Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

НОУ СПО УРАЛЬСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ

Факультет финансов и бухгалтерского учета

Очное отделение

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Учет в  банках»

на тему:

«Организация, оформление и  учет депозитных операций 

юридических лиц »

Исполнитель:

студентка II курса

Магрупова Татьяна

Игоревна

  Научный руководитель:

кандидат экономических  наук

                                                                                          Сиколенко Татьяна          Дмитриевна

 

 

 Екатеринбург, 2009

Содержание

                                                                                                                Стр.

Введение……………………………………………………………………….3

1.Теоретические аспекты депозитных операций кредитных организаций

1.1.Нормативно-правовое регулирование депозитных операций…………5

1.2.Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам............................12

1.3.Основные положения и принципы депозитной политики……………15

2.Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями.

2.1Виды вкладов юридических лиц акционерного коммерческого Сберегательного банка… …………………………………………………...20

2.2.Учет депозитных операций юридических лиц………………………...26

2.3.Учет процентов по депозитным операциям……………………………30

3.Современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России.

3.1. Перспективы развития депозитных операций в России……………..35

Заключение…………………………………………………………………..38

Список использованных источников и литературы………………………40

Приложение…………………………………………………………….……41

 

 

 

Введение

 

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, что  подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.

Основную часть ресурсов банков образуют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность выбора темы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и  эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения  требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов и анализ их состояния на примере Сбербанка России.

Исходя из данной цели, были поставлены задачи:

• изучить теоретическую часть осуществления депозитных операций;
• определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;
• Выявить проблемы депозитных операций юридических лиц и предоставить пути их решения;
• характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России.

 

Объектом исследования данной курсовой работы депозиты юридических лиц Сбербанка России.

Предметом курсовой работы являются экономические отношения, связанные с депозитными операциями юридических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретические аспекты депозитных операций кредитных организаций

1.1.Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

 

Согласно ст. 36 Закона о банках и банковской деятельности вклад — это денежные средства в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором¹.

В  Федеральном  законе от 23 декабря 2008 г.  «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» термин «вклад» определяется как денежные средства в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии   с   лицензией,   выдаваемой   Банком   России.   Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих  обязательств  перед  вкладчиками².

 

________________________________________________

¹_{Ф.З. «О банках и банковской деятельности»(с изменениями и дополнениями)}

²_{Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.//Банковское дело. Учебник для студентов.-202с.2006г.}  

К депозитным операциям  коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).

Пассивные депозитные операции — основополагающие для кредитных организаций.

В европейском  банковском праве суть кредитного института определяется через депозитную сделку. Первая банковская Директива Совета ЕС определяет кредитный институт как предприятие, бизнес которого состоит в приеме депозитов и иных средств с обязательством возврата от неопределенных лиц и предоставлении кредитов за свой счет.

В экономической литературе определение и границы депозитных операций трактуются неоднозначно. В европейском банковском праве депозит означает любой кредитный баланс, который появился в результате того, что денежные средства были оставлены на счете, или вследствие временной ситуации, возникшей вследствие нормальных банковских сделок, и который кредитный институт должен вернуть в соответствии с применимыми положениями права или договора, и любой долг, подтвержденный сертификатом, выпущенным кредитным институтом.

В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета.¹

 

^{_____________________________________________________________________________}

¹ _{Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.//Банковское дело. Учебник для студентов.-202с.2006г.}

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения; кооперативы;
3. акционерные общества;
4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5. общественные организации и фонды;
6. финансовые и страховые компании;
7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
9. банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые  в силу действующего порядка осуществления  банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

• Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
• Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:¹

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
• депозиты до востребования;
• условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому  требованию вкладчика, и срочный  вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором  срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока¹:

• на срок до 30 дней
• на срок от 31 до 90 дней
• на срок от 91 до 180 дней
• на срок от 181 дня до 1 года
• на срок от 1 года до 3 лет
• на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования  классифицируются в зависимости  от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

______________________________________

¹_{Тавасиев А.М. //Банковское дело. Учебник для студентов.665с.,2008г.}

3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Среди депозитов  юридических лиц самым крупным  источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования  предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение.

Средства с  этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором  банковского счета и договором корреспондентского счета. На этих счетах оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспонденток по совершении операций, связанных с обслуживанием их деятельности¹.

 

__________________________________

¹_{Романов А.П.//Банковские операции. Учебник для студентов.332с.,2007г.}

Так, на расчетных счетах юридических лиц отражаются: поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы кредитов, полученных от банков, а также отражается расходование этих средств: на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплату заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним и т.д.¹