Курсовая по аудиту

2. Налоговый кодекс РФ: Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 27.07.2006 с доп. и изм. от 30 марта 2012 г);

3. Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском  учете» (ред. от 28.11.2011 N 339-ФЗ);

4. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (в ред. от 30.11.2011 N 346-ФЗ);

5.Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 30.11.2011 N 362-ФЗ);

6.Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных  фондах" (в ред. от 03.12.2011 N 383-ФЗ);

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н;

8. Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации»  ПБУ 10/99, утвержденное приказом  Минфина РФ от 06.05.99 № 33н;

9. Положение по бухгалтерскому  учету «Учет займов и кредитов  и затрат по их обслуживанию»  ПБУ 15/08, утвержденное приказом  Минфина РФ от 06.10.08 № 60н;

10. Положение по бухгалтерскому  учету «Учет финансовых вложений»  ПБУ 19/02: [утв. Приказом МФ РФ  от 10.12.2002 г. №126н с изм. в редакции (в редакции с 01.01.11]

12. Приказ МинФина РФ  «О порядке отражения в бухгалтерском  учете операций с ценными бумагами»;

13. Приказ МинФина РФ от 21.12.1998 № 64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»;
14. Приказ МинФина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. 18.09.2006);
15. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету финансовых вложений, утв. приказом Минфина РФ 13.10.2003г. №91н, п.32
16. Правило (стандарт) № 5 «Аудиторские доказательства»
17. Правило (стандарт) N 17 "Получение аудиторский доказательств в конкретных случаях" (проект)./ Интернет-сервис «АКДИ Экономика и жизнь", 2010
18. Автоматизация аудиторской деятельности /Методическое обеспечение / Методики проведения аудита
19. Аудит: Учебник / Под ред. М.В. Мельник.- М.: Экономистъ, 2004.
1. Аудит: учебное пособие/В.П. Суйц, В.А. Ситникова. – 3-е изд., стер.- М.:КНОРУС, 2012. – 168 с.
20. Макарова Л.Г. Объекты и процедуры аудита финансовых вложений // Аудиторские ведомости, № 10, 2009г.- 24 с.
21. Аудит: Учебное пособие/Под ред. В.А. Ерофеева, В.А. Пискунов, Т.А. Битюкова.-М.: Изд-во Юрайт, 2010.
22. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.И. Подольского. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
23. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2006
24. «Бухгалтерский учет»: Уч. Пособие/ Под ред. Н.П. Кондраков. -М.: ИНФРА-М, 2008г.,-716с.
25. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами: Учебник/Под ред. Э.А. Крайнева - М.: Инфра-М, 2001
26. Финансовый учет: Учебник/ Под ред. В.Г. Гетьман.-3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005
27. Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.
28. Свечкопал А.Н. Инвестиционные институты: законодательная база и методология аудиторских проверок/ Аудиторские ведомости №11, 2009.
29. Шишкин В.Ю. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Комментарий к ПБУ 19/02 // Главбух. – № 3, 2003.

 

 

Приложение 1

 

Объекты, относимые к финансовым вложениям

 

 

 

 

 

Объекты, не относимые к  финансовым вложениям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Основные хозяйственные  операции по финансовым вложениям

Наименование  операции		Дт	Кт
Вклады  в уставный капитал других организаций
Передача  имущества в уставный капитал  других организаций	58.3 "Финансовые вложения"		01 «Основные средства»; 04 «Нематериальные  активы; 10 «Материалы» и т.д.
Поступление дохода от вкладов в уставный капитал  других организаций	51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные  счета"		76 «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»
Операции  по возврату участнику его вклада в уставный капитал при ликвидации данной организации	50 «Касса»; 41 «Товары»; 51; 52; 01; 04; 10		58.3 "Финансовые вложения"
Ценные  бумаги и акции
Приобретение  организацией ценных бумаг (акций)	58 .2 (58.1) "Финансовые вложения"		51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные  счета"
Начисление  дивидендов по ЦБ (акциям)	76.3 «Расчеты по дивидендам»»		91 «Прочие доходы и расходы»
Продажа ЦБ (акций)	91 «Прочие доходы и расходы»		58 .2 (58.1) "Финансовые вложения"
Выручка от продажи ЦБ	50 «Касса»; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета"		91 «Прочие доходы и расходы»
Получена  прибыль по акциям	91.9 «Сальдо доходов и расходов»		99 «Прибыли и убытки»
Получен убыток по акциям	99 «Прибыли и убытки»		91.9 «Сальдо доходов и расходов»

 

 

Приложение 3

 

Тест внутреннего контроля учета финансовых вложений

Содержание  вопроса или объекта исследования	Да	Нет
1. Обладает ли руководство экономическим  субъектом достаточной для эффективного  ведения бизнеса компетентностью,  опытом и знанием?	+
2. Легко ли руководство экономического  субъекта идет на рискованные  мероприятия?		+
3. Имели ли место уклончивые  ответы руководства экономического  субъекта на вопросы аудитора?		+
4. Определяется ли кто несет  ответственность за операции  с ценными бумагами и порядок  санкционирования данных операций?	+
5. Созданы ли условия обеспечения  сохранности финансовых вложений?	+
6. Проводятся ли инвентаризации  финансовых вложений?		+
7. Проводятся ли проверки полноты  и своевременности отражения  в учете финансовых вложений?		+
8. Формируются ли резервы под  обесценение ценных бумаг?	+
9. Определены ли состав и порядок  формирования первоначальной стоимости  финансовых вложений?	+
10. Организован ли эффективный аналитический  учет финансовых вложений?	+
11. Разработаны ли схемы отражения  на счетах финансовых вложений?		+
12. Произведена ли классификация  финансовых вложений?	+

 

 

Приложение 4

 

Тестирование для расчета  внутрихозяйственного риска.

Содержание  теста	Первичные учетные документы	Выписки из протоколов	Выписки банков	Договор займа	Договор о совместной деятельности
2	3	4	5	6	7
1.Применяются  ли унифицированные первичные учетные документы	+	+	+	+	+
2.В  документах, не являющихся унифицированными или специализированными, имеются ли обязательные реквизиты, а именно:
а) наименование документа	+	+	+	+	+
б) дата составления	-	+	-	+	+
в) наименование организации, от имени  которой  составлен документ	+	+	+	+	+
г) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении	+	+	+	+	+
д) наименование должностных лиц, ответственных  за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления	-	-	-	+	+
е) личные подписи указанных лиц	+	+	+	+	+
3.Существует  ли утвержденный руководителем  организации перечень лиц, имеющих  право подписи первичных учетных  документов	-	+	-	-	-
4.Заполнены  ли обязательные реквизиты в  документах	+	+	+	+	+
5.Имеются  ли незаверенные исправления  в документах	-	-	-	-	-
6.Стоит  ли на документах подпись лица, ответственного за обработку  документа	+	+	+	-	+

 

 

Приложение 6

 

Бухгалтерские проводки, используемые при отражении хозяйственных  операций, связанных с резервами  по сомнительным долгам

Операция	Дт	Кт
Создание  резерва на сумму просроченной задолженности	91 «Прочие доходы и расходы»  субсчет «Прочие расходы»	63 «Резервы по сомнительным долгам»
Списание  непогашенной задолженности за счет созданного резерва	63 «Резервы по сомнительным долгам»	62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»
Списана сумма дебиторской задолженности, превышающая резерв	91 «Прочие доходы и расходы»  субсчет «Прочие расходы»	62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»
Отражено  полное (частичное) погашение задолженности	51 «Расчетный счет»	62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»
Сумма неиспользованного резерва включена в состав прочих доходов	63 «Резервы по сомнительным долгам»	91 «Прочие доходы и расходы»  субсчет «Прочие доходы»

 

¹ Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: [утв. Приказом МФ РФ от 10.12.2002 г. №126н с изм. от 01.01.11]

² Гетьман В.Г. Финансовый учет: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005, -816 с

³ Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2008, -716 с.

⁴ Гетьман В.Г. Финансовый учет: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005, -816 с.

⁵ Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.

⁶ Подольский В.И. Аудит: учебник.4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, -744 с.

⁷ Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2010, -638 с.

⁸ Правило (стандарт) № 5 «Аудиторские доказательства»

⁹ Подольский В.И. Аудит: учебник.4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, -744 с.

¹⁰ Правило (стандарт) N 17 "Получение аудиторский доказательств в конкретных случаях"  (проект)./  Интернет-сервис «АКДИ Экономика и жизнь", 2010

¹¹ Ерофеева  В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2010, -638 с.

¹² Подольский В.И. Аудит: учебник.4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, -744 с.

¹³  Автоматизация аудиторской деятельности /Методическое обеспечение / Методики проведения аудита