Оценка финансового состояния предприятия и анализ неудовлетворительности структуры баланса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

Анализ

финансово-хозяйственной

деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2009 год

 

 

Федеральное государственное общеобразовательное  учреждение

среднего профессионального образования

Муромский техникум радиоэлектронного  приборостроения

 

 

 

 

 

  Тема: «Оценка финансового состояния предприятия и анализ неудовлетворительности структуры баланса»

 

 

 

        Пояснительная записка

 

 

   Оценка за пояснительную записку

   Оценка за защиту

   Общая оценка

 

 

 

 

  Выполнила                                                                                     Проверил

  Студентка группы БУ-32                                                               Преподаватель

  Мысова Е.М.                                                                                   Афонина Н.А.

Содержание

   Введение………………………………………………………………………………………...

1.Оценка структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования………………………………………………………………………………..……

1.1  Оценка динамики состава  и структуры актива баланса…………………….…….

1.2  Оценка динамики состава  и структуры пассива баланса…………………….…..

1.3  Анализ взаимосвязи показателей  актива и пассива баланса………………..…..

2 Анализ основных показателей  финансового состояния предприятия………...…

2.1  Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия……………….…..….

2.1.1  Анализ ликвидности баланса…………………………………………………….…….

2.1.2  Анализ относительных показателей  ликвидности и

платежеспособности……………….………………………………………………………….…

2.2  Анализ финансовой устойчивости предприятия………………………………….…

2.2.1  Определение характера финансовой  устойчивости……………………………...

2.2.2  Анализ показателей финансовой  устойчивости……………………………….….

2.3  Анализ и оценка вероятности банкротства………….........................................

Заключение….…………......................................………….........................................

Список литературы………................................…………...........................................

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       Рыночная экономика обусловливает необходимость развития финансового анализа в первую очередь на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия составляют основу рыночной экономики.

       В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений заинтересованных в результате его функционирования. На основании доступной отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, а также перспективы развития.                                                                                                                                            Поэтому работа, просвещенная анализу деятельности предприятия, является особенно актуальной.

Цель данной курсовой работы: оценка финансового состояния предприятия и анализ неудовлетворительности структуры баланса.

   В ходе исследования предполагается решить следующие задачи:

• Провести анализ финансового состояния Открытого Акционерного Общества  «Муромский завод радиоизмерительных приборов».

  •   Дать оценку финансового состояния, платежеспособности предприятия.

  •   Предложить пути улучшения финансового состояния Открытого                              Акционерного Общества  «Муромский завод радиоизмерительных приборов».

Объектом исследования  в настоящей курсовой работе является Открытое Акционерное Общество  «Муромский завод радиоизмерительных приборов».

Предметом является финансовая отчетность данного предприятия.

   Основными источниками информации для проведения анализа финансовых результатов деятельности рассматриваемого предприятия являются формы

бухгалтерской отчетности, а именно: форма 1 «Бухгалтерский баланс», а также форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Оценка структуры и  динамики имущества предприятия  и источников его формирования

 

    Основная задача этого раздела заключается в рассмотрении имущественного состояния субъекта, определения состоятельности предприятия, то есть его способности выполнить свои обязательства перед кредиторами, определение конечного финансового результата работы предприятия.

В рыночной экономике  бухгалтерский баланс является основным источником информации, с помощью которого можно сделать вывод об эффективности деятельности предприятия, то есть реально оценить финансово-экономическое состояние предприятия. Он позволяет:

-   ознакомится с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта;

-   определить состоятельность предприятия: сумеет ли организация выполнить свои обязательства перед третьими лицами          акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями и другими;

-  определить конечный финансовый  результат работы предприятия  и другое.

Таким    образом,   анализ   финансово          экономического   состояния предприятия   начинается  с  изучения  бухгалтерского баланса,  его  структуры, состава и динамики.

 

1. Оценка динамики состава и структуры актива баланса

 

Анализ финансового  состояния предприятия начинается, с изучения динамики и структуры имущества предприятия и источников с формирования. Для этого необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы (составить агрегированный баланс), что позволяет провести анализ упорядочение и, в то же время, избежать лишней детализации.

Активы представляют собой ресурсы предприятия, в которые

инвестированы денежные средства.

Статьи актива в балансе  расположены в зависимости от степени ликвидности предприятия, то есть от того насколько быстро определенный вид актива может быть преобразован в денежную форму.

Для аналитических исследований и  качественной оценки динамики финансово-экономического состояния предприятия следует  статьи баланса объединить в отдельные  группы, создав тем самым агрегированный баланс (таблица 1). С помощью горизонтального и вертикального анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также динамики этих изменений.

Вертикальный анализ отражает структуру  средств предприятия и их источников. Обычно показатели структуры рассчитываются в процентах к валюте баланса. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.

Горизонтальный анализ баланса  представляет собой построение аналитических таблиц, где абсолютные балансовые показатели дополняются темпами роста, го есть относительными показателями.

На практике очень часто объединяют горизонтальный и вертикальный анализ. Таким образом, на данной стадии анализа  формируется представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе его имущества и источниках, устанавливаются взаимосвязи различных показателей.

      Таблица 1 - Анализ состава и структуры актива баланса

В тыс. руб.                                                                                                            

Актив баланса	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Горизонтальный анализ, в процентах	Вертикальный анализ
						Па начало года	На конец тола
1	2	3	4	5	6	7
Нематериаль ные активы	46,65	43,54	-3,11	93,33	0,004	0,002
Основные средства	247848,34	256319,98	8471,64	103,42	22,247	13,503

 

   Продолжение таблицы 1

1	2	3	4		5		6	7
Прочие внеоборотные активы	21863,3	18252,59	-3610,71		83,49		1,962	0,962
Итого	269758,29	274616,11	4857,82		101,80		24,213	14,467
Мобильные средства
Запасы и затраты, в том числе	552503,94	1151828,93		599324,99	208,47	49,593		60,678
- Сырье и материалы	182662,74	522548,42		339885,68	286,07	16,396		27,528
-Готовая продукция	6220	2910,96		-3309,04	46,80	0,558		0,153
- Товары отгруженные		168493,58		168493,58	100			8,876
-затраты в незавершенном производстве	359438,25	453419,34		93981,09	126,15	32,263		23,886
-расходы будущих периодов	4182,95	4456,63		273,68	106,54	0,376		0,235
НДС по приобретенным ценностям	8605,37	17714,56		9109,19	205,85	0,772		0,933
Дебиторская задолженность	168238,56	286269,28		118030,72	170,16	15,101		15,081
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	114989,14	167834,26		52845,12	145,96	10,321		8,841
Итого	844337,01	1623647,03		779310,02	192,30	75,787		85,533
Валюта баланса	1114095,3	1898263,14		784167,84	170,39	100,00%		100,00%

 

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что валюта баланса на конец года увеличилась на 784167,84 тыс.руб., или на 70,39%, и составила 1898263,14 тыс.руб. На ее изменение оказало влияние изменения иммобилизованных и мобилизованных средств. Сумма иммобилизованных средств на конец года увеличилась на 4857,82 тыс. руб., или на 1,8%, и составила 274616,11 тыс. руб. А доля иммобилизованных средств в общей валюте баланса на конец года по сравнению с началом снизилась на 9,746 и составила 14,467%.

К иммобилизованным средствам  относятся основные средства, нематериальные активы и прочие внеоборотные средства. На конец года сумма нематериальных активов снизилась на 3,11 тыс. руб. или на 93,33%. Доля нематериальных активов в валюте баланса на конец года снизилась на 0,02% Величина прочих внеоборотных активов на конец года снизилась на 3610,71 тыс. руб., или на 16,51% , и составила 18252,59 тыс. руб.

Сумма основных средств  на конец года по сравнению с началом  увеличилась на 8471,64 тыс. руб. или на 3,42% . Доля основных средств в валюте баланса на конец года составила 13,503% что на 8,744%,что меньше чем на начало года.

Сумма мобильных средств  на конец года увеличилась на 779310,02 тыс. руб., или на 92,30% и составила 1623647,03 тыс. руб. К мобильным средствам относятся запасы и затраты, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Запасы увеличились на 599324,99 тыс. руб. или 108,47% и составили 1151828,93 тыс. руб.  Они увеличилась из-за увеличения сырья и материалов а так же товаров отгруженных на конец года по сравнению с началом на 339885,68 тыс. руб. и 168493,58 тыс. руб. соответственно. В тоже время наблюдается увеличение денежных средств на 52845,12 тыс. руб. или на 45,96%, величина которых на конец года составила 167834,26 тыс. руб.

Таким образом, структуру актива баланса можно считать оптимальным, поскольку удельный вес мобилизованных  средств на конец года превышает удельный вес иммобилизованных средств, и в тоже время темп прироста мобилизованных средств на конец года так же превышает темп прироста иммобилизованных средств. Для предприятия будет эффективным увеличить

сумму внеоборотных активов в валюте баланса. Этого можно добиться путем приобретения основных средств за счет денежных средств полученных от продажи  части запасов имеющихся на складах предприятия.

 

 

1.2 Оценка динамики  состава и структуры пассива  баланса                                               Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определённую дату по их принадлежности и назначению.

Необходимо отметить, что обязательства перед собственниками составляют постоянную часть пассива  баланса, практически не подлежащую погашению во время деятельности предприятия. Обязательства перед третьими лицами имеют разные сроки возврата: краткосрочные и долгосрочные.