Группировка объектов бухгалтерского учета по составу размещению и источникам образования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2013 в 16:07, контрольная работа

Краткое описание

Целью данной контрольной работы является закрепление навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета на примере деятельности условной организации – открытого акционерного общества – ОАО за декабрь 20ХХ г.

Содержание

1. Вводная часть…………………………………………………………3
2. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу
размещению и источникам образования……………………………5
3. Влияние хозяйственных операций на валюту баланса……………..7
4. Составление бухгалтерских проводок по операциям……………..11
5. Карточки счетов бухгалтерского учета…………………………….17
6. Отчет о прибылях и убытках………………………………………..30
7. Бухгалтерский баланс………………………………………………..32
8. Литература……………………………………………………………34

Скачать полностью (91.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бух.учет.docx

— 94.33 Кб (Скачать документ)

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20ХХг.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит
01	Основные средства	24 950 000
02	Амортизация основных средств		12 230 000
04	Нематериальные активы	1 670 000
05	Амортизация нематериальных активов		295 000
07	Оборудование к установке	740 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
10	Материалы	2 263 000
19	НДС по приобретенным ценностям	153 305
20	Основное производство	25 100
43	Готовая продукция	1 291 730
50	Касса	51 500
51	Расчетные счета	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		305 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 000 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	3 800
80	Уставный капитал		23 200 000
83	Добавочный капитал		500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		795 079
99	Прибыли и убытки		2 498 421
	ИТОГО	42 662 000	42 662 000

Используя ведомость остатков (Таблица 6) и составим проводки по операциям Таблицы 7, заполняем карточки бухгалтерских счетов.

При составлении проводок используем рабочий план счетов и учетную политику ОАО:

- учет материальных ценностей ведется по фактической стоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

- затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20,25 и 26;

- общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на счете 43 отражается по фактической производственной себестоимости;

- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

№ операции	Дата операции	Содержание операции	Вариант 2	Корреспонденция счетов
№ операции	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	470 000 84 600 554 600	10 19	60 60
2	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов	920	10	71-2
3	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 000	08-1	07
4	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	190 000 34 200	08-1 19	60 60
5	03.12	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 760 000 15 000	01-2 02 10	01-1 01-2 91
6	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	66 000 11 880	08-1 19	60 60
7	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08-2	10
8	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО	850 000 153 000 1 003 000	01-1 01-1	08-1 08-1
9	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	300 000 85 000 97 800 8 000 490 800	20 25 26 44	10 10 10 10
10	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870	26 25 26 44 19	60 60 60 60 60
11	10.12	Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства	19000	10	20

12	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08-2	68
13	12.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банков ИТОГО	1 206 000 14 000 500 - 40 400 111 500 1 900 140 000 1 514 300	60 66 68 68 68 69 76-2 66	51 51 51 51 51 51 51 51
14	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозрасходы	300 000	50	51
15	12.12	Выплачены из кассы организации : а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО	250 000 2 600 9 000 261 600	70 71-1 71-3	50 50 50
16	14.12	Депонирована невыданная заработная плата	56 100	70	76-2
17	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	51	50
18	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000 10 000 1 910 000	51 51	62 76-1
19	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	3 600 1 100 1 100	10 94 73	91 43 94
20	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	7 100 1 000	44 26	71-3 71-1
21	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	1 900	50	71-3

22	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	1 600	94	71-1
23	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-	58	76
24	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-	76	51
25	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и слуащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	215 000 70 000 45 000 17 00 3 000 10 000 360 000	20 25 26 44 69 08-2	70 70 70 70 70 70
26	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листьам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. ИТОГО	35 400 2 900 2 300 600 41 200	70 70 70 70	68 76-2 73 71-1
27	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	55 900 18 200 11 700 4 420 2 600 92 820	20 25 26 44 08-2	69 69 69 69 69
28	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	860 280 180 68 40 1 428	20 25 26 44 08-2	69 69 69 69 69
29	31.12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	14 000	91	66
30	31.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 140	04	08-2
31	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050	68	19
32	31.12	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	230 00 37 000 267 000	25 26	02 02
33	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	27 000	25	05
34	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	590 480	20	25
35	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45700 руб.)	1 095 140	43	20
36	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	423 680	90	26
37	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 348 200 1 548 832	62 90	90 43
38	31.12	Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18%	358 200	90	68
39	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	42 088	90	44
40	31.12	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь	24 600	99	90
41	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам	4 600	91	99
42	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20%	-	99	68
43	31.12	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	2 478 421	99	84

Данные из Таблицы 7 разносим по карточкам счетов бухгалтерского учета.

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	24 950 000
8	850 000	5а	760 000
8	153 000
Оборот	1 003 0009	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.ХХ	25 193 000

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5а	760 000	5б	760 000
Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			12 230 500
5б	760 000	32а	230 000
		32б	37 000
Оборот	760 000	Оборот	267 000
Сальдо на 31.12.ХХ			11 737 500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 670 000
30	98 140
Оборот	98 140	Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ	1 768 140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			295 000
		33	27 000
Оборот		Оборот	27 000
Сальдо на 31.12.ХХ			322 000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	740 000
		3	740 000
Оборот		Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 650 000
3	740 000	8	850 000
4	190 000	8	153 000
6	66 000
Оборот	996 000	Оборот	1 003 000
Сальдо на 31.12.ХХ	1 643 000

Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
7	85 000	30	98 140
12	500
28д	40
25е	10 000
27д	2 600
Оборот	98 140	Оборот	98 140
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	2 263 000
1а	470 000	7	85 000
2	920	9а	300 000
5г	15 000	9б	85 000
11	19 000	9в	97 800
19а	3 600	9г	8 000
Оборот	508 520	Оборот	575 800
Сальдо на 31.12.ХХ	2 195720

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	153 305
1б	84 600	31	202 050
4б	34 200
6б	11 880
10д	71 370
Оборот	202 050	Оборот	202 050
Сальдо на 31.12.ХХ	153 305

Информация о работе Группировка объектов бухгалтерского учета по составу размещению и источникам образования