Методика формирования и анализ годовой финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2014 в 14:59, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы является определение теоретических и практических аспектов аудита и анализа финансовой отчетности. Для реализации цели необходимо решение следующих задач:
 понятие, состав анализа финансовой отчетности с позиции пользователя;
 цель и задачи анализа финансовой отчетности;
 анализ методических аспектов анализа финансовой отчетности;
 правила формирования и требования к составлению финансовой отчетности.

Содержание

Введение 3
1. Методика формирования и анализ годовой финансовой отчетности
1.1. Понятие, состав и пользователи финансовой отчетности 5
1.2. Цель и задачи анализа финансовой отчетности 8
1.3. Правила формирования и требования к составлению финансовой отчетности 11
2. Практическая часть 14
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности 61
Заключение 68
Список используемой литературы 70

Скачать полностью (136.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовик.doc

— 1.32 Мб (Скачать документ)

Продолжение таблицы 1

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
72	Принят к налоговому вычету НДС
	а) по основным средствам	38 880	68	19
	б) по материалам	28 728	68	19
	в) по консультационным услугам	295	68	19
	г) по командировочным расходам	220	68	19
	д) по услугам ELCOM	549	68	19
	е) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс»	686	68	19
	ж) по услугам за ремонт копировального аппарата	139	68	19
	з) по транспортным расходам	8 970	68	19
	и) по рекламе	270	68	19
	к) по аренде	1134	68	19
	л) по услугам ОАО «Энергоресурсы»	977	68	19
	итого	80 868
73	Расчет бухгалтерии
	Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" в конце года:
	выявлена нераспределенная прибыль	204 226	99	84
	Итого по журналу операций:	16 005 657

Приложение 1

Справка бухгалтерии

«Расчет фактической себестоимости готовой продукции

(декабрь 2011 г.)»

№ п/п	Показатель расчета	Изделие, руб
№ п/п	Показатель расчета	Изделие А	Изделие Б
1	Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)	32 234	16 000
2	Затраты за месяц (сводная ведомость затрат)	677 472	596 126
3	Незавершенное производство на конец месяца (операция 47)	31 701	30 142
4	Себестоимость окончательного брака (операция 44)	2280	-
5	Стоимость возвратных отходов (операция 33)	2040	1560
6	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47)	673 685	580 495
7	Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48)	677 840	565 495
8	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49)	4155	15 265

Выписка из сводной ведомости учета затрат за декабрь 2011 г.

В дебет счетов	С кредита счетов						Итого
В дебет счетов	10	16	25	28	69	70	Итого
А	1	2	3	4	5	6	7
20 «Основное производство»
Изделие А	160900	8045	212907	1270	68101	226250	677473
Изделие Б	118800	5940	197641	-	63334	210412	596127
Итого:	279700	13985	410548	1270	131435	436662	1273600

Приложение 2

Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2011 г. и в целом за год

	Показатель	Готовая продукция
За отчетный месяц	Обороты по кредиту
	суммы вырученные, списанные	1 581 600
	Обороты по дебету
	Нормативная себестоимость	854 880
	Отклонения фактической себестоимости от нормативной	11 110
	Налог на добавленную стоимость	241 261
	Управленческие расходы	128 975
	Коммерческие расходы	51 330
	Прибыль от продаж	294 044

Приложение 3

Аналитические данные по счету 91

«Прочие доходы и расходы» (за январь–декабрь 2011 г.)

Статьи аналитического учета	За отчетный месяц
Статьи аналитического учета	дебет	кредит
Выручка от реализации ценных бумаг	-	90 000
Стоимость акций по цене приобретения	75 000	-
Выручка от реализации основных средств	-	59 200
НДС по реализованным основным средствам	9030	-
Остаточная стоимость выбывших основных средств	46 000 1000	-
Материалы от ликвидации основных средств	-	12 300
Расходы на демонтаж оборудования	2342 704	-
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций	2500	-
Проценты по облигациям	-	12 000
За пользование денежными средствами на расчетном счете
За расчетно-кассовое обслуживание банка	3720	-
Штрафы, пени, неустойки	15 360	2155
НДС по штрафам	328	-
Проценты по кредитам банка	38 400	-

Продолжение приложения 3

Сверхнормативные расходы по приобретению путевок	7500	-
Налог на имущество	8982	-
Излишки материалов	-	600
Списание сальдо прочих доходов и расходов	-	34 611
Итого	210 866	210 866

Приложение 4

Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (справка бухгалтерии)

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58)	294 044
2	Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64)	34 611
3	Прибыль (убыток) до налогообложения	259 433
4	Ставка налога на прибыль,%	20
5	Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (операция 65) (стр. 3 х стр. 4 : стр. 100)	51 887

Приложение 5

Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г.

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 72)	80 868
1.1	в том числе по основным средствам	38 880
1.2	по расходам на командировки	240

Продолжение приложения 5

1.3	по материалам	28 728
1.4	по услугам	13 020

Приложение 6

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

за январь-декабрь 2011 г.

Статья аналитического учета
Статья аналитического учета	С начала года до отчетного месяца		За отчетный месяц
Статья аналитического учета	дебет	кредит	дебет	кредит
Прибыль/убыток от продажи продукции	-	869108	-	294 044
Сальдо прочих доходов и расходов	-	76 642	34 611	-
Условный расход налога на прибыль	189 150	-	51 887	-
Постоянное налоговое обязательство	56 953	-	3320	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	-	-	204 226	-
Итого	246 103	945 750	294 044	294 044

Приложение 7

Главная книга

Счет 01 «Основные средства»

№ операции	Сумма, руб.	№ операции	Сумма, руб.
Сальдо на 1.12.2011 г.	4 871 974
3	217 640	4	151 000
		5	50 000
оборот	217 640	оборот	201 000
Сальдо на 01.01.2012 г.	4 888 614

Информация о работе Методика формирования и анализ годовой финансовой отчетности