Организация и учет операций с дорожными чеками: преимущества и недостатки

1.4.Виды  операций с дорожными  чеками.

При осуществлении  операций с наличной иностранной  валютой и чеками идентификация  физического лица проводится в случаях, установленных законодательством  Российской Федерации.

При осуществлении  операций с наличной иностранной  валютой и чеками передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных  карт рассматривается как согласие физического лица с условиями  осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица, если иное не предусмотрено договорами при осуществлении операций по банковскому  счету, счету по вкладу физического  лица.

В случае выявления  кассовым работником при осуществлении  операции с наличной иностранной  валютой и чеками чека, вызывающего  сомнение в его подлинности, такой  чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о  том, что чек вызывает сомнение в  его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо.

В случае выявления  кассовым работником дефектов и повреждений  у принятых денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) или чеков возможность осуществления  операций с такими денежными знаками  иностранных государств (группы иностранных  государств) или чеками определяется в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков иностранных  государств (группы иностранных государств) или в соответствии с правилами  приема чеков, разработанными уполномоченным банком (филиалом).

Во время осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный  Реестр операций с наличной валютой и чеками.

Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам  операций с наличной иностранной  валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

В конце рабочего дня по завершении осуществления  кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной  даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе  видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, открывает новый Реестр операций с наличной валютой и чеками.

В случае если в  течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной  валютой и чеками, подлежащие включению  в Реестр операций с наличной валютой  и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой  и чеками с указанием в ней  полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного  банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного  банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления  и направляет ее в документы дня.

Реестр операций с наличной валютой и чеками может  храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный  на бумажном носителе, направляется в  кассовые документы.

Окончанием осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, а  также представленных для ее осуществления  и подлежащих возврату физическому  лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании  которых проведена идентификация  физического лица в случаях, установленных  законодательством Российской Федерации.

Кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой  и чеками обязан выдать физическому  лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной  валютой и чеками (подтверждающий документ).

Подтверждающий  документ формируется на основании  записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной иностранной  валютой и чеками по форме, установленной  уполномоченным банком (филиалом), с  обязательным отражением в подтверждающем документе сведений, перечень которых  распечатывается на бумажном носителе и подписывается кассовым работником. Исправления в распечатанном  подтверждающем документе не допускаются.

1.5 Преимущества и  недостатки дорожных  чеков.

Преимущества:

Удобно: дорожные чеки American Express удобнее наличных денег: 

• Дорожные  чеки просты в обращении. В офисах Примсоцбанка приобрести чеки можно  всего за несколько минут. Не требуется  открывать банковский счет.
• Дорожные чеки American Express принимаются к оплате в большинстве крупных гостиниц, магазинов и ресторанов.
• Срок действия чеков не ограничен. Неиспользованные чеки можно оставить для новых поездок.
• Обналичить чек Вы сможете в любой стране мира.
• Вы можете подарить дорожный чек другому человеку.
• неограниченный срок действия. Срок действия дорожных чеков неограничен, поэтому если Вы не использовали чеки в поездке, они пригодятся Вам в следующий раз. Дорожные чеки можно хранить как угодно долго и передавать их по наследству;
• отсутствуют ограничения в сумме вывоза дорожных чеков из Российской Федерации. При этом, при единовременном вывозе дорожные чеки в сумме свыше 10 000 долларов США (или эквивалент) подлежат обязательному декларированию (статья 15 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ).

 

Безопасно: дорожные чеки American Express это «деньги», которые нельзя потерять: 

• Чеки  имеют несколько степеней защиты.
• Ваша подпись на чеке служит гарантией того, что этот чек можете использовать только вы.
• В случае утери или кражи дорожные чеки American Express можно восстановить в течение суток.
• Дорожные чеки можно хранить дома, таким образом ваши сбережения будут защищены от кражи.
• возмещение средств в случае потери, кражи или повреждения дорожных чеков. Компания-эмитент восстановит владельцу утраченные чеки без взимания комиссии при условии соблюдения «Соглашения о покупке», которое оформляется при приобретении дорожных чеков.

Обмен дорожных чеков:

• доллары США на доллары США
• доллары США на евро
• доллары США на русские рубли 

 

Комиссия в  банках 1-5%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2.

2.1 Характеристика счетов  применяемых для  учета операций  с дорожными чеками

Указанием Банка России от 13.12.2010 № 2538-У законодательно закреплен порядок бухгалтерского учета отдельных видов банковских операций с наличной иностранной  валютой и операций с чеками (в  том числе дорожными чеками).

Рассмотрим счета  бухгалтерского учета применяемые  для учета операций с дорожными  чеками и дадим им краткую характеристику в соответствии с положением Банка  России 302-П.

Наличная иностранная  валюта и валюта РФ учитываются на балансовом счете № 20202 «Касса кредитных  организаций», чеки – на балансовом счете № 20203 «Чеки (в том числе  дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».

Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

Балансовый  счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.

Операции  с наличной иностранной валютой  и чеками (в том числе дорожными  чеками), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.

Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, которые регламентируют общий порядок использования  наличных денег, ведения кассовых операций, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных средств, определения признаков платежеспособности и правила обмена банкнот и монет Банка России.

Наличная  иностранная валюта и чеки (в том  числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте в аналитическом  учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу.

В синтетическом  учете эти операции отражаются только в рублях.

Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (А)

Назначение  счета: счет предназначен для учета  принадлежащих кредитной организации  чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте.

По дебету счета отражается номинальная стоимость  чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы и другими счетами.

По кредиту  счета отражается номинальная стоимость  чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных  кредитной организацией, в корреспонденции  с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.

В аналитическом  учете ведутся отдельные лицевые  счета по видам чеков (в том  числе дорожных чеков), номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте, и видам иностранных  валют.

Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" (А)

Назначение  счета: счет предназначен для учета  наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте, находящихся  в операционных кассах, которые расположены  вне помещений кредитной организации.

Порядок совершения операций операционными  кассами изложен в соответствующих  нормативных актах Банка России.

По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной  валюте, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от кредитной организации, от юридических  и физических лиц для зачисления на свои банковские счета, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в  доходы бюджетов, и другие поступления  наличных средств, предусмотренные  правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами, соответственно - в корреспонденции  с банковскими счетами клиентов, счетов по учету доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных  организаций. Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции  со счетами по учету кассы, денежных средств в пути, а другие поступления - в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту  счета отражается списание денежных средств в рублях и иностранной  валюте при осуществлении операций по выдаче юридическим и физическим лицам наличных денежных средств  на выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных  и других расходов, при погашении  ценных бумаг и их приобретении у  физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании  операционного дня денежной наличности и других ценностей, в корреспонденции  со счетами клиентов кредитной организации, счетами по учету кредитов физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств, отправленных в другие кредитные  организации, подразделения своей  кредитной организации, сданных  в расчетно-кассовый центр Банка  России (далее - РКЦ Банка России).

В аналитическом  учете ведутся лицевые счета  по каждой операционной кассе, находящейся  вне помещения кредитной организации  и по видам валют.

Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути" (А)