Особенности учета заемных средств

Разрешение на создание страховой (перестраховочной) организации имеет  юридическую силу в течение шести  месяцев со дня его выдачи. Данное разрешение может быть досрочно отозвано уполномоченным органом по основаниям, предусмотренным Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности».

На втором этапе заявитель  в соответствии с требованиями статьи 37 Закона Республики Казахстан «О страховой  деятельности» представляет документы  для получения лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Порядок и условия  выдачи лицензии на право осуществления  страховой (перестраховочной) деятельности и деятельности страхового брокера, а также требования к содержанию документов определяются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Страховой рынок Казахстана, продемонстрировавший стремительные  темпы роста в период экономического подъема, бурного роста объемов  банковского кредитования, несколько  замедлил темпы своего развития в условиях кризиса. Так, если в докризисный период темпы роста страхового рынка достигали 70 % в год, то по итогам 2008 года объем собираемых страховых премий увеличился лишь на 9 %.

Влияние финансового кризиса  страховой рынок Казахстана в  большей степени ощутил в 2009 году. Объем страховых премий по итогам 2009 года снизился на 15 % по сравнению с 2008 годом.

При этом следует отметить, что страховой рынок оказался менее подвержен влиянию мирового финансового кризиса, чем другие сектора финансового рынка. Во-первых, финансовые результаты страховой деятельности в условиях низкой убыточности остаются положительными, т.е. основным источником прибыли на данном этапе является страховая деятельность, а не инвестиционная, как это происходит в развитых странах. Во-вторых, страховые организации  все еще недостаточно активно  вовлечены в фондовый рынок и придерживаются относительно консервативной инвестиционной политики по сравнению с другими игроками рынка.

В связи с этим снижение биржевых котировок акций несущественно  отразилось на показателях рентабельности страховых (перестраховочных) организаций. Наиболее чувствительными к снижению инвестиционных доходов являются накопительные  виды страхования, которые в настоящее  время не получили должного развития в республике.

Таким образом, самым значительным риском для страхового рынка является снижение объемов продаж в условиях снижения платежеспособного спроса на услуги страхования, ухудшения макроэкономических показателей.

В целях смягчения влияния  кризиса на страховой сектор и  поддержания стабильного роста  была проведена работа по повышению  доверия населения к страхованию  путем повышения финансовой устойчивости и прозрачности страховых организаций, усиления защиты прав и интересов  потребителей страховых услуг, принятия мер по совершенствованию системы  обязательного страхования, развитию добровольных продуктов страхования (в том числе накопительного страхования  жизни), а также усилению страховых  организаций как инвестиционных институтов.

В 2008 году в Казахстане принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы», направленный на совершенствование механизмов превентивного выявления рисков в финансовой системе, введение уголовной ответственности крупных участников за доведение организации до ситуации, приведшей к ее принудительной ликвидации, расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований по улучшению финансового состояния, повышение требований к руководящим работникам, крупным участникам финансовых организаций в целях увеличения их ответственности за принятые обязательства.

В 2009 году принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений  и дополнений в некоторые законодательные  акты Республики Казахстан по вопросам обязательного, взаимного страхования, и налогообложению». Данным Законом было предусмотрено повышение требований к страховым организациям Республики Казахстан, осуществляющим обязательные виды страхования, разрешение ряда проблем, связанных с реализацией системы законов об обязательных видах страхования, а также создание правовых условий и предпосылок, позволяющих обеспечить соответствующий уровень страховой защиту интересов граждан и хозяйствующих субъектов.

В 2012 году принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений  и дополнений в некоторые законодательные  акты Республики Казахстан по вопросам страхования». В соответствии с данным Законом приняты меры по развитию накопительного страхования жизни, инфраструктуры страхового рынка, усиление регулирования страховых агентов, введение консолидированного надзора  за страховыми (перестраховочными) организациями, создание базы данных по страхованию, регламентирование деятельности ассоциаций профессиональных участников, а также  создание дополнительного инструмента  надзора страховых организаций (независимый  актуарий).

На уровне подзаконных  нормативных правовых актов в  целях противодействия влиянию  финансового кризиса были приняты  меры по повышению финансовой устойчивости страховых организаций, направленные на защиту интересов страхователей  и выгодоприобретателей, в том  числе:

1) ужесточение требований к инвестированию активов страховых организаций. Повышены рейтинговые требования к банкам второго уровня, привлекающим депозиты страховых организаций, снижены нормативы диверсификации активов, в том числе максимальный объем размещения активов в одном юридическом лице, существенно ограничены сделки обратное РЕПО, пересмотрен перечень активов, покрывающих страховые резервы;

2) усиление требований к перестраховочной деятельности страховых организаций. Повышены рейтинговые требования к перестраховочным организациям – нерезидентам Республики Казахстан. В частности, пересмотрен процент увеличения минимальной маржи платежеспособности при перестраховании рисков за рубежом с учетом долгосрочного кредитного рейтинга в целях снижения кредитных рисков, связанных с перестрахованием и оттоком средств, пересмотрена методика расчета доли перестраховщика с учетом рейтинга перестраховочной организации для пруденциального регулирования;

3) повышение капитализации страховых организаций. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и увеличения емкости страхового рынка были приняты меры по увеличению минимальных размеров уставного капитала для вновь создаваемых страховых организаций и поэтапному увеличению минимального гарантийного фонда для действующих страховщиков до 2012 года с 2,9 млн долларов США (450 млн тенге) до 6,6 млн долларов США (1 млрд тенге) для страховых организаций по общему страхованию, с 3,3 млн долларов США (500 млн тенге) до 7,3 млн долларов США (1,1 млрд тенге) для страховых организаций по жизни;

4) усиление дистанционного надзора. Приняты меры по усилению мониторинга деятельности и повышению прозрачности страховых организаций путем введения дополнительных форм регуляторной отчетности, например, отчет по сделкам с аффилиированными лицами страховой организации, по договорам страхования, заключенным с участием банков второго уровня и связанным с банковскими заемными операциями и другими рисками банков, по активам и обязательствам в соответствии со сроками до погашения и другие формы отчетности. Кроме того, пересмотрена периодичность представления отчетности с ежемесячной на еженедельную и ежедекадную;

5) меры раннего реагирования. В рамках Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы» были определены количественные факторы, влияющие на ухудшение финансового положения страховой организации и соответствующие меры раннего реагирования. Данные меры направлены на повышение устойчивости страховых организаций в дополнение к пруденциальным нормативам и способствуют выявлению рисков до ухудшения финансового положения организации;

6) повышение прозрачности деятельности страховых брокеров при передаче рисков в перестрахование. Установлены дополнительные требования к содержанию ковер-ноты, раскрывающие окончательных перестраховщиков, их рейтинг финансовой надежности, лимит ответственности каждого перестраховщика и класс страхования, по которому передаются риски.

В целях повышения устойчивости финансового сектора, стимулирования инвестиционной активности в посткризисный период как инструмента реализации макроэкономических решений, укрепления доверия к финансовому сектору республики Указом Президента Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 923 утверждена Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан в посткризисный период.

Концепция предусматривает  ключевые цели политики регулирования  и надзора финансового рынка  и направлена на формирование устойчивых, конкурентоспособных и эффективно функционирующих финансовых институтов Казахстана, ориентированных на приоритетность национальных экономических интересов, путем повышения устойчивости финансового  сектора, укрепления доверия населения  к финансовой системе. Перспективы сотрудничества в рамках СНГ, ЕврАзЭС, ЕС и других интеграционных объединений

Укрепление взаимоотношений  Республики Казахстан с государствами – участниками СНГ, государствами – членами ЕврАзЭС, странами ЕС, развитие интеграционного взаимодействия является одним из приоритетных направлений внешнеэкономического курса Республики Казахстан. Одним из актуальных вопросов, требующего принятия своевременных мер, является вопрос взаимодействия государств в вопросах страховой деятельности.

Актуальность данного  вопроса обусловлена тенденциями  глобализации мирового страхового рынка, появлением новых страховых и  перестраховочных продуктов, технологий, что ставит перед органами страхового надзора новые цели и задачи принятия скоординированных действий по выработке  эффективных механизмов регулирования  и надзора страховой (перестраховочной) деятельности, направленных на повышение  защиты прав и интересов потребителей страховых услуг.

Кроме того, в связи с  созданием Таможенного союза  и исключением таможенных барьеров предполагается увеличение транспортных потоков между государствами  – членами Таможенного союза. В этой связи одним из актуальных вопросов является вопрос исключения барьеров в части обязательного  страхования гражданско-правовой ответственности  владельцев транспортных средств, что  позволит обеспечить транспортным средствам  беспрепятственно въезжать и выезжать в государства – члены Таможенного  союза.

В связи с этим Республика Казахстан поддерживает намерение  по развитию сотрудничества с интеграционными  организациями в области регулирования  и надзора страховой деятельности, в том числе в рамках СНГ, ЕврАзЭС  и ЕС.

          2 Анализ состояния учета заемных  средств в страховых компаниях в Казахстане

          2.1 Анализ состояния страхового рынка и технико-экономических показателей АО СК «Лондон - Алматы»

Страховой рынок Казахстана в последнее время демонстрирует  заметный прогресс. При этом, как  ни странно, внимание к данному рынку  со стороны средств массовой информации еще не совсем отражает все интересные и позитивные тенденции, происходящие на этом рынке.

Учитывая это, а также  довольно значительные события –  создание Фонда гарантирования страховых  выплат, расширение списка обязательных видов страхования, создание Госкорпорации  по страхованию экспорта – обозначены наиболее важные тенденции развития страхового рынка РК.

Описывая их, следует отметить определяющие факторы, влияющие на развитие страхового бизнеса в Казахстане. Прежде всего, это общее улучшение  благосостояния населения, повышение  страховой культуры общества и уровня менеджмента страховщиков, а также  в целом эффективная политика государственного надзорного органа.

Страховой рынок Казахстана относительно молодой, так как история  самостоятельного развития отсчитывается  с 1992 года. Однако существуют особенности  развития, характеризующие именно казахстанский  страховой рынок:

• небольшое количество предлагаемых страховых продуктов (35–40 на всю отрасль);
• сильная концентрация рынка (доля 10 крупнейших компаний составляет 80 %);
• акцент на корпоративном страховании;
• неразвитость накопительных видов страхования.

На 01.06.2011 года на рынке действуют 38 страховых организаций (в том числе: 1 – по страхованию жизни, 5 – с участием нерезидентов РК), 6 страховых брокеров, 28 актуариев и 34 аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудита страховой организации.

Таблица 2

         Крупнейшие компании, страховые премии, млн USD