Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2013 в 16:07, контрольная работа
Целью данной контрольной работы является закрепление навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета на примере деятельности условной организации – открытого акционерного общества – ОАО за декабрь 20ХХ г.
1. Вводная часть…………………………………………………………3
2. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу
размещению и источникам образования……………………………5
3. Влияние хозяйственных операций на валюту баланса……………..7
4. Составление бухгалтерских проводок по операциям……………..11
5. Карточки счетов бухгалтерского учета…………………………….17
6. Отчет о прибылях и убытках………………………………………..30
7. Бухгалтерский баланс………………………………………………..32
8. Литература……………………………………………………………34
Счет 71-2 Резцова Е.А.
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
920 |
|
| ||
2 |
Стоимость оплаченных работ |
920 | |||
Оборот |
|
Оборот |
920 | ||
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
| |||
Дебет |
Кредит | ||||
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Номер операции |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
| |||
15б |
Выплачено из кассы под отчет |
9 000 |
20а |
Отражены расходы по авансовому отчету |
7 100 |
21 |
Остаток неиспользованных |
1 900 | |||
Оборот |
9 000 |
Оборот |
9 000 | ||
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
| |||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71
№ п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.20ХХг |
Оборот |
Остаток на 31.12.20ХХг | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
Федченко А.С. |
2 600 |
3 200 |
600 | |||
2 |
Резцова Е.А. |
920 |
920 |
||||
3 |
Ахатова А.Р. |
9 000 |
9 000 |
||||
ИТОГО |
11 600 |
13 120 |
600 | ||||
Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы за декабрь заполняем «Отчет о прибылях и убытках» (Таблица 8).
Для упрощения задачи
Следует учитывать, что
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г.
Показатель |
Коды |
За отчетный период |
Справочно за январь-ноябрь 20ХХг |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС |
010 |
23 530 000 |
21 540 000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(17 704 306) |
(16 155 474) |
Валовая прибыль |
029 |
5 825 694 |
5 384 526 |
Коммерческие расходы |
030 |
(240 088) |
(198 000) |
Управленческие расходы |
040 |
(2 603 680) |
(2 180 000) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
2 981 926 |
3 006 526 |
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению |
060 |
||
Проценты к уплате |
070 |
(14 000) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
Прочие доходы |
090 |
221 100 |
202 500 |
Прочие расходы |
100 |
(100 000) |
(86 000) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3 103 026 |
3 123 026 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые |
142 |
||
Текущий налог на прибыль |
150 |
617 805 |
624 605 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
2 471 221 |
2 498 421 |
По итогам работы за декабрь 20ХХ г. доначисления Налога на прибыль не требуется, т.к. в декабре имеем убыток.
На
основании карточек счетов
Оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20ХХ г
№ счета |
Остаток на 01.12.20ХХ |
Оборот |
Остаток на 31.12.20ХХ | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
01-1 |
24 950 000 |
1 003 000 |
760 000 |
25 193 000 |
||
01-2 |
|
760 000 |
760 000 |
|||
02 |
|
12 230 500 |
760 000 |
267 000 |
11 737 500 | |
04 |
1 670 000 |
|
98 140 |
1 768 140 |
||
05 |
|
295 000 |
27 000 |
322 000 | ||
07 |
740 000 |
740 000 |
||||
08-1 |
1 650 000 |
996 000 |
1 003 000 |
1 643 000 |
||
08-2 |
98 140 |
98 140 |
||||
10 |
2 263 000 |
508 520 |
575 800 |
2 195 720 |
||
19 |
153 305 |
202 050 |
202 050 |
153 305 |
||
20 |
25 100 |
1 162 240 |
1 160 640 |
26 700 |
||
25 |
590 480 |
590 480 |
||||
26 |
430 780 |
430 780 |
||||
43 |
1 291 730 |
1 141 640 |
1 549 932 |
883 438 |
||
44 |
34988 |
34 988 |
||||
50 |
51 500 |
301 900 |
300 000 |
53 400 |
||
51 |
6 599 000 |
1 948 400 |
1 814 300 |
6 733 100 |
||
58 |
1 080 500 |
1 080 500 |
||||
60 |
1 005 000 |
1 206 000 |
1 324 550 |
1 1233 550 | ||
62 |
2 170 745 |
2 348 200 |
1 900 000 |
2 618 945 |
||
66 |
305 000 |
154 000 |
14 000 |
165 000 | ||
67 |
1 000 000 |
1 000 000 | ||||
68 |
395 800 |
242 950 |
394 100 |
546 950 | ||
69 |
127 300 |
114 500 |
94 248 |
107 048 | ||
70 |
306 100 |
348 900 |
360 000 |
317 200 | ||
71 |
920 |
11 600 |
13 120 |
600 | ||
73 |
1 200 |
1 100 |
2 300 |
|||
76-1 |
15 000 |
10 000 |
5 000 |
|||
76-2 |
3 800 |
1 900 |
59 000 |
60 900 | ||
80 |
23 200 000 |
23 200 000 | ||||
83 |
500 000 |
500 000 | ||||
84 |
795 079 |
2 478 421 |
3 273 500 | |||
90 |
2 372 800 |
2 372 800 |
||||
91 |
18 600 |
18 600 |
||||
94 |
2 700 |
1100 |
1600 |
|||
99 |
2 498 421 |
2 503 021 |
4 600 |
|||
ИТОГО |
42 662 000 |
42 662 000 |
19 362549 |
19 360949 |
42 328848 |
42 327248 |
Бухгалтерский баланс на 31 12 20ХХ г.
АКТИВ |
код |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
110 |
1 446 140 |
Основные средства |
120 |
13 455 500 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
1 643 000 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
16 544 640 |
I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы |
210 |
3 105 858 |
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2 176 720 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
92 200 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
836 938 |
Товары отгруженные |
215 |
|
Расходы будущих периодов |
216 |
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
153 305 |
Дебиторская задролженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
Дебиторская задролженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 623 945 |
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
2 623 945 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1 080 500 |
Денежные средства |
260 |
6 786 500 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
ИТОГО по разделу I I |
290 |
13 750 108 |
БАЛАНС |
300 |
30 294 748 |
ПАССИВ |
код |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
Уставный капитал |
410 |
23 200 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
Добавочный капитал |
420 |
500 000 |
Резервный капитал В том числе: |
430 |
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 273 500 |
ИТОГО по разделу I I I |
490 |
26 973 500 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Займы и кредиты |
510 |
1 000 000 |
Отложенные налоговые |
515 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 000 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
<tr vali |