Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 20:09, курсовая работа
Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими. Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.
Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только в день их составления.
Введение.....................................................................................................4
Глава 1. Оформление первичных кассовых документов.......................6
1.1 Оформление приема наличных..........................................................6
1.2 Оформление выдачи денег из кассы.................................................7
1.3 Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости............................................................................................10
1.4 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов........................................................................................................12
1.5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств..13
1.6 Порядок ведения кассовой книги......................................................13
Глава 2. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета........................................................................................................................15
2.1 Поступление наличной выручки от населения................................15
2.2 Поступление наличной выручки от юридических лиц...................16
2.3 Контроль за полнотой учета наличной выручки.............................17
2.4 Сдача выручки в банк и учет переводов в пути...............................18
2.5 Учет расчетов с подотчетными лицами............................................19
2.6 Получение и выдача займов в наличной форме...............................20
2.7 Хранение денежных документов в кассе организации....................21
Глава 3. Ревизия кассы..............................................................................22
3.1 Проверка и ведение кассовых операций банком..............................23
3.2 Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов............................24
Библиографический список......................................................................25
2.6 Получение и выдача займов в наличной форме
На любом предприятии иногда возникает потребность в дополнительных финансовых ресурсах. Эту временную потребность можно удовлетворить, получив заем наличными от физического или юридического лица.
Займы относятся к краткосрочным, если они получены на срок до одного года. А если заем получен на срок более одного года, то относится к категории долгосрочных.
2.7 Хранение денежных документов в кассе организации
К денежным документам относят, например, почтовые марки, марки государственные пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и т. д. Они хранятся в кассе организации.
Наличные и движение денежных документов отражается на субсчете «Денежные документы» к синтетическому счету 50 «Касса».
Денежные документы учитывают по номинальной стоимости. Аналитический учет ведут по их видам.
Глава 3. РЕВИЗИЯ КАССЫ
Кассир несет полную материальную
ответственность за сохранность
всех принятых им ценностей и за
ущерб, причиненный предприятию, как
в результате умышленных действий,
так и в результате небрежного
или недобросовестного
После издания приказа о назначении кассира, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. После этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности.
В сроки, установленные письменным распоряжением руководителя предприятия, а также при смене кассира производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежных знаков и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
Инвентаризация кассы проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия в кассе денег, разных ценностей и документов путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся до сведения руководителя. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй – остается у материально ответственного лица.
При обнаружении недостачи
или излишка ценностей в кассе
в акте указывается сумма и
обстоятельства возникновения. Наличные,
не подтвержденные приходными кассовыми
ордерами, считаются излишком кассы
и зачисляются в доход
3.1 Проверка и ведение кассовых операций банком
Согласно пункту 9 Указа Президента от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с наличностью и предоставлять сведения налоговым органам о результатах таких проверок.
В ходе проверки банк контролирует:
По результатам проверки банк оформляет справку.
В случае, когда проверкой выявлены факты нарушений порядка работы с наличностью, первый экземпляр справки направляется банком налоговому органу по месту учета предприятия.
3.2 Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов
Размеры финансовых санкций за нарушение Порядка ведения кассовых операций определены в Указе Президента РФ от 23.05.99 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».
Ответственность за несоблюдение (нарушение) кассовой дисциплины в соответствии с Порядком ведения кассовых операций несут руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. План счетов
бухгалтерского учета