Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2011 в 21:55, контрольная работа

Краткое описание

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги. С покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям. С бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. А также часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации.

Содержание

Содержание
Введение 3
1 . Теоретический аспект учета расчетов с подотчетными лицами 6
1.1 Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами 6
1.2 Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами. 14
1.3 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами 21
1.4 Пример учета расчетов с подотчетными лицами 25
2. Практическая часть по основам теории бухгалтерского учета 27
Заключение 48
Список использованных источников 49
Приложение №1 50

Скачать полностью (164.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

2 вариант печать.doc

— 652.50 Кб (Скачать документ)
 

      При определении сумм по хозяйственным  операциям № 11, 21 и 22 используем расчетные  таблицы следующих форм:

 

Таблица 2 – Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов

№ п/п Показатели Стоимость материалов по учетным ценам Сумма транспортно-заготовительных расходов Фактическая себестоимость  материалов
1 Остаток материалов на 01.03 101 130 11 240 112 370
2 Поступило материалов

за месяц

 22 440 3 750 26 190
3 Итого поступление  с остатком 123 570 14 990 138 560
4 Средний процент  отклонений 12,131 %
5 Израсходовано материалов: 37 956 4 604 42 560
а) цехами основного производства на изготовление:

 – продукции  А

 – продукции  Б

 35 148  

24 072

11 076

 4 264  

2 920

1 344

 39 412  

26 992

12 420

б) на общепроизводственные нужды 516 62 578
в) на общехозяйственные нужды 228 28 256
г) на упаковку готовой продукции 2 064 250 2314
6 Остаток материалов на 01.04 85 614 10 386 96 000
 

Примечание: Средний процент отклонений определять с точностью до 0,001 %.

 

Таблица 3 – Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Виды  продукции Заработная  плата прои-зводствен-ных рабочих, руб. Удельный

вес зарабо-тной платы по видам продукции, %

 Сумма общепрои-зводствен-ных  расходов. руб. Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. Итого косвенных расходов, руб.
Продукция А 24 000 70,671 33 497 36 478 69 975
Продукция Б 9 960 29,329 13 901 15 138 29 039
Итого: 33 960 100 47 398 51 616 99 014
 

Примечание: Удельный вес заработной платы по видам продукции определять с точностью до 0,001 %.

Таблица 4 – Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц

№ п/п Показатели Сумма, руб.
Всего в том  числе по продукции
А Б
1 Незавершенное производство на начало месяца 60 470 40 200 20 270
2 Затраты на производство за месяц 181 216 127 207 54 009
3 Незавершенное производство на конец месяца 27 170 20 870 6 300
4 Фактическая себестоимость  готовой продукции (1+2-3) 214 516 146 537 67 979
 

    Задание №4

    Отразим хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. При разноске операций на счета  указываем порядковый номер их регистрации в журнале, делать записи на синтетические, а также аналитические счета, открытие которых предусмотрено заданием.

    Подсчитываем обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и выводим конечные сальдо:

Д-т             01 «Основное производство»                К-т   Д-т       02 «Амортизация основных средств»         К-т
Сн: 419 610       Сн: 134 180
        19: 8 880
Од:         ¾¾ Ок:           ¾¾ Од:         ¾¾ Ок: 8 880
Ск: 419 610       Ск: 143 060
         
Д-т             04 «Нематериальные активы»               К-т   Д-т   05 «Амортизация нематериальных активов»     К-т
Сн: 38 500       Сн: 9 240
        20: 1 440
Од:         ¾¾ Ок:           ¾¾ Од:         ¾¾ Ок: 1 440
Ск: 38 500       Ск: 10 680
         
Д-т                     10 «Материалы»                        К-т    
Сн: 112 370        
6а: 22 440

7а: 3 750

 10: 37 956

11: 4 604

      
Од: 26 190 Ок: 42 560    
Ск: 96 000        
Д-т        10/1 «Материалы по учетным ценам»        К-т   Д-т  10/2 «Транспортно-заготовительные расходы»   К-т
Сн: 101 130     Сн: 11 240  
6а: 22 440 10: 37 956   7а: 3 750 11: 4 604
Од: 22 440 Ок: 37 956 Од: 3 750 Ок: 4 604
Ск: 85614     Ск: 10 386  
         
 
 
 
 
 
 
 
 		        
Д-т     19 «НДС по приобретенным ценностям»      К-т   Д-т              20 «Основное производство»               К-т
Сн: 20 230     Сн: 60 470  
6б: 4 039

7б: 675

12: 1 656

26б: 3 240

 9: 675

14: 1 656

28: 3 240

   10а: 24 072

11а: 2 920

15а: 24 000

16а: 6 240

21: 69 975

10а: 11 076

11а: 1 344

15а: 9 960

16а: 2 590

21: 29 039

 22: 214 516
Од: 9 610 Ок: 5 571 Од: 181 216 Ок: 214 516
Ск: 24 269     Ск: 27 170  
 
Д-т         20.1 «Производство продукции А»            К-т  
Д-т       20.2 «Производство продукции Б»             К-т
Сн: 20 270    
10а:  11 076  
22: 67 979 		 
11а:  1 344  
15а:  9 960 22: 67 979
16а:  2 590  
21: 29 039  
Од: 54 009 Ок: 67 979 Ок: 67 953
Ск: 6 300    
   
 
Сн: 40 200  
10а: 24 072  
11а: 2 920  
15а: 24 000 22: 146 537
16а: 6 240  
21: 69 975  
Од: 127 207 Ок: 146 537
Ск: 20 870  
   
Д-т       25 «Общепроизводственные расходы»        К-т   Д-т          26 «Общехозяйственные расходы»           К-т
         
10б: 516

11б: 62

12а: 6 800

15б: 18 000

16б: 4 680

17: 29 110

19а: 6 240

20а: 480

 21: 47 398   10в: 228

11в: 28

12б: 2 400

15в: 36 000

16в: 9 360

19б: 2 640

20б: 960

 21: 51 616
Од: 47 398 Ок: 47 398 Од: 51 616 Ок: 51 616
         
          
Д-т                 43 «Готовая продукция»                   К-т   Д-т              44 «Расходы на продажу»                     К-т
Сн: 29 530        
22: 214 516 23: 214 516   10г: 2 064

11г: 250

15г: 24 000

16г: 6 240

26а: 18 000

 29: 50 554
Од: 214 516 Ок: 214 516 Од: 50 554 Ок: 50 554
Ск: 29 530        
         
Д-т                         50 «Касса»                               К-т   Д-т                   51 «Расчетные счета»                    К-т
Сн: 600     Сн: 628 600  
2в: 42 750  
 3: 42 750  
   1: 267 510

5а: 2 750

 2: 119 850

5б: 3 500

5в: 2 800

8: 4 425

13: 10 856

27: 21 240

Од: 42 750 Ок: 42 750 Од: 270 260 Ок: 162 671
Ск: 600     Ск: 736 189  
 
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками» К-т   Д-т  62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками» К-т
  Сн: 76 950   Сн: 77 900  
13: 10 856 6: 26 479

12: 10 856

   24: 466 643 1а: 65 000     
Од: 10 856 Ок: 37 335 Од: 466 643 Ок: 65 000
  Ск: 103 429   Ск: 479 543  
         
Д-т  66 «Расчеты по краткоср. кредитам и займам»  К-т   Д-т          68 «Расчеты по налогам и сборам»              К-т
  Сн: 170 000     Сн: 51 100
  1в: 200 000   2а: 51 100

9: 675

14: 1 656

28: 3 240

 18: 6 900

25: 71 183

32: 26 078

Од:         ¾¾ Ок: 200 000 Од: 56 671 Ок: 104 161
  Ск: 370 000     Ск: 98 590
         
 
 
Д-т 69 «Расчеты по соц-му страх. и обеспечению»   К-т   Д-т    70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»    К-т
  Сн: 27 090     Сн: 42 750
2б: 26 000 16: 29 110   3: 42 750

18: 6 900

 15: 111 960
Од: 26 000 Ок: 29 110 Од: 49 650 Ок: 111 960
  Ск: 30 200     Ск: 105 060
         
Д-т 76 «Расчеты с разными дебит-ми и кредит-ми» К-т    
Сн: 6 470 Сн: 3 570      
5б: 3 500

5в: 2 800

8: 4 425

27: 21 240

 1б: 2 510

4: 3 500

7: 4 425

26: 21 240

      
Од: 31 965 Ок: 31 675    
Ск: 3 960 Ск: 770      
Д-т       76/1 «Расчеты с разными дебиторами»        К-т   Д-т       76/2 «Расчеты с разными кредиторами»       К-т
Сн: 6 470       Сн: 3 570
  1б: 2 510   5б: 3 500

5в: 2 800

8: 4 425

27: 21 240

 4: 3 500

7: 4 425

26: 21 240

Од:         ¾¾ Ок:  2 510 Од: 31 965 Ок: 29 165
Ск: 3 960       Ск: 770
         
Д-т                 80 «Уставный капитал»                   К-т   Д-т              82 «Резервный капитал»                     К-т
  Сн: 605 940     Сн: 18 500
         
Од:         ¾¾ Ок:           ¾¾ Од:         ¾¾ Ок:           ¾¾
  Ск: 605 940     Ск: 18 500
         
Д-т                 83 «Добавочный капитал»                К-т   Д-т 84 «Нераспред. прибыль (непокрытый убыток)» К-т
  Сн: 35 720     Сн: 120 300
         
Од:         ¾¾ Ок:           ¾¾ Од:         ¾¾ Ок:           ¾¾
  Ск: 35 720  
 
 
     Ск: 120 300
Д-т                      90 «Продажи»                        К-т   Д-т           91 «Прочие доходы и расходы»                К-т
         
23: 214 516

25: 71 183

29: 50 554

30: 130 390

 24: 466 643   4: 3 500 5а: 2 750

31: 750

Од: 466 643 Ок: 466 643 Од: 3 500 Ок: 3 500
         
         
Д-т        96 «Резервы предстоящих расходов»       К-т   Д-т               99 «Прибыли и убытки»                     К-т
  Сн: 30 500   Сн: 23 720 Сн: 92 160
  17: 10620   31: 750

32: 26 078

 30: 130 390
Од:         ¾¾ Ок: 10 620 Од: 26 828 Ок: 130 390
  Ск: 41 120   Ск: 50 548 Ск: 222 550
   
 		      
Д-т                    99/1 «Прибыль»                            К-т   Д-т                         99/2 «Убытки»                        К-т
Сн: 23 720       Сн: 92 160
31: 750

32: 26 078

       30: 130 390
Од: 26 828 Ок:           ¾¾ Од:         ¾¾ Ок: 130 390
Ск: 50 548 Ск: 41 120     Ск: 222 550
         
 

    Задание №5

    Составим оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» следующей формы:

 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

к синтетическому счету 20 «Основное производство»

 
Шифр  счета Наименование  счета Сальдо  на 01.03 Оборот  за март Сальдо  на 01.04
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
20-1 Производство  продукции А 40 200 ¾ 127 207 146 537 20 870 ¾
20-2 Производство  продукции Б 20 270 ¾ 54 009 67 979 6 300 ¾
  Итого: 60 470 ¾ 181 216 214 516 27 170 ¾
 

    Задание №6

    Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета следующей формы:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за       март      месяц  20 11 года

 
Шифр  счета Наименование  счета Сальдо  на 01.03 Оборот  за март Сальдо  на 01.04
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 419 610       419 610  
02 Амортизация основных средств   134 180   8 880   143 060
04 Нематериальные  активы 38 500       38 500  
05 Амортизация нематериальных активов   9240   1 440   10 680
10 Материалы 112 370   26 190 42 560 96 000  
 
19 Налог на добавленную  стоимость

по приобретенным  ценностям

 20 230   9 610 5 571 24 269  
20 Основное производство 60 470   181 216 214 516 27 170  
25 Общепроизводственные  расходы     47 398 47 398    
26 Общехозяйственные расходы     51 616 51 616    
43 Готовая продукция 29 530   214 516 214 516 29 530  
44 Расходы на продажу     50 554 50 554    
50 Касса 600   42 750 42 750 600  
51 Расчетные счета 628 600   270 260 162 671 736 189  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   76 950 10 856 37 335   103 429
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 77 900   466 643 65 000 479 543  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   170 000   200 000   370 000
68 Расчеты по налогам  и сборам   51 100 56 671 104 161   98 590
69 Расчеты по социальному  страхованию

и обеспечению

   27 090 26 000 29 110   30 200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   42 750 49 650 111 960   105 060
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 6470 3570 31 965 31 675 3 960 770
80 Уставный капитал   605 940       605 940
82 Резервный капитал   18 500       18 500
83 Добавочный  капитал   35 720       35 720
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   120 300       120 300
90 Продажи     466 643 466 643    
91 Прочие доходы и расходы     3 500 3 500    
96 Резервы предстоящих  расходов   30 500   10 620   41 120
99 Прибыли и убытки 23 720 92 160 26 828 130 390 50 548 222 550
ИТОГО 1 418 000 1 418 000 2 032 866 2 032 866 1 905 919 1 905 919
 

    Задание №7

    Используя данные оборотной ведомости по синтетическим  счетам составляем бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

 

Заключение

 

      Конечно, в условиях деятельности крупного хозяйствующего субъекта можно предусмотреть, чтобы закупка перечисленных ценностей была организована путем безналичных расчетов, хотя полностью исключить приобретение какого-либо имущества (работ, услуг) не может и крупная организация. В условиях же малого бизнеса приобретение хозяйственных и канцелярских принадлежностей, как правило, осуществляется только через розничную торговую сеть. Нужно отметить, что практически ни одна налоговая проверка хозяйствующего субъекта не проходит без тщательного анализа счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Так как этот счет затрагивает большое количество хозяйственных операций, не нужно рассчитывать, что этот участок бухгалтерского учета уйдет из-под контроля налоговиков.

    Рассмотрены такие вопросы как: понятие подотчетных  сумм, право и порядок получения  денег под отчет при закупе товаров, продукции у физических и юридических лиц, при направлении подотчетных лиц в командировки, документальное оформление соответствующих операций, отражение расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете.

    В практической части было сделано  задание по основам теории бухгалтерского учета, предполагающее отражение в бухгалтерском учете организации хозяйственных операций, произошедших в марте месяце отчетного года.

 

Список  использованных источников

1. О  бухгалтерском учете (Федеральный  закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ)

2. Об  особенностях направления работников  в служебные командировки: Положение  утвержденное постановлением Правительства  Российской Федерации от 13 октября  2008 г. № 749.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н), (в ред. Приказа Минфина от 18.09.2006г. № 115н)

4. Кислов Д.В. Расчеты с подотчетными лицами. - М.: Вершина, 2008.

5. Расчеты с подотчетными лицами : монография / Ф. Н. Филина. - М. : ГроссМедиа, 2007 (Саратов). - 175 с.

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»