)

погашение займов

081

0

 

приобретение собственных  акций

082

(17000)

 

выплата дивидендов*

083

(6000)

 

прочие

084

0

 

3. Чистое  движение денежных средств от  финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080)

090

 

121000

ИТОГО: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств

(стр. 030+/- стр. 062+/- стр. 090)

   

(7000)

Денежные  средства на начало отчетного периода

   

66000

Денежные  средства на конец отчетного периода

   

59000


Пояснительные расчеты в тыс. тенге:

Отчет о  П и У Бухгалтерский баланс

Строка 010: 526500 + (51000 - 104000) + (0 - 50000) = 423500

стр. 010 стр. 111 стр. 113

Строка 021: 200000 + (493000 - 341000) - (132000 - 131000) + (0 - 40000) = 311000

стр. 020 стр. 100 стр. 280 стр. 292

Строка 023: 110000 + (9000 - 13000) + (0 - 6000) + (0 - 4000) = 96000

стр. 042,1 стр. 312 стр. 293 стр. 314

Строка 024: 10600 + (0 - 100) + (8000 - 7000) = 11500

стр.080 стр. 313 стр. 235

Строка 025: 49000 + (16000 - 3000) + 3000 + (6000 - 9000) = 62000

стр. 101 стр. 291 стр. 102 стр. 240

Строка 026: 27000 + 19900 + (17200 - 17000) + (10000 - 10600) - 2400 - 3100 - 11500 = 29500

стр.041 стр. 042,2 стр. 112 стр. 315 стр. 042,21 стр. 042,22 стр. 042,23

Строка 042: = 8000 - 2500 - 1500 = 4000 из анализа счета  оборудования и накопленного износа

Строка 043 = 18500 из пояснительной записки

Строка 052 = 53000 из пояснительной записки

Строка 056 = 11000 из пояснительной записки

Строка 071 = 9000 + 135000 = 144000

Строка 082 = 17000

Строка 083 = 6000 из пояснительной записки

*Это также может  быть показано в качестве операционного  потока денежных средств. 

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(косвенный метод)

за год, закончившийся 31 декабря 2004 года

организации «А»

тыс. тенге  

 

НАИМЕНОВАНИЕ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код стр.

 

За отчетный период Поступление / (выбытие)

I. ДВИЖЕНИЕ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     

1. Чистая  прибыль (убыток) до налогообложения

010

 

169000

Корректировки всего, в том числе на:

011

 

17600

Амортизация патента

0111

2400

 

Амортизационная стоимость  объектов недвижимости, зданий и оборудования

0112

14600

0

Расходы на выплату  вознаграждения

0113

10600

0

Доля в доходах  зависимой организации, учет по методу долевого участия

0114

(3500)

0

Убыток по выбытию  оборудования

0115

1500

 

Доход от выбытия  участка земли

0116

(8000)

 

Денежные  средства от операционной деятельности

012

 

186600

2. Увеличение (уменьшение) оборотного капитала всего, в том числе на:

013

 

(199600)

Увеличение дебиторской  задолженности покупателей и  прочей дебиторской задолженности

0131

(103200)

 

Увеличение товарно-материальных запасов

0132

(152000)

 

Увеличение кредиторской задолженности поставщикам и  прочая кредиторская задолженность  и начисления

0133

55600

 

3. Движение  денежных средств от операционной  деятельности

020

 

(13000)

4. Выплаченное  вознаграждение

021

 

(11500)

5. Расчеты  с бюджетом: Уплаченный корпоративный  подоходный налог

022

 

(62000)

6. Чистое  движение денежных средств от  операционной деятельности

(стр. 010 - стр. 020)

030

 

(86500)

II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     

1. Поступление  денежных средств всего, в том числе:

040

 

22500

реализация нематериальных активов

041

0

 

реализация недвижимости, зданий и оборудования

042

4000

 

реализация других долгосрочных активов, земля

043

18500

 

реализация финансовых активов

044

0

 

погашение предоставленных  займов

045

0

 

Прочие

046

0

 

2. Выбытие  денежных средств всего, в том числе:

050

 

(64000)

приобретение нематериальных активов

051

 

0

приобретение объектов недвижимости, зданий и оборудования

052

(53000)

 

приобретение других долгосрочных активов (Примечание А)

053

0

 

приобретение финансовых активов

054

0

 

предоставление  займов

055

0

 

прочие выплаты, капитализируемые затраты по ремонту  оборудования

056

(11000)

 

3. Чистое  движение денежных средств от  инвестиционной деятельности

(стр. 040 +/- стр. 061)

060

 

(41500)

III. ДВИЖЕНИЕ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     

1. Поступление  денежных средств всего, в том числе:

070

 

144000

эмиссия акций и  других ценных бумаг

071

144000

 

получение займов

072

0

 

получение вознаграждения по финансируемой аренде

073

0

 

Прочие

074

0

 

2. Выбытие  денежных средств всего, в том числе:

080

 

(23000)

погашение займов

081

0

 

приобретение собственных  акций

082

(17000)

 

выплата дивидендов*

083

(6000)

 

Прочие

084

0

 

3. Чистое  движение денежных средств от  финансовой деятельности

(стр. 070 - стр. 080)

090

 

121000

ИТОГО: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств (стр. 030 +/- стр. 062 +/- стр. 090)

   

(7000)

Денежные  средства на начало отчетного периода

   

66000

Денежные  средства на конец отчетного периода

   

59000


 

 

Пояснительные расчеты в тыс. тенге:

Отчет о  П и У Бухгалтерский баланс

Строка 010 = 169000

Строка 0111 = 2400

стр. 042,21

Строка 0112: 3100 + 11500 = 14600

стр.042,22 стр.042,23

Строка 0113 = 10600

стр.080

Строка 0114 = 3500

стр.070

Строка 0115 = 1500

стр. 062

Строка 0116 = 8000

стр. 061

Строка 0131: (104000 - 51000) + (17200 - 17000) + (0 + 50000) = 103200

стр. 111 стр. 112 стр. 113

Строка 0132: 493000 - 341000 = 152000

стр.100

Строка 0133: (132000 - 131000) + (13000 - 9000) + (10600 - 10000) + (0 + 40000) + (0 + 6000) + (0 + 4000) =

стр. 281 стр. 312 стр. 315 стр. 292 стр. 293 стр. 314

55600

Строка 021: 10600+ (0 - 100) + (8000-7000) = 11500

стр.080 стр. 313 стр. 235

Строка 022: 49000 + (16000 - 3000) + 3000 + (6000 - 9000) = 62000

стр. 101 стр. 291 стр. 102 стр. 240  

 

*Это также может  быть показано в качестве операционного  потока денежных средств. 

 

Примечания к  отчету о движении денежных средств (прямой и косвенный метод) 

 

А. Недвижимость, здания и оборудование

Земля на сумму 60000 тыс. тенге была приобретена путем  выпуска долгосрочного векселя. 

 

Альтернативное  представление (косвенный метод) 

 

Как вариант, в отчете о движении денежных средств, составляемом по косвенному методу, доход (убыток) от операционной деятельности до изменений  в оборотном капитале иногда представляется следующим образом: 

 

   

тыс. тенге

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код стр.

За отчетный период Поступление/ (выбытие)

Доход от операционной деятельности

010

526500

Операционные расходы  за вычетом амортизации и износа

011

(339900)

Прибыль (убыток) от операционной деятельности до изменения  оборотного капитала

012

186600


Пояснительные расчеты в тыс. тенге:

Строка 010 = 526500

Строка 011 = 200000 + 156900 - 2400 - 3100 - 11500 = 339900

Отчет о  П и У стр.020 стр.050 стр.042,21 стр.042,22 стр.042,23


Информация о работе Отчет о движении денежных средств