Кассовый учёт на предприятии Бургер кинг

В составе источников формирования имущества предприятия наибольшую долю занимают заемные источники в виде краткосрочных обязательств, что говорит о финансовой зависимости предприятия от внешних источников и неустойчивом финансовом положении.

Собственный капитал занимает к концу анализируемого периода – 57,6 %, причем это выше по сравнению к началу года на 9,4 %. Нераспределенная прибыль – 30,87 %. Уставный капитал занимает 0,47 % источников имущества.

В составе заемных средств значительно преобладают краткосрочные обязательства – 42,4 % источников имущества, что ниже по сравнению с началом года на 9,37 %. С начала анализируемого периода эта доля составляла 51,77 %.

Краткосрочные обязательства в 2010 году представлены кредиторской задолженностью – 6929 тыс. руб. или 42,12 %. Остальная незначительная часть краткосрочных обязательств принадлежит задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов – 50 тыс. руб. или 0,3%.

3.2. Анализ отчета о прибылях и убытках

Таблица 3.2.1

По сравнению с прошлым годом выручка от продаж уменьшилась на 3660 тыс. руб., что составляет 7,98 % (100%-92,02%), в то время как себестоимость реализованных услуг по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3244, что составляет 7,94% (100%-92,06%).

Изучение эффективности использования финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для обеспечения его эффективной деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и привлеченных денежных средств.

Эффективность использования финансовых ресурсов определяется их оборачиваемостью. Чем меньше времени требуется на один оборот, тем эффективнее работает предприятие.

1.                  Оборачиваемость средств в расчетах в оборотах

Оборачиваемость = Выручка / Средняя дебиторская задолженность

Оборачиваемость = 42182 *2 / (3474+3580) = 84364/7054 = 11,96

2.                  Оборачиваемость средств в днях

Оборачиваемость = 360 дней / 1 показатель

Оборачиваемость = 360 / 11,96 = 30,1

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

Оборачиваемость = Средняя кредиторская задолженность *360 / себестоимость реализации

Оборачиваемость = ((8655+6929) / 2 *360) / 37624 = 74,56

4. Оборачиваемость собственного капитала (в оборотах)

Оборачиваемость = Выручка / Средний собственный капитал

Оборачиваемость = 42182* 2 /(77+5078+4307+12) = 84364/9474= 8,9

3.                  Оборачиваемость совокупного капитала (обороты)

Оборачиваемость = выручка от реализации / средняя величина активов

Оборачиваемость = 42182 * 2 / (11794+11727) = 84364/23521=3,6

Оценка рентабельности:

1.                  Рентабельность продукции.

Рентабельность = прибыль от реализации / выручка от реализации

Предшествующий период = 4974/ 45842 * 100 =10,85

Отчетный период  = 4558 / 42182 * 100 = 10,8

2.                  Общая рентабельность.

Рентабельность = прибыль до налогообложения / выручка от реализации

Предшествующий период =5026/ 45842 * 100 =10,96

Отчетный период = 5040/42182 * 100 = 11,95

3.                  Рентабельность продаж по чистой прибыли.

Рентабельность = чистая прибыль / выручка от реализации

Предшествующий период = 4018/45842 * 100 =8,77

Отчетный период = 3599/ 42182 * 100 = 8,5

3.3. Анализ движения денежных средств

Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «БУРГЕР-РУС-Санкт-Петербург».

Таблица 3.3.1

Поступление и выбытие денежных средств

Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 54687 тыс. руб., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше - 50725 тыс. руб.

В отчетном периоде отток денежных средств составил 54544 тыс. руб., а в предыдущем году 51905 тыс. руб.

Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

В предыдущем году отток денежных средств (51905 тыс. руб.) был больше их притока (50725 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –1180 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 143 тыс. руб.

Таблица 3.3.2.

Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 100%. Остальные деятельности не задействованы. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности увеличилась до 100 % (на 2,56%).

Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 100%, оттока по финансовой и инвестиционной деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности не изменилась.

Таблица 3.3.3.

Структура поступления и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций