Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц

Остатки средств  на расчетных (текущих) счетах юридических  лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются достаточно подвижными, мобильными, что заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных «ценных бумагах» и т. п.)².

Однако, невзирая на высокую подвижность средств  на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Устойчивую величину временно свободных средств юридические  лица могут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

 

__________________________________________

¹ _{Тавасиев А.М. //Банковское дело. Учебник для студентов.665с.,2008г.}

²_{Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И.//Банковское дело.Учебник.298с.,2008г.}

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода.

Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей.

Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

 Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств 1рр вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью¹.

 

 

__________________________________________________

¹ _{Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И.//Банковское дело.Учебник.299-345с.,2008г.}

Как правило, в  этих случаях проценты снижаются  до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц.

Поскольку российское законодательство не делает различия между депозитами и вкладами, то все депозитные (вкладные) договоры должны соответствовать требованиям ст. 426 ГК РФ.

Сберегательные вклады в  зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные  с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие  счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов  депозитов имеет свои достоинства  и недостатки.

 

1.2 Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам.

Внесение средств  на срочный депозит оформляется  специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме.

 Банки самостоятельно  разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского  вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором.²

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит  после окончания срока действия договора, порядок их начисления и  выплаты, обязанности и права  вкладчика, обязанности и права  банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают  минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит  от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны  банк обязуется своевременно исполнять  все условия договора и нести  ответственность за их нарушение, что  может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную  выдачу средств владельцам депозитов  или выплату процентов. Споры, возникающие  между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как  правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна  в течение всего срока действия договора.

Если вкладчик (юридическое  лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть  действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях.

Однако при досрочном  изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных  договором процентов частично или  полностью. Как правило, в этих случаях  проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования¹.

Прием вклада сопровождается открытием депозитного счета.

Существуют разнообразные  депозитные счета. В основе их классификации  могут быть такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика  и формы изъятия вклада².

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

___________________________________________

¹ _{Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.//Банковское дело. Учебник для студентов.-258с.2006г.}

²_{Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И.//Банковское дело.Учебник.347-352с.,2008г.}

1.3. Основные положения и принципы депозитной политики.

 

Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с разработанной и утвержденной депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

В нормативных  документах обычно находят отражение такие вопросы, как:

■ стратегия банка по привлечению средств;

   и соотношение между собственными и привлеченными средствами;

• предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их 
  привлечения, основной контингент по депозитам;
• условия привлечения депозитов, вкладов населения 
  и межбанковских депозитов, в том числе минимальные 
  и максимальные процентные ставки;
• способы привлечения депозитов — на основе догово- 
  ров банковского вклада, межбанковских соглашений, 
  путем выпуска собственных векселей и сертификатов;
• условия и порядок размещения депозитов в Банке Рос- 
  сии и других коммерческих банках;
• правила и условия привлечения каждого вида вкладов, 
  формы договоров, документооборот и др¹.

 

Ресурсы привлекаются, как правило, с участием ряда подразделений коммерческого банка, в том числе управления (отдела) по обслуживанию юридических лиц, отдела частных вкладов, управления пластиковых карт.

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Депозитная политика Банка  тесно связана с кредитной  и процентной политикой Банка, являясь  одним из элементов банковской политики в целом².

Депозитная политика Банка  формируется с выделением следующих  шагов:

• постановка цели и определение задач депозитной политики;
• выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

 

• разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

 

• организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие  специфические принципы:

 

______________________________________

¹_{Романов А.П.//Банковские операции. Учебник для студентов.332с.,2007г.}

²_{Жукова Е.Ф., Эрнашвили Н.Д.//Банковское дело. Учебник для студентов, обучающихся специальности 060400. 437с.,2007г.}

• принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;
• принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка¹.

Соблюдение перечисленных  принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические  направления в организации депозитного  процесса, обеспечив тем самым  эффективность и оптимизацию  депозитной политики.

Депозитная политика банка  предусматривает²:

• проведение анализа депозитного рынка;
• определение целевых рынков для минимизации депозитного       риска;
• минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;
• оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

 

• Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства.

 

 

 

 

____________________________________________

¹_{Колесников А.А. //Банковское дело., Изд. «Финансы и кредит»,2006г.}

² _{Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И.//Банковское дело. Учебник.383с.,2008г.}

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое  при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается  благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов¹.

Обязательным требованием  при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций².

С целью привлечения средств  хозяйствующих субъектов и граждан  в свой оборот банки разрабатывают  и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством  конкурентной борьбы между банками  за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные  средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих  временно свободных средств во вклады (депозиты)³.

 

 

______________________________________________

¹ _{Тавасиев А.М. //Банковское дело. Учебник для студентов.123-129с.,2008г.}

² _{Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И.//Банковское дело. Учебник.289с.,2008г}

³ _{Романов А.П.//Банковские операции. Учебник для студентов.448-457.,2007г.}

Система ставок по вкладам  должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном  учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени  надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта  используется фактический остаток  вклада, и, исходя из предусмотренной  договором ставки процента, с установленной  периодичностью происходят расчет и  выплата дохода по вкладу. другим видом  расчета дохода являются сложные  проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется  процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде  процентная ставка применяется к  новой сумме вклада, возросшей  на сумму начисленного ранее дохода¹.