Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц

 

 

 

 

 

 

 

________________________________________

¹ _{Жукова Е.Ф., Эрнашвили Н.Д.//Банковское дело. Учебник для студентов, обучающихся специальности 060400. 437с.,2007г.}

2. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями.

 

2.1. Виды вкладов юридических лиц акционерного коммерческого Сберегательного банка.

 

Депозиты юридических  лиц - это денежные средства или же ценные бумаги, отданные на хранение в  финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения. Средства, передаваемые на хранение в финансово-кредитные  учреждения, то есть в банки, могут  размещаться на расчетных, текущих  и бюджетных счетах предприятий, и храниться там до востребования. С этих двух счетов средства передаются по договорам банковского вклада в банковские депозиты на конкретный срок хранения с получением процентного  дохода, то есть на срочные депозиты.

Предприятия и организации  можно условно разделить на две  категории:

1. Предприятия и организации,  какие зарабатывают доходы за  счет их производства и торговли. У них все средства всегда  в обороте. На расчетных и  текущих счетах деньги задерживаются  просто при накоплении для  очередного платежа или с определенной  целью. Это - депозиты до востребования.  Такие офиса срочные депозиты  юридических лиц оформляют только  с целью решения конкретной  задачи, и полученный от данного  вложения доход не считается  самоцелью. 

 

2. Предприятия и организации,  каковые получают средства, распределяют  и расходуют их. У них средства  поступают на содержание, или  проведение, каких-либо действий. Такие  средства, задерживаются на счете  на более длительные сроки,  расходуются по мере необходимости  или по графику. Эти предприятия  способны и должны более активно  размещать средства на срочные  депозиты юридических лиц с  целью извлечения дополнительных  средств. 

Депозиты юридических  лиц по срокам размещения бывают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. При  привлечении денежных средств предприятий  в срочные¹ депозиты юридических лиц, коммерческие банки нередко используют эксклюзивный подход. Процентные ставки на депозиты юридических лиц, привлекаемых коммерческими банками, как правило, не афишируются. Предлагаемые предприятию процентные ставки по депозитам юридических лиц, зависят от суммы и сроков вклада, а так же заинтересованности банка в работе с конкретной компанией по иным аспектам сотрудничества в сфере банковских услуг².

    Уральский банк  Сбербанка России предлагает  юридическим лицам и индивидуальным  предпринимателям надежный финансовый  инструмент - депозит, который позволяет  сохранять денежные средства, получать  стабильный доход и делает  реально достижимыми все разработанные  вами планы и намеченные перспективы³.  

____________________

¹_{см.приложение}

²_{ur-vklad.ru/deposit.html}

³_{www.uralsbank.ru/deposit.html}

 

 Преимущества для клиента:

- Гарантированный доход

-Начисление процентов на сумму депозита начинается со дня, следующего за днем поступления денежных средств на счет, до дня ее списания со счета включительно.

-Начисленные проценты выплачиваются в соответствии с условиями депозитного договора: ежемесячно, ежеквартально или в конце срока договора.

-Гибкие условия 

-Сроки: от 7 дней до 3 лет.

-Валюта – рубли, доллары США, евро.

-Отсутствие ограничений по суммам средств, принимаемых банком.

-Отсутствие ограничений по количеству счетов, открываемых одному клиенту.

-Возможность пролонгации договора банковского вклада (депозита).

-Возможность пополнения депозита.

-Возможность досрочного расторжения депозитного договора.

  Депозитный договор можно оформить во всех подразделениях Уральского банка Сбербанка России по обслуживанию юридических лиц.

 Размещение денежных  средств в валюте Российской  Федерации:

 

 

 

«КЛАССИК» 

- стандартный депозит  на фиксированный срок.

 Градация суммы: от 100 тыс. руб. до 100 000 тыс. руб. 

Пополнение депозита: не предусмотрено.

Досрочное расторжение депозитного  договора и востребование суммы  депозита: возможно. При досрочном  востребовании суммы депозита процентная ставка составляет 0,5% годовых.

Пролонгация: не предусмотрена.

Выплата процентов: в конце  срока договора.

 

«НАКОПИТЕЛЬНЫЙ»

- пополняемый депозит  с фиксированной процентной ставкой. 

Градация суммы: от 100 тыс. руб. до 100 000 тыс. руб.

Пополнение депозита: в  течение первой половины срока действия договора.

Досрочное расторжение депозитного  договора и востребование суммы  депозита: осуществляется в соответствии с таблицей «Ставки при досрочном  расторжении договора по депозиту «Накопительный».

Пролонгация: возможна.

Выплата процентов: в конце  срока действия договора.

Проценты уплачиваются за фактический срок хранения отдельно по основной сумме депозита и по каждой сумме пополнения по ставке, установленной на дату заключения договора.

 

   «МОБИЛЬНЫЙ» 

- депозитный договор с  возможностью досрочного расторжения  и пролонгации. 

Градация суммы: от 5 000 тыс. руб. до 100 000 тыс. руб.

Пополнение депозита: не предусмотрено.

Досрочное расторжение депозитного  договора и востребование суммы  депозита: возможно.

При досрочном востребовании  суммы депозита процентная ставка зависит  от срока, в течение которого денежные средства находились на счете:

- в течение первых 30 дней  основного или пролонгированного  срока - 0,5% годовых, 

- по истечении первых 30 дней основного или пролонгированного  срока - исходя из фактического  срока хранения депозита и  процентной ставки, предусмотренной  для данного срока, уменьшенной  на 0,25 процентных пункта.

Пролонгация: возможна.

Выплата процентов: в конце  срока договора.

  «РАСТУЩИЙ БИЗНЕС» 

- специальное предложение  для малого предпринимательства. 

Градация суммы: от 10 тыс. руб. до 5 000 тыс. руб.

Пополнение депозита: не предусмотрено.

Досрочное расторжение депозитного  договора и востребование суммы  депозита: возможно.

При досрочном востребовании  суммы депозита процентная ставка зависит  от срока, в течение которого денежные средства находились на счете:

- в течение первых 30 дней  основного или пролонгированного  срока - 0,5% годовых, 

- по истечении первых 30 дней основного или пролонгированного  срока - исходя из фактического  срока хранения депозита и  процентной ставки, предусмотренной  для данного срока, уменьшенной  на 0,25 процентных пункта.

Пролонгация: возможна.

Выплата процентов: в конце  срока договора.

Банк готов разработать  индивидуальные условия размещения свободных денежных средств клиентов в депозиты Сбербанка России.

Для получения услуги необходимо:

предварительно определиться с суммой средств и сроком размещения,

представить в банк пакет  документов,

заключить договор банковского  вклада (депозита),

перечислить оговоренную  сумму с расчетного счета на банковский вклад (депозит) в согласованный  с банком срок¹.

От юридических лиц  депозиты принимаются в безналичном  порядке. Предприятия и организации  представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

 

2.2. Учет депозитных операций юридических лиц.

 

Учет вкладов (депозитов) юридических лиц ведется на пассивных  балансовых счетах 410-422.

Балансовые счета первого  порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения. На этих же балансовых счетах первого порядка учитываются средства физических и юридических лиц, депонированные для расчетов с использованием банковских карт по отдельным счетам второго порядка. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам. Основные ошибки при ведении операций с депозитами юридических лиц были указаны в отдельном приказе ЦБ РФ. В соответствии с этим приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций, отражают операции только для учета депозитов¹.

 

 

 

 

 

 

__________________

¹_{www.uralsbank.ru/deposit.html}

Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах  на предоставление депозита должен оговаривается  срок использования банком временно свободных средств юридических  лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное  расходование зачисленных средств  по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь  возможность проводить операции независимо от наличия претензий  к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим  расходованием на реализацию различных  сделок. Указанный приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по счетам по учету  депозитов, кроме зачисления вкладов  и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на расчетный  счет вкладчика. Зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные  только этим юридическим лицом. Размещение свободных денежных средств.    Краткосрочное размещение денежных средств на срок до 6 дней (Овернайт) 

Для юридических лиц банки могут  предлагать следующие виды депозитов:

• открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:
• депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика;
• срочный депозит, открываемый на конкретный срок;
• квазисрочный депозит без определенного срока хранения;
• закрытые;
• сейфовые.

Для учета депозитов юридических  лиц в бухгалтерском учете  используется ряд счетов:

№№ 410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

№№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

           № 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Открытие депозита отражается проводкой:

Д-т сч. № 401-408 «Средства на счетах»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

При открытии депозита с  клиентом заключается договор в  двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента (см. приложение №12). Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка:

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

К-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

При выплате процентов  вкладчику делают запись:

1. через кассу

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке  путем перевода процентов на  счет в других банках

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»¹.

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном  порядке, что находит отражение  в записи:

Д-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

К-т сч. № 401-408 «Средства на счетах».

Привлечение денег от банков резидентов:

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т сч. № 31307 «На срок от 181 дня до 1 года²»

 

 

 

 

________________________________________________

¹_{Положение 302-П по бухгалтерскому учету «О порядке ведения бухгалтерского учета кредитных организаций»}

² _{Положение 302-П по бухгалтерскому учету «О порядке ведения бухгалтерского учета кредитных организаций»}

2.3. Учет процентов по депозитным операциям.

 

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение  ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами  вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную  ставку Центрального банка, состояние  денежного рынка и исходя из собственной  депозитной политики. По отдельным  видам депозитных счетов величина доходов  определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и  характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий  вклада.