Особенности учета заемных средств

А. по виду страховой деятельности (1) - не менее 3%;

Б. по видам страховой  деятельности (2),(3),(4),(7),(8),(11) - не менее 5%;

В. по видам страховой  деятельности (5), (6), (9), (10) – не менее 8%;

Г. по видам страховой  деятельности (12), (13) - не менее 12%.

Порядок выдачи лицензий на проведение страховой деятельности  
Для получения лицензии страховщик обращается в АФН с заявлением установленной формы, в котором должны быть указаны:

·  полное наименование страховщика; его юридический адрес;

·  размеры оплаченного уставного капитала и других

собственных средств;

·  виды страхования, по которым представлены документы на

лицензирование;

      ·  территория, на которой будет проводиться страховая деятельность;

      ·   наименование и юридический адрес банка (банков), в котором открыты счета страховщика.

К заявлению прилагаются:

·  заверенные копии учредительных документов: а) устав, разработанный в соответствии с действующим законодательством; б) протокол учредительного собрания или решение о создании;

·  копия свидетельства о регистрации;

·  справки банков о размере оплаченного уставного капитала;

·  экономическое обоснование страховой деятельности, включающее:

а) бизнес-план на три года по лицензируемому виду страхования, содержащий прогноз развития страховых операций с указанием: размера собственных  денежных средств; количества договоров (по личному страхованию – количества застрахованных); среднего страхового тарифа; суммы страховых взносов; совокупной страховой суммы; суммы  страховых выплат; размеров образуемых страховых резервов; затрат на проведение страховой деятельности, включая  комиссионное вознаграждение за размещение страховых полисов; максимальной ответственности по индивидуальному страховому риску; предполагаемого размера прибыли, в т.ч. от инвестиционной деятельности;

б) план по перестрахованию (в произвольной форме), в случае если максимальный объем ответственности  по индивидуальному риску превышает  установленные соотношения;

в) план размещения страховых  резервов, подтверждающий возможность  выполнения страховщиком обязательств, вытекающих из договоров страхования;

г) баланс страховщика с  приложением отчета о финансовых результатах. Действие лицензии может быть приостановлено или ограничено при выявлении нарушений требования Закона "О страховании" и настоящих Условий, в том числе в следующих случаях:

·  проведения видов страховой деятельности, не предусмотренных лицензией;

· нарушений, связанных с образованием и использованием (размещением) страховых резервов;

·    необоснованного снижения размеров страховых тарифов;

·    несоблюдения страховщиком гарантий платежеспособности;

·    систематического невыполнения страховщиком обязательств перед страхователями;

·   отказа страховщика предоставить необходимые документы, связанные с проведением страховой деятельности данной организации;

·  установления факта предоставления недостоверной или умышленно искаженной страховщиком информации в документах, явившихся основанием для выдачи лицензии;

 

1.3 Зарубежная практика организации учета заемных средств в страховых компаниях

 

По состоянию на 1 января 2012 года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляют лицензированную  деятельность 38 страховых организаций, из них 7 – в отрасли «страхование жизни», 31 – в отрасли «общее страхование» [7].

С 2001 года страховой сектор является одним из быстро развивающихся секторов финансового рынка страны. Активы страхового сектора с начала 2001 года увеличились более чем в 46,2 раза. Доля активов страхового сектора в совокупных активах финансового рынка составила на 1 января 2012 года 3 %. Более 90 % активов финансового рынка приходятся на банки второго уровня.

Рисунок 1. Динамика активов, капитала и страховых резервов, млн долларов США*

  Примечание – Составлено автором по данным КФН НБ РК

 

За период с 2001 по 2012 год страховые премии возросли в 21,7 раза, с 54,5 до 1 183 млн долларов США. Увеличение страховых премий было обусловлено активным экономическим ростом страны, а также введением обязательных видов страхования. При этом основные темпы роста страховых премий были по добровольным и обязательным видам страхования.

Влияние мирового финансового  кризиса 2008 года на страховой рынок  оказалось незначительным. В целом  в этот период страховые организации  поддерживали довольно высокий уровень  рентабельности за счет низких показателей  убыточности по добровольному имущественному страхованию.

 

Рисунок 2. Динамика страховых премий и выплат (млн долларов США) и прироста страховых премий (%)*

 Примечание – Составлено автором по данным КФН НБ РК

 

С учетом того, что статистическая информация по использованию страховыми организациями инструмента перестрахования  в разрезе различных показателей  наиболее полно представлена с 2005 года, анализ данных рынка перестрахования в Казахстане представлен за период с 2005 по 2012 год.

Объемы страховых премий, переданных на перестрахование, за период с 2005 по 2012 год увеличились в 3 раза, со 144 до 437 млн долларов США.

 

Рисунок 3. Премии, переданные в перестрахование нерезидентам (млн долларов США)*

Примечание – составлено автором по данным КФН НБ РК

 

В целом, анализируя статистику перестрахования, можно отметить, что  инструмент перестрахования в Казахстане используется неэффективно. Так, к примеру, с 2005 по 2012 год общая сумма страховых премий составила 6,9 млрд долларов США, передано на перестрахование 2,9 млрд долларов США, из них перестраховщикам – нерезидентам республики – 2,5 млрд долларов США, или 36 % всей суммы собранных премий.

Возмещение по наступившим  страховым случаям за период с 2005 по 2012 год от перестраховочных организаций – нерезидентов Республики Казахстан составило 0,2 млрд долларов США, или 9,4 % суммы переданных нерезидентам страховых премий.

Основными партнерами по перестрахованию  страховых организаций Республики Казахстан являются перестраховочные организации Российской Федерации, Украины, Великобритании, Германии и  США

В 2012 году на страховом рынке  Республики Казахстан лицензированную  деятельность осуществляли 38 страховых  организаций, из них 7 – в отрасли  «страхование жизни», 31 – в отрасли  «общее страхование».

В Казахстане действуют 3 представительства  российских страховых организаций  – ОСАО «Ингосстрах», ОАО «Российское  страховое народное общество «Росно», ОАО «Страховое общество газовой  промышленности».

Лицензированную деятельность осуществляют 13 страховых брокеров (из них AON Казахстан, Марш (страховые брокеры) и EOS RISQ Kazakhstan входят в структуру международных страховых брокеров) и 63 актуариев.

С 2007 года осуществляет деятельность ТОО «Актуарное статистическое бюро». Основной функцией данной организации согласно Закону Республики Казахстан «О страховой деятельности» является формирование и ведение базы данных по страхованию (в соответствии с Законом Республики Казахстан от 15 июля 2010 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования» предусматривается поэтапное включение в базу данных всех видов страхования).

С 2003 года функционирует  АО «Фонд гарантирования страховых  выплат», основной задачей которого является обеспечение страховой выплаты страхователям принудительно ликвидируемой страховой организации-участника.

Основным нормативным  правовым актом, который устанавливает  требования к страховому рынку и  участникам страхового рынка, являются Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) (глава 40) и Закон  Республики Казахстан «О страховой  деятельности».

В соответствии с Гражданским  кодексом Республики Казахстан регулируются отношения между страховщиком и  страхователем, а также их отношения  с застрахованными и выгодоприобретателями, которые возникают в процессе заключения и исполнения договора страхования.

Закон Республики Казахстан  «О страховой деятельности» определяет основные положения по осуществлению  страхования как вида предпринимательской  деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения  деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия  деятельности на страховом рынке  иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Также в Республике Казахстан  приняты законодательные акты, регулирующие следующие обязательные виды страхования:

• гражданско-правовая ответственность владельцев транспортных средств;
• гражданско-правовая ответственность перевозчиков перед пассажирами;
• гражданско-правовая ответственность частных нотариусов;
• гражданско-правовая ответственность туроператоров и турагентов;
• гражданско-правовая ответственность владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам;
• гражданско-правовая ответственность аудиторских организаций;
• обязательное страхование в растениеводстве;
• обязательное экологическое страхование;
• обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.

Кроме того, в рамках законодательных  актов, регулирующих страховую деятельность, действуют нормативные правовые акты, регулирующие вопросы лицензирования страховой (перестраховочной) деятельности, получения статуса крупного участника, передачи страхового портфеля, представления  финансовой отчетности, хранения документов, инвестирования активов страховых  организаций, применения мер раннего реагирования, реорганизации, ликвидации страховых организаций и других вопросов.

Страховую деятельность в  Республике Казахстан вправе осуществлять юридические лица, имеющие лицензию уполномоченного органа на осуществление  страховой деятельности.

Учредителями и акционерами  страховой (перестраховочной) организации  могут быть физические и юридические  лица – резиденты и нерезиденты  Республики Казахстан с учетом требований, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности»  и иными нормативными правовыми  актами уполномоченного органа.

Юридические лица, зарегистрированные в оффшорных зонах, перечень которых  устанавливается уполномоченным органом, не могут прямо или косвенно владеть  и (или) пользоваться, и (или) распоряжаться  голосующими акциями страховых (перестраховочных) организаций – резидентов Республики Казахстан.

Указанное ограничение не распространяется на страховые (перестраховочные) организации, являющиеся дочерними  организациями страховых (перестраховочных) организаций – нерезидентов Республики Казахстан, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств.

Перечень рейтинговых  агентств и минимальный требуемый  рейтинг устанавливаются нормативным  правовым актом уполномоченного  органа.

Наличие указанного рейтинга не требуется для юридического лица – нерезидента Республики Казахстан, предполагающего косвенно владеть 10 % или более размещенных акций страховой (перестраховочной) организации или голосовать косвенно 10 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации через владение (голосование) акциями (долями участия в уставном капитале) юридического лица – нерезидента Республики Казахстан, являющегося крупным участником страховой (перестраховочной) организации, прямо владеющего 10 % или более размещенных акций страховой (перестраховочной) организации или имеющего возможность голосовать 10 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, имеющего минимальный требуемый рейтинг.

Страховым холдингом –  нерезидентом Республики Казахстан, прямо  владеющим 25 % или более размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных страховой (перестраховочной) организацией) акций страховой (перестраховочной) организации или имеющим возможность голосовать прямо 25 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, может являться только финансовая организация – нерезидент Республики Казахстан, подлежащая консолидированному надзору в стране своего места нахождения.

В Республике Казахстан существует двухэтапная система создания страховой  организации.

На первом этапе заявитель  должен получить разрешение на создание страховой организации. Для получения  разрешения на создание страховой (перестраховочной) организации в уполномоченный орган  предоставляются документы, перечень которых установлен статьей 27 Закона Республики Казахстан «О страховой деятельности».