Контрольная работа по дисциплине: "Учет и анализ банкротств"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

Кафедра: бухгалтерского учёта, анализа и аудита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: "Учет и анализ банкротств"

 

 

 

 

Выполнил:

студент Карташова А.А.

специальность БУАиА,

                                                                                     3 курс, шифр № 10-24ц

                                                 4 вариант

 

Проверил:

Головнина Л.А.

 

 

Тюмень, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

1.1. Прогнозирование вероятного  банкротства фирмы	3
1.2. Методика определения  банкротства предприятия	26
Список используемой литературы	32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Прогнозирование вероятного банкротства фирмы

 

Финансовый  мониторинг на основе системы показателей, принятой к исполнению территориальными органами Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству.

Для проведения финансового мониторинга организации используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты ее деятельности:

1. Общие показатели:

1.1. Среднемесячная выручка  (К₁) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

Среднемесячная  выручка вычисляется по валовой  выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период, НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности.

,

где Т - количество месяцев  в рассматриваемом отчетном периоде.

Для ООО «Дорсервис К» имеем:

К1²⁰¹⁰ = 377/12 = 31,42 
К1²⁰¹¹ = 382/12 = 31,83

 

1.2. Доля денежных  средств в выручке организации  (К₂) рассчитывается, как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки.

Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества. Доля денежных средств отражает уровень бартерных операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции предприятия, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации.

Для ООО «Дорсервис К» доля денежных средств в выручке  равна соответственно:

К2²⁰¹⁰ = 302/377 = 80,1 
К2²⁰¹¹ = 306/382 = 80,1

 

1.3. Среднесписочная численность работников (К₃). Данный показатель определяется в соответствие с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников.

К3²⁰¹⁰ = 10 чел. 
К3²⁰¹¹ = 12 чел.

 

2. Показатели платежеспособности  и финансовой устойчивости:

2.1. Степень платежеспособности общая (К₄), определяется как частное отделения суммы заемных средств организации на среднемесячную выручку.

Данный показатель характеризует  общую ситуацию с платежеспособностью  организации, объемами ее заемных средств  и сроками возможного погашения  задолженности организации перед ее кредиторами.

 

Для ООО «Дорсервис К» данный показатель равен:

К4²⁰¹⁰ = (1245+2000)/31,42 = 103,28 
К4²⁰¹¹ = (480+250)/31,82 = 22,94

Данный показатель уменьшается по сравнению с 2010 годом. Это свидетельствует о медленном погашении задолженности ООО «Дорсервис К» перед ее кредиторами.

 

2.2. Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам (K5) определяется как частное отделения  суммы долгосрочных пассивов  и краткосрочных кредитов банков  и займов на среднемесячную  выручку.

Для изучаемого предприятия данный коэффициент равен:

К5²⁰¹⁰ = (2000+0)/31,42 = 63,65 
К5²⁰¹¹ = (250+0)/31,82 =7,86

 

2.3. Коэффициент задолженности  другим организациям (K₆) определяется как частное отделения суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку.

 

К6²⁰¹⁰ = (975+52)/31,82 =32,69 
К6²⁰¹¹ = 0

 

 

4.  Коэффициент задолженности фискальной системе (K₇) определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку.

К7²⁰¹⁰ = 2/31,42 = 0,06 
К7²⁰¹¹ = 0

 

5.  Коэффициент внутреннего долга (K₈) определяется как частное отделения суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплатам доходов», «доходы будущих периодов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку.

Эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

 

К8²⁰¹⁰ = 218/31,42 = 6,94 
К8²⁰¹¹ = 0

Таким образом, на ООО «Дорсервис К» наблюдается снижение показателя коэффициента внутреннего долга в 2011 г. по сравнению с предыдущим годом.

 

2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (K₉) определяется как отношение текущих заемных средств организации к среднемесячной выручке.

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей  платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

Для ООО «Дорсервис К»:

К9²⁰¹⁰ = 1245/31,42 = 39,62 
К9²⁰¹¹ = 480/31,82 =15,08

 

2.7. Коэффициент  покрытия  текущих  обязательств  оборотными активами (K₁₀) вычисляется как отношение всех оборотных средств, в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации.

Данный коэффициент  показывает, насколько текущие обязательства  покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

К10²⁰¹⁰ = 1245/3684 = 0,34 
К10²⁰¹¹ = 480/1225 =0,39

Наблюдается отрицательная  динамика данного показателя.

2.8. Собственный капитал в обороте (K₁₁) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами.

Наличие собственного капитала в обороте является одним  из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации  свидетельствует о том, что все  оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств.

К11=(стр.490 – стр.190)(Формы  №1)

К11²⁰¹⁰ = 439-0 = 439 
К11²⁰¹¹ = 745-0 = 745

 

2.9. Доля собственного капитала в оборотных средствах (K₁₂) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.

Показатель  характеризует соотношение собственных  и заемных оборотных средств  и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

К12 = К11/стр.290 (Формы №1)

К12²⁰¹⁰ = 439/3684 = 0,119 
К12²⁰¹¹ = 745/1225 =0,608

 

2.10. Коэффициент автономии (K₁₃) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации.

Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

К13 = Собственный капитал/Активы

К13²⁰¹⁰ = 439/3684 = 0,119 
К13²⁰¹¹ = 745/1225 =0,608

 

3. Показатели  эффективности использования оборотного  капитала, доходности и финансового результата (рентабельности):

3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (K₁₄) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.

Данный показатель оценивает  скорость обращения средств, вложенных  в оборотные активы.

К14 = (стр.490 –  Стр.190) (Формы № 1)/Стр.290 Формы № 2

К14²⁰¹⁰ = 439/3684 = 0,119 
К14²⁰¹¹ = 745/1225 =0,608

 

3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (K₁₅) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных.

Коэффициент оборотных средств в производстве характеризует оборачиваемость  товарно-материальных запасов организации.

К15 = (Стр.210 + стр.220-Стр.215)(Формы  № 1)/К1

Показатели отсутствуют

 

3.3. Коэффициент оборотных средств, в расчетах (K₁₆), вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке.

Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует, в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще неоплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

Кроме того, коэффициент  оборотных средств в расчетах показывает, насколько ликвидной  является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованны  взаимоотношения организации с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

К16 = (Оборотные активы – стр.210 – стр.220 + стр.215) (Формы  № 1)/К1,

К16²⁰¹⁰ = 3684/31,42 = 117,25 
К16²⁰¹¹ = 1225/31,82 =38,50

 

3.4. Рентабельность оборотного капитала  (K₁₇) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отчислений, на сумму оборотных средств.

Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

К17 = Чистая прибыль предприятия/Оборотные активы

К17²⁰¹⁰ = 302/3684 = 0,082 
К17²⁰¹¹ = 306/1225 =0,25

3.5. Рентабельность продаж (K₁₈) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период.

Показатель  отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

К18 = (чистая прибыль/себестоимость)* 100%

К18²⁰¹⁰ = 302/31320*100% = 0,96 
К18²⁰¹¹ = 306/33795*100% =0,9

 

3.6. Среднемесячная выработка на одного работника (K₁₉) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников.

Этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень  производительности труда.

К19²⁰¹⁰ = 31,58/10 = 3,158 
К19²⁰¹¹ = 31,82/12 =2,652

 

4.Показатели  эффективности использования внеоборотного  капитала и инвестиционной активности организации:

4.1. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (K₂₀) определяется как соотношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала.

Показатель  характеризует эффективность использования  основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий  объем имеющихся основных средств  масштабу бизнеса организации.