Методика формирования и анализ годовой финансовой отчетности

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

31

Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"

20 100

73

503

32

Списана стоимость путевки в санаторий

а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования

12 600

691/1

73

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов

7500

912

73

5. Учет прочих  расходов на производство

33

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделий А

2040

10

20

изделий Б

1560

10

20

34

Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цеха №1

2050

25

60

б) цеха №2

1700

25

60

в) ремонтного цеха

850

25

60

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

34

г) заводоуправление

825

26

60

д) НДС

977

19

60

Итого

6 402

35

Счет-фактура № 100 ОАО « ЦентрТелеком» за услуги ELECOM.

а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

3050

26

60

б) учтен НДС

549

19

60

36

Счет-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультатПлюс».

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

3814

26

76

б) НДС

686

19

76

Итого

4500

37

Счет-фактура № 240 от 28.12.2009г.

ООО "ВОИПУ" "Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата:

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

771

26

762

б) НДС

139

19

762

Итого

910

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

38

Авансовые отчеты

Списаны командировочные расходы:

а) на затраты

10 920

26

71

б) НДС

240

19

71

39

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:

№ 301

43 120

23

25

№ 302

34 662

23

25

Итого

77 782

40

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 - заказ № 301

93 735

25

23

цех № 2 - заказ № 302

74 966

25

23

Итого

168 701

41

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

41

цеха № 1

изделия А

111 586

20

25

изделия Б

105 490

20

25

Итого

217 076

цеха №2

изделия А

101 321

20

25

изделия Б

92 151

20

25

Итого

193 472

42

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

38 400

912

66

43

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

26

68

44

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2280

28

20а

45

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

650

10

28

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

46

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А, цех № 1)

1270

20а

28

VI. Учет готовой  продукции и товаров

47

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 1):

изделий А

673 685

40

20

изделий Б

580 425

40

20

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

-

-

-

изделию А-31 701 руб.

изделию Б – 30 142 руб.

-

-

-

48

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:

а) изделия А

677 840

43

40

б) изделия Б

565 160

43

40

49

Ведомость выпуска готовой продукции