Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2014 в 14:59, курсовая работа
Цель данной работы является определение теоретических и практических аспектов аудита и анализа финансовой отчетности. Для реализации цели необходимо решение следующих задач:
понятие, состав анализа финансовой отчетности с позиции пользователя;
цель и задачи анализа финансовой отчетности;
анализ методических аспектов анализа финансовой отчетности;
правила формирования и требования к составлению финансовой отчетности.
Введение 3
1. Методика формирования и анализ годовой финансовой отчетности
1.1. Понятие, состав и пользователи финансовой отчетности 5
1.2. Цель и задачи анализа финансовой отчетности 8
1.3. Правила формирования и требования к составлению финансовой отчетности 11
2. Практическая часть 14
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности 61
Заключение 68
Список используемой литературы 70
Продолжение таблицы 1
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма руб. |
Корреспондирующие счета | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
4 |
Страховые взносы в Федеральный ФОМС (5,1%) |
119 |
912 |
693/1 |
5 |
Акт на списание основных средств №16 |
|||
Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
||||
а) первоначальная стоимость |
50 000 |
01в |
01 | |
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
4 000 |
02 |
01в | |
в) остаточная стоимость |
46 000 |
912 |
01в | |
г) стоимость реализации |
59 200 |
761 |
911 | |
д) сумма НДС |
9 030 |
912 |
68 | |
6 |
Лицензионный договор № 7 |
|||
Приобретено исключительное право на программный продукт: |
||||
а) фактическая цена приобретения |
334 030 |
085 |
60 | |
б) учеты затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт |
1970 |
085 |
762 | |
Продолжение таблицы 1
№ операций |
Содержание операций, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов № 2 |
|||
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
336 000 |
04 |
085 | |
8 |
Выписка банка |
|||
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество: |
||||
а) за приобретение оборудование, (см. операцию 1) |
254 880 |
60 |
51 | |
б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) |
334 030 |
60 |
51 | |
в) за консультационные услуги (см. операцию 2) |
1935 |
762 |
51 | |
г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) |
1970 |
762 |
51 | |
9 |
Разработочная таблица №6 |
|||
Начислена амортизация основных средств: |
||||
а) производственного оборудования: |
||||
цеха №1 |
20 100 |
25 |
02 | |
цеха №2 |
17 200 |
25 |
02 | |
ремонтного цеха |
6050 |
25 |
02 | |
Итого |
43 350 |
|||
Продолжение таблицы 1
№ операций |
Содержание операций, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
9 |
б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
|||
цеха №1 |
10 600 |
25 |
02 | |
цеха №2 |
10 200 |
25 |
02 | |
ремонтного цеха |
3864 |
25 |
02 | |
Итого |
24 664 |
|||
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
9700 |
26 |
02 | |
Всего |
75 250 |
|||
10 |
Ведомость № 17 |
|||
Начислена амортизация по НМА |
2190 |
26 |
05 | |
11 |
Договор аренды № 73 |
|||
Возврат арендованного оборудования |
94 800 |
001 | ||
2. Учет финансовых вложений | ||||
12 |
Договор купли-продажи, выписка банка |
|||
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб. |
||||
а) приобретены акции |
75 000 |
581 |
762 | |
б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) |
75 000 |
762 |
51 | |
Продолжение таблицы 1
№ операций |
Содержание операций, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | ||
дебет |
кредит | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
12 |
в) списаны акции |
75 000 |
912 |
58 | |
г) отражена продажная стоимость акций |
90 000 |
761 |
911 | ||
13 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка |
||||
1 июля отчетного года были приобретены облигации ОАО "Статус" за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: |
|||||
а) начислены проценты |
12000 |
761 |
911 | ||
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2500 |
912 |
581 | ||
в) поступление дохода по облигациям |
12000 |
51 |
761 | ||
3. Учет материалов | |||||
14 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования |
||||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
|||||
а) счет-фактура № 150 ОАО "Тракторный завод": |
|||||
покупная стоимость |
62 400 |
15 |
60 | ||
сумма НДС |
11 232 |
19 |
60 | ||
Продолжение таблицы 1
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
14 |
б) счет-фактура №820 ОАО "Автоприбор": |
|||
покупная стоимость |
97 200 |
15 |
60 | |
сумма НДС |
17 496 |
19 |
60 | |
15 |
Расчет бухгалтерии |
|||
Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка |
3720 |
912 |
76 | |
16 |
Выписка из расчетного счета |
|||
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: |
||||
а) ОАО "Тракторный завод" |
73 632 |
60 |
51 | |
б) ОАО "Автоприбор" |
114 696 |
60 |
51 | |
17 |
Приходные ордера |
|||
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
||||
а) от ОАО "Тракторный завод" |
60 400 |
10 |
15 | |
б) от ОАО "Автоприбор" |
95 200 |
10 |
15 | |
18 |
Расчет бухгалтерии |
|||
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
4000 |
16 |
15 | |
Продолжение таблицы 1
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
19 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные |
|||
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
||||
а) цеху №1 для производства |
||||
изделий А |
70 500 |
20 |
10 | |
изделий Б |
60 100 |
20 |
10 | |
б) цеху №2 для производства |
||||
изделий А |
90 400 |
20 |
10 | |
изделий Б |
58 700 |
20 |
10 | |
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||
заказа № 301 |
6300 |
23 |
10 | |
заказа № 302 |
4700 |
23 |
10 | |
г) на хозяйственные нужды |
||||
цеха №1 |
2200 |
25 |
10 | |
цеха №2 |
2400 |
25 |
10 | |
ремонтного цеха |
1500 |
25 |
10 | |
д) заводоуправлению |
1100 |
26 |
10 | |
Итого |
297 900 |
|||
Информация о работе Методика формирования и анализ годовой финансовой отчетности