МУ Основы Аудита

Тестовые задания

Контроль качества  работы  аудиторов заключается  в :

а) контроле основного  аудитора за работой своих ассистентов;

б) проверке заказчиком качества представляемого аудиторскогоотчета;

в) контроль  государственной  налоговой  инспекцией,  другими  государственными  органами.

Уклонение аудиторской  организации от поведения внешней  проверки  качества работы может служить основанием для:

а) Взыскания штрафа в размере от 500 – 1000 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством

б) Аннулирования лицензии

в) Другой ответ

Внешний контроль качества аудита предполагает:

а) Контроль аккредитованных профессиональных аудиторских объединений за качеством проверки

б) Контроль налоговых органов за качеством аудиторского заключения

в) Контроль аудируемой организации за качеством проверки

 

Ситуационные  задания

Задание№1

Исходные данные. Проводя аудит, старший аудитор дал поручение рядовому аудитору сделать проверку расчетов налогообложения организации-клиента. По окончании проверки этот аудитор сообщил, что никаких ошибок обнаружено не было. Через неделю после этого было подготовлено заключение.

Спустя два месяца налоговая инспекция провела  проверку и обнаружила ряд ошибок в налоговых расчетах организации-клиента, после чего последняя должна доплачивать  налоги и уплатить штрафы.

Требуется определить, что послужило причиной этой ситуации.

Задание №2

Исходные данные. При проверке контроля качества проведения аудита была предоставлена папка рабочей документации аудита отчетности организации А, включающая:

копии устава и учредительных  документов;

аудиторское заключение;

письменную информацию руководству организации А по результатам проведения аудита;

запрос о представлении  документов на проверку;

тесты оценки состояния  учета и внутреннего контроля.

Требуется оценить содержание папки рабочей документации аудита отчетности организации А.

Задание №3

Исходные данные. Ваша аудиторская фирма подготовила для клиента финансовую отчетность за прошлый год. Через неделю клиент позвонил вам и заявил, что в одном из документов была допущена ошибка.

Требуется:

1. Проанализировать ситуацию.

2. Указать, какая мера контроля за качеством должна была бы предотвратить ошибку.

Тема 6. Основные этапы, техника  и технология проведения аудиторских  проверок

1. Выбор клиентов аудиторскими организациями.
2. Выбор аудиторских фирм экономическими субъектами.
3. Согласование условий по проведению аудита. Договор (письмо) о проведении аудита.
4. Основные этапы аудиторской проверки: подготовка и планирование аудита, получение и оценка аудиторских доказательств, оценка результатов аудита.
5. Определение объема проверки в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
6. Техника и технология проведения аудиторских проверок.

Тестовые задания

Документом, направляемым аудитором предполагаемому аудируемому  лицу и подписываемым руководством аудируемого лица в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита, является:

а) отчет аудитора;

б) письмо о проведении аудита;

в) лицензия установленного образца;

г) заключение аудитора.

Срок аудиторской  проверки определяется :

а) стандартами аудиторской  деятельности;

б) договором на аудиторскую проверку;

 в) инструктивными  материалами уполномоченного федерального  органа.

Основным документом, регламентирующим взаимоотношения  клиента   и  аудитора, является:

а) договор на проведение аудиторской проверки;

б) письмо-обязательство о согласии на проведение аудита;

в) национальные стандарты  аудита.

При проведении обязательного аудита аудиторская  организация обязана страховать:

а) риск ответственности  перед пользователями бухгалтерской  отчетности;

б) риск ответственности  за нарушение условий договора;

в) риск ответственности  за финансовое состояние аудируемого  лица.

Аудиторская организация  обязана страховать риск ответственности за нарушение договора:

а) при проведении обязательного  аудита;

 б) при оказании  сопутствующих аудиту услуг.

Основным документом, регламентирующим отношения клиента  и аудитора, является: 

Письмо (договор) о проведении аудита

Национальные стандарты  аудита

В каком из ниже перечисленных случаев направление  аудиторской организацией экономическому субъекту письма о проведении аудита не является обязательным:

Если аудит проводится повторно, но в первом случае со стороны  руководства экономического субъекта имела место неверная оценка ответственности  аудиторской организации 

Если аудит проводится повторно, но при этом произошло значительное изменение в законодательстве, влияющее на объем ответственности аудиторской организации

все перечисленное

Причинами неизбежных ограничений, присущих аудиту и влияющих на возможность обнаружения аудитором  существенных искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности являются:

а) несовершенство нормативной базы в области порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятий в переходный период

б) любые системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля являются несовершенными

в) наличие неустранимых противоречий в интересах собственников аудируемого лица, государственных и муниципальных контролирующих и надзорных органов.

Причинами неизбежных ограничений, присущих аудиту и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности являются:

а) несовершенство нормативной базы в области порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятий в переходный период

б) в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование

в) наличие неустранимых противоречий в интересах собственников и менеджеров аудируемого лица.

Мнение аудитора о достоверности финансовой отчетности пользователь должен принимать как

а) Выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем

б) Подтверждение эффективности ведения дел руководством аудируемого лица

в) Подтверждение соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

г) Выражение разумной уверенности о степени достоверности финансовой (бухгалтерской)отчетности.

Вправе ли аудитор  включить в условия договора оказания аудиторских услуг обязательство  руководства аудируемого лица обеспечить присутствие сотрудников аудитора при проведении инвентаризации имущества аудируемого лица?

а) да, в обязательном порядке

б) при условии согласования с руководством аудируемого лица

в) нет.

В договор об оказании аудиторских услуг характеристика планируемых к применению методов  проверки

1. Включается в обязательном порядке
2. Не включается совсем
3. Включается в соответствии с пожеланиями сторон

Определение объема работ при проведении инициативного  аудита является предметом:

а) профессионального суждения аудитора

б) пожеланий руководства аудируемой организации

в) требований федерального закона «Об аудиторской деятельности в РФ»

Вправе ли аудитор  включить в условия договора оказания аудиторских услуг обязательство  руководства аудируемого лица обеспечить присутствие сотрудников аудитора при проведении инвентаризации имущества аудируемого лица?

а) да, в обязательном порядке

б) при условии согласования с руководством аудируемого лица

в) нет

Ситуационные  задания

Задание №1

Исходные  данные. Руководство организации К по предварительной договоренности назначило встречу представителям аудиторской фирмы, во время которой определило задачу – подтверждение бухгалтерской отчетности за отчетный период, а аудиторская фирма ознакомила потенциального клиента с почасовыми ставками своих специалистов. Руководство организации К предложило снизить сумму договора, обосновывая это тем, что в ней существует отдел внутреннего аудита, где работают аттестованные специалисты, и поэтому организация К нуждается только в заключении независимой аудиторской фирмы.

Требуется определить, является ли данный аргумент важным при согласовании суммы договора на аудиторские услуги и должна ли аудиторская фирма согласиться с условиями потенциального клиента.

Задание №2

Исходные  данные. Фонд подготовки кадров ожидает документальную проверку контрольно-ревизионного управления  целевого использования бюджетных средств и обращается к аудитору-предпринимателю с просьбой оперативно проверить данный блок учета.

Требуется сформулировать предмет договора.

Задание №3

Исходные  данные. Основная цель аудита – это проверка бухгалтерской отчетности с целью выражения мнения о ее результатах. Эта проверка требует применения определенных приемов и методов.

Требуется исходя из этого положения, объяснить, зачем аудитор выполняет следующие процедуры:

оценивает систему внутреннего контроля

проверяет систему ведения  учетных записей 

проверяет документы  на предмет разрешенности отраженных в них операций

ищет подтверждения (доказательства) отдельных положений

выполняет тесты на соответствие и по существу.

Тема 7. Планирование аудиторской проверки

1. Цели и содержание планирования аудита.
2. Необходимость понимания деятельности аудируемого лица.
3. Методы и источники получения информации о деятельности аудируемого лица.
4. Факторы, подлежащие рассмотрению для получения информации о деятельности аудируемого лица.
5. Применение полученных знаний.
6. Понятие существенности в процессе аудиторской проверки. Качественная и количественная стороны существенности.
7. Понятие аудиторского риска. Неотъемлемый риск. Риск средств контроля. Риск необнаружения.
8. Методы минимизации и обеспечения приемлемой величины аудиторского риска.
9. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита. Система организации внутреннего контроля. Контрольная среда. Процедуры контроля.
10. Система внутреннего контроля и ее влияние на величину аудиторского риска.
11. Аудиторская выборка. Определение объема выборки.
12. Статистические и нестатистические методы выборочной проверки.
13. Оценка результатов проверки отобранной совокупности.
14. Подготовка и составление плана аудита. Содержание плана.
15. Подготовка и составление программы аудита. Программа тестов средств контроля и программа аудиторских процедур по существу.

Тестовые задания

Стратегия аудиторской  проверки должна предусматривать:

а) предварительную оценку  риска   и  эффективности внутреннего контроля;

б) контроль качества  работы аудиторов;

в) выбор методов  получения  аудиторских  доказательств.

Планирование  аудита прежде всего необходимо:

а) Для определения гонорара аудитора

б) Для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время и выбор аудиторских процедур

в) Для определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите

г) Для ознакомления с результатами предыдущего аудита