Организация и учет операций с дорожными чеками: преимущества и недостатки

               Государственное образовательное учреждение

среднего  профессионального  образования

колледж «Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплинам:

«Банковские операции» и «Учет  в банках» 

Тема: Организация и учет операций с дорожными чеками: преимущества и недостатки 

Работу  выполнила студентка гр. № 6-10

Иванова Виолетта Дмитриевна

Руководители: Батурина Е.П.

                                                                         Романенко Н.А. 
 

К защите допущена  «        »                                        20        г.

Защита  состоялась   «        »                                        20        г.

Оценка  работы      

Члены комиссии      

                                   

г. Санкт-Петербург

2012г. 
 
 

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………..2

Раздел 1.1.1.Нормативное регулирование валютнообменных операций, в т.ч. операций, связанных с использованием дорожных чеков………………………………………………………………………………..4

1.2.Виды и характеристика  дорожных чеков, применяемых в  банковской практике РФ…….....................................................................................................8

1.3.Порядок организации  работы банка с дорожными чеками………………………………………………………………………….....11

1.4.Виды операций  с дорожными чеками…………………………………………………………………………….15

1.5.Преимущества  и недостатки дорожных чеков………………………………………………………………………………17

1.6.Проблемы и  перспективы развития в РФ  операций с дорожными чеками……………..........

Раздел 2.2.1.Характеристика счетов применяемых для учета операций с дорожными чеками…………………………………………………………………………….19

2.2.Методика бухгалтерского  учета и типовые бухгалтерские  проводки по учету операций  с дорожными чеками: покупка, продажа,  экспертиза, инкассо и др………………………………………………………………………………..25

2.3.Документооборот  при совершении операций с  дорожными чеками в учетно-операционной  работе банка…………………………………………….32

Раздел 3.3.1.Задача по теме работы.Практическое исполнение задачи, сопровождающееся расчетами, оформлением банковских документов, бухгалтерскими проводками……………………………………………………34

Список  литературы…………………………………………………………….36 
 

Введение.

В настоящее  время для развития чековой формы  расчетов в России имеются все  предпосылки. Ведь эта форма расчетов не является принципиально новой  для нашей экономики. К тому же различные виды чеков широко применяются  во всем мире.

Для чего необходимы чеки, если любой безналичный  платеж можно осуществить посредством  платежного поручения? Чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты  получателя платежа неизвестны или  если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что  встречается довольно часто в  отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление  международного платежного поручения  бывают несоизмеримо велики, если требуется  перевести небольшую денежную сумму. Интересным примером является замена требуемых по правилам международных  конкурсных торгов банковских чеков  простыми векселями отечественных  банков со сроком платежа «по предъявлении». Таким образом, вексель (причем не переводный, а простой, поскольку переводные векселя в нашей банковской практике явление, весьма редкое) в некоторых  случаях, вполне может заменить чек.

Выше  изложенное свидетельствует о том, что использование классических чеков в России по-прежнему встречается  весьма редко. Вместо них широкое  применение получили документы, содержащие в своем названии слово «чек», но по своей юридической природе  чеками не являющиеся. Их обращение  регулируется не чековым законодательством, а специальными инструкциями эмитентов.

Подобные  документы можно разделить на две группы - это «квазичеки» и  «чековые суррогаты».Квазичеки не имеют  с классическими чеками, пожалуй, ничего общего. Скорее всего, они напоминают облигации. Квазичеками можно назвать  целевые расчетные чеки на приобретение легковых автомобилей (чеки «БАМА»), чеки «Урожай», приватизационные чеки (ваучеры).

Чековые суррогаты, напротив, обладают некоторыми свойствами классических чеков, но в  связи с особыми условиями  своего оборота, могут выполнять  лишь часть функций, присущих классическим чекам. К чековым суррогатам следует  отнести дорожные и кассовые чеки.

В отличие  от переводного векселя, где дополнительные условия, включенные в текст документа, считаются в лучшем случае ненаписанными (условие о начислении процентов  на сумму векселя, выданного сроком на определенный день), а в худшем - влекут его недействительность (установление срока платежа путем указания на вероятностное событие), в чеке разрешаются некоторые дополнительные реквизиты. Они не предусмотрены  современным законодательством, но давно выработаны банковской практикой, как в России, так и за рубежом. К наиболее распространенным дополнительным реквизитам чека относятся пометка  «расчетный», а также общее и  специальное кроссирование чека.

Целью настоящей работы является изучение литературных источников и нормативных  документов п безналичных платежей по основам организации проведения операций с использованием дорожных чеков.

Метод исследования – изучение нормативных  документов. 
 

 

Раздел 1.

1.1.Нормативное  регулирование валютнообменных  операций, в том  числе операций, связанных  с использованием  дорожных чеков.

Принципы осуществления  валютных операций в Российской Федерации  определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также изданными на его основе нормативными документами. Основным органом  валютного регулирования является ЦБ РФ.

Валютные операции включают:

• операции, связанные  с переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции по использованию  в качестве средства платежа иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте;

• ввоз и пересылка  в Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

• осуществление  международных денежных переводов;

• расчеты между  резидентами и нерезидентами  Российской Федерации (порядок расчетов определяется ЦБ РФ).

 К валютным  ценностям относятся:

• иностранная  валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся  в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем  иностранном государстве или  группе государств);

• ценные бумаги в иностранной валюте - платежные  документы (чеки, векселя, аккредитивы  и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные  металлы - золото, серебро, платина и  металлы платиновой группы в любом  виде и состоянии, за исключением  ювелирных и других бытовых изделий  и лома этих изделий;

• природные  драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и в обработанном виде, жемчуг, за исключением ювелирных  и других бытовых изделий и  лома таких изделий.

Операции с  иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

текущие валютные операции; валютные операции, связанные  с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• переводы в  Российскую Федерацию и из нее  иностранной валюты для расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для расчетов по кредитованию экспортно - импортных операций на срок не более 90 дней;

• получение  и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

• переводы в  Российскую Федерацию и из нее  процентов, дивидендов, иных доходов  по вкладам, инвестициям, кредитам и  другим операциям, связанным с движением  капитала;

• переводы неторгового  характера в Российскую Федерацию  и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и  других аналогичных операций.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

• прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал  организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие  в управлении ею;

• портфельные  инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

• переводы в  оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая  землю и ее недра, и иных прав на недвижимость;

• представление  и получение отсрочки платежа  на срок более 90 дней по экспорту и импорту  товаров, работ, услуг (порядок предоставления отсрочки определяется Правителем РФ по согласованию с ЦБ РФ);

• представление  и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

• все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными  операциями.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

Стоимость имущества  и обязательств организации, выраженная в иностранной валюте, для отражения  в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли в  соответствии с Положением по бухгалтерскому учету: «Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых  выражена в иностранной валюте». Пересчету в рубли подлежат денежные знаки в кассе, средства на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежные и платежные документы, финансовые вложения, средства в расчетах (включая заемные) с любым юридическим  и физическим лицом, основные средства, нематериальные активы, малоценные и  быстроизнашивающиеся предметы, производственные запасы, а также другие активы и  пассивы организации, выраженные в  иностранной валюте.

Датами совершения операций в иностранной валюте считаются:

• для кассовых операций с инвалютой - дата оприходования  в кассу или выдачи денежных знаков из кассы организации;

• для банковских операций по валютным счетам - дата зачисления денежных средств на валютный счет в банке или списания их с валютного  счета;

• для операций импорта товаров, иного имущества - дата перехода права собственности  да импортированные товары, иное имущество  к импортеру;     

• для импорта  услуги - дата фактического потребления  услуги;

• для операций реализации товаров, работ, услуг и  иного имущества за иностранную  валюту - дата отгрузки (отпуска) товаров, иного имущества, фактического выполнения работ, оказания услуг и предъявления счетов и иных аналогичных документов покупателю (заказчику);

• для операций реализации товаров, иного имущества, работ, услуг за инвалюту в условиях товарообмена - дата отгрузки (отпуска) товаров, иного имущества, фактического выполнения работ, оказания услуг и  предъявления счетов и иных аналогичных  документов покупателю (заказчику); дата перехода права собственности на импортированные товары, иное имущество  к импортеру, фактического потребления  услуг;

• для погашения  задолженности в инвалюте по суммам, выданным ранее работникам организации  под отчет, дата утверждения авансового отчета;

• для формирования уставного капитала и образования  задолженности его собственников  по вкладам в уставный капитал - дата подписания учредительных документов.