Организация и учет операций с дорожными чеками: преимущества и недостатки

Пересчет стоимости  денежных знаков в кассе, средств  в расчетах в банках и иных кредитных  учреждениях, денежных и платежных  документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая заемные) с любым юридическим и физическим лицом, остатков средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных  источников в рамках технической  или иной помощи Российской Федерации  в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженной в инвалюте, в рубли должен производиться  не только на дату совершения операции в инвалюте, но и на дату составления  бухгалтерской отчетности. Кроме  того, стоимость денежных знаков в  кассе организации и средств  на счетах в банках и иных кредитных  учреждениях, выраженная в инвалюте, может пересчитываться по мере изменения  курсов инвалют, котируемых ЦБ РФ.

Пересчет стоимости  иного имущества и обязательств, кроме указанного выше, после принятия их к бухгалтерскому учету в связи  с изменением курса инвалют по отношению к рублю не производится.

Возникающие курсовые разницы по указанным выше имуществу  и обязательствам, а также погашению  дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в инвалюте, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата расчета или за который составлена бухгалтерская  отчетность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.Виды  и характеристика  дорожных чеков,  применяемых в  банковской практике  РФ. 

Дорожный  чек – это документ, являющийся денежным обязательством эмитента, выпустившего чек, выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу, образец подписи  которого проставлен на чеке в момент его продажи;

 

Рисунок 1. Образец дорожного чека

Дорожный  чек (англ. traveler's cheque) - платёжный документ, представляющий собой денежное обязательство эмитента выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу - конкретному физическому лицу, образец подписи которого поставлен на чек в момент продажи. Чтобы воспользоваться чеком, его владелец должен обязательно в присутствии кассира или операциониста поставить свою подпись на чеке еще раз. Эмитентами чеков являются коммерческие банки, кредитные и финансовые институты, туристические компании.

На практике термин «дорожный чек» (traveler’s cheque) в основном применяется к продуктам, которые выпускаются и обеспечиваются международными финансовыми корпорациями, имеют хождение в большинстве  стран мира и не зависят от конкретных банков и банковских систем отдельных  государств. Такие чеки можно приобрести в одном уполномоченном банке, а  обменять на наличные в другом, в  том числе в другой стране мира. Для аналогичных локальных финансовых продуктов могут использоваться другие названия (например: «расчетный чек Сбербанка России»: до 1 августа 2008 года его можно было купить и  обменять на наличные только в отделениях Сбербанка).

В данной работе под термином «дорожные чеки»  подразумеваются в первую очередь  дорожные чеки, выпускаемые международными финансовыми корпорациями.

Чеки  называются «дорожными» в силу сложившейся  традиции. Они были изобретены для  защиты денег в путешествиях: отправляясь  в опасную поездку, путешественник мог взять с собой не деньги, а именную бумагу, которая поручала выдать ее предъявителю ту или иную сумму. Сегодня чеками пользуются для  защиты денег в различных ситуациях, когда использовать наличные по тем  или иным причинам опасно (например, если есть риск лишиться их в результате кражи, потери или повреждения).

Эмитенты  дорожных чеков:

Крупнейшими мировыми эмитентами дорожных чеков  являются:

• American Express (чеки American Express, CitiCorp);
• Travelex (чеки Visa Interpayment, Thomas Cook Mastercard).

В России продаются  только дорожные чеки American Express. Обменять на наличные можно чеки как American Express, так и других эмитентов.

Виды дорожных чеков:

• «American Express»,могут быть:

• Именные(на 1 лицо)
• Семейные
• Для домашнего хранения
• Подарочные

• «Thomas Cook»,могут быть:

• Именные
• Семейные

• «Visa»,могут быть:

• Именные
• Семейные

• «Citicorp»,могут быть только именные.

По надежности и безопасности они равнозначны, их основное отличие состоит в  том, что чеки «American Express» особенно широко распространены в США, где во многих случаях играют роль наличных денег, ими можно расплатиться в супермаркетах, магазинах, ресторанах, гостиницах, чеки «Visa» и «Thomas Cook» наиболее широко используют в Европе, а чеки «Citicorp» распространены в азиатских государствах.  

Следует иметь  в виду, что по перечисленным выше видам дорожных чеков банки сразу  производят выплату. По другим же видам чеков можно столкнуться с проблемой инкассо. При этом не каждый банк берет дорожный чек незнакомой системы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

1.3.Порядок  организации работы  банка с дорожными  чеками.

Дорожные  чеки продаются в банках и других финансовых институтах, которые сотрудничают с эмитентом чеков.

В России дорожные чеки продаются в отделениях нескольких крупнейших банков в большинстве  населенных пунктов страны. Приобрести дорожные чеки можно как за рубли, так и за валюту чека. Банк имеет  право требовать у покупателя чеков предъявления удостоверения  личности (гражданского паспорта, загранпаспорта, военного билета - на выбор), а также  заполнения анкет. Открытия счета для  покупки чеков не требуется. Тем, кто собирается выезжать за рубеж, эмитенты часто рекомендуют при покупке  дорожных чеков предъявлять загранпаспорт  или водительское удостоверение  международного образца, а также  сохранить справку о покупке  дорожных чеков. Все это может  пригодиться при прохождении  таможенного контроля на границах отдельных  государств.

Чеки, номинированные в иностранной валюте, обычно продаются  по курсу ЦБ этой валюты. Банк имеет  право также взимать комиссию. Обычно ее размер составляет от 0,5 до 2,5 % от суммы покупки, однако нередко банки отменяют комиссионный сбор. Покупая дорожные чеки, необходимо сразу на каждом из них поставить свою подпись. Чтобы воспользоваться дорожными чеками в России, необходимо обратиться в уполномоченный банк и обменять чек на наличные. Использовать дорожные чеки международных финансовых корпораций в качестве способа оплаты товаров или услуг запрещено в виду того, что такие дорожные чеки номинированы в иностранной валюте (Ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле). Исключение составляют магазины duty - free.

За рубежом, в том числе в ряде стран  Европы, Америки, Азии, а также в  Австралии дорожные чеки отдельных  эмитентов принимаются к оплате подобно наличным в магазинах, ресторанах, гостиницах и т. д. При этом сдача выдается наличными в местной валюте. Чтобы воспользоваться дорожным чеком, необходимо в присутствии кассира или операциониста поставить на чеке свою подпись еще раз. Подпись должна быть достаточно похожа на образец, проставленный в момент покупки. Банк или другая организация, принимающая чек, имеет право потребовать удостоверение личности или попросить поставить подпись еще раз.

Комиссионный  сбор может составлять от 0 до 5 % от суммы или от номинала каждого чека. Однако American Express заявляет о том, что располагает более чем 100 тыс. точек, которые обменивают дорожные чеки American Express без комиссии на местную наличную валюту.

Порядок работы банка с дорожными чеками:

• Дорожные чеки, не имеющие соответствующих указаний относительно срока их действия, являются бессрочными.

• При осуществлении  операций с дорожными чеками банк должен следить за любыми изменениями  в форме и реквизитам дорожных чеков, а также порядком их уплаты. Контрольные материалы по уплате дорожных чеков и образцы самых  чеков хранятся в отдельном досье.

• Руководитель и главный бухгалтер банка  несут ответственность за правильную организацию работы с дорожными  чеками. Они обязаны тщательно  проинструктировать работников банка  о порядке осуществления операций.

Порядок уплаты дорожных чеков и оформление документов:

• При выполнении операций по уплате дорожных чеков  банк берет с клиента комиссионный сбор согласно его тарифам.

• Дорожные чеки оплачиваются только первоначальному  владельцу, образец подписи которого проставлен на чеке.

• Частичная  уплата дорожного чека не допускается. Уплата может быть произведена в  валюте, указанной на дорожном чеке, или же, по желанию его владельца, в валюте Украины по курсу иностранной  валюты, установленному банком в момент уплаты.

• Дорожные чеки оплачиваются кассовыми работниками.

При уплате дорожного  чека иностранного банка кассовые работники  обязаны проверить:

• Идентичность представленного чека образцам, имеющихся  в банке;

• Наличие образца  подписи владельца (или его фамилии, имени, номера паспорта, проставленных  в момент продажи чека);

После установления платежности чека работник банка  предлагает клиенту в своем присутствии  поставить подпись на чеке в специально отведенном месте. В случае идентичности подписи клиента заявленному  на чеке образце работник банка регистрирует операции в реестре уплаченных чеков, определяет сумму комиссии и осуществляет уплату.

Если подпись  клиента окажется неидентичных образцу  подписи на чеке, работник банка  предлагает расписаться клиенту  на обратной стороне чека. Если же и  эта подпись не будет соответствовать  образцу, то тогда образец подписи  сверяется с подписью в паспорте или сообщением о продаже чека. Работник банка проверяет личность предъявителя чека по паспорту, записывает реквизиты паспорта на обратной стороне  чека, заверяет эту запись своей  подписью.

В других случаях  чек к оплате не принимается. Если на дорожном чеке вместо образца подписи  владельца указаны его фамилия, имя, номер паспорта, тогда после  проверки личности клиента по паспорту работник банка записывает паспортные данные на обороте чека и заверяет их своей подписью. При предъявлении клиентом не одного, а одновременно определенного количества чеков  отметка о предъявлении паспорта проставляется на одном из чеков.

В случае, когда  сумма чеков превышает 1000 долл. США, кассир обязан попросить у клиента  паспорт и сравнить подпись в  паспорте с подписью на чеке. Даже при  идентичности подписей на обороте одного из чеков кассир записывает данные паспорта клиента (фамилия, имя, отчество, кем и когда выдан), если есть возможность, делает ксерокопию паспорта, просит клиента  расписаться на обратной стороне  чека и заверяет его подпись своим . После этого он просит клиента  предъявить квитанцию о покупке  чеков, предъявлено к уплате. При  отсутствии такой квитанции для  получения наличных по чеку клиента  направляют в головной конторы банка.

При оплате чеков  на сумму свыше 2000 долл. США работник банка выполняет все вышеуказанные  действия, а также делает авторизацию  чеков. Если же получить код авторизации не удается или чеки принадлежат к другой платежной системы, то работник банка оплачивает клиенту 2000 долл. США, а сумму, которая осталась, предлагает взять на инкассо или оплатить следующий день.

При оплате дорожных чеков работник банка оформляет  и предоставляет клиенту первый экземпляр справки сертификата  независимо от регистрации чеков  в таможенном документе (в графе  справки «Наименование валюты»  указывается наименование платежного документа и валюты, в которой  он выписан.На уплаченных дорожных чеках  иностранных банков по согласованию с банком, осуществляющим эту операцию, и иностранным банком, с которым  установлены корреспондентские  отношения, работники банка, принимающих  дорожные чеки к оплате, проставляют  индоссамент английском языке. Уплаченные дорожные чеки отсылаются структурному подразделению, которое отвечает за операции с дорожными чеками в  порядке и по соглашению, согласованной  с иностранными банками. Дорожные чеки, оплаченные в филиалах банка, один раз  в неделю отправляются в главную  контору банка заказной почтой вместе с сопровождающими документами. Уведомление о сумме оставленных  чеков дублируется ключевым телексом в день отправки их по почте.